|
Информационный бюллетень
«Обзор законодательства»
|
№ 02 (70)
Февраль 2014
|
Тел.8 (495) 662-44-10, 8 (985) 124-07-85, e-mail: audit@econsfera.ru
|
СОДЕРЖАНИЕ
1. Об учете в доходах ИП, применяющим УСН, безвозмездно полученного во временное пользование имущества 2
2. О порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов в виде штрафов за нарушение условий договора 2
3. Кто вправе проводить специальную оценку условий труда в 2014 году 2
4. Суды смогут назначать административные штрафы для юридических лиц ниже низшего предела 2
5. Об учете в расходах на оплату труда денежной компенсации работнику за неиспользованный отпуск 3
6. Об учете для целей налога на прибыль расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля 3
7. Подать документы для регистрации организации или ИП можно через многофункциональный центр 3
8. О заполнении реквизита "Код" в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, взносов 4
9. С 1 января 2014 года размеры пособий в связи с материнством устанавливаются с коэффициентом 1,05 4
10. Сведения из реестра дисквалифицированных лиц стали доступны в интернете без ограничений 5
11. О применении п. 1 ст. 119 НК в случае непредставления налоговой декларации в установленный срок 5
12. Оспаривание решения об увеличении уставного капитала за счет допвкладов: должны учитываться интересы ООО в целом 5
13. О применении УПД в электронном виде для целей подтверждения расходов по налогу на прибыль 6
14. Об НДФЛ с дохода работника, направленного в длительную командировку за границу 6
15. С расчетного периода 2014 года вводится форма единой отчетности по начисленным и уплаченным взносам 7
16. О документальном подтверждении расходов, связанных с командировками работников в целях налогообложения прибыли 7
17. Об НДФЛ с сумм оплаты проезда и проживания физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам 7
18. При реализации имущества, арестованного по решению не суда, а других органов, НДС уплачивает собственник 7
19. О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН 7
20. Об учете налогоплательщиком убытка от уступки права требования для целей налога на прибыль 7
21. Об отражении в декларации уменьшения на страховые взносы суммы налога по УСН "доходы" 8
22. Разъяснены действия налоговых органов при одновременном получении документов на регистрацию в качестве ИП и заявления на выдачу патента 8
23. ПФ напоминает о правилах учета в органах ПФР и об ответственности за нарушение сроков регистрации 8
24. На регистрации в Минюсте - приказ о подаче декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям 8
25. Какая подпись должна быть на электронной "первичке"? 8
26. Утверждена единовременная форма федерального статистического наблюдения N 1 (рабочая сила) "Сведения о составе затрат организации на рабочую силу" для отчета за 2013 год 9
27. Как быть с дебиторской задолженностью, полученной ИП от должника после прекращения деятельности на ПСН? 9
28. ФНС разъяснила по вопросу постановки на учет организаций в качестве плательщика ЕНВД на основании декларации 9
29. Об указании очередности платежа, а также о порядке заполнения реквизита "Очередность платежа" данных платежных поручений 10
30. Обновлена форма справки-вызова, дающей право на компенсации работникам, совмещающим работу с обучением 10
31. Об НДС с услуг на рынке ценных бумаг, товарных и валютных рынках, не облагаемых НДС с 1.01.2013 10
32. Информирование клиента о совершении операций по платежной карте не может быть платным 11
33. Вводится в действие новая форма заявления на получение патента 11
34. Возмещение по договору страхования риска убытка по операциям с ценными бумагами облагается налогом на прибыль 11
35. Об учете расходов на приобретение квартир при УСН "доходы", если они реализованы при УСН "доходы минус расходы" 11
36. О распределении доходов от реализации работ с длительным производственным циклом без их поэтапной сдачи 12
37. О порядке определения величины доходов самозанятого плательщика страховых взносов (в том числе ИП) 12
38. Об учете в расходах сумм налогов, уплаченных российской фирмой в иностранных государствах 12
39. Об учете НКО (фондами), применяющими УСН, процентов от размещения денежных средств на банковских депозитах 12
40. О порядке перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиком, утратившим право на ПСН 12
41. Выданный налогоплательщику патент на ПСН может быть заменен на новый с уточненной суммой налога 13
42. Об идентификации бенефициарных владельцев клиентов банков - как юридических, так и физических лиц 13
43. Об исчислении налога по УСН при продаже долей в уставном капитале хозяйственных обществ 13
44. На сайте ФНС разместят временный сервис для информирования банков о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков 14
45. Как ИП на УСН с объектом "доходы", осуществляющему торговлю через интернет-магазин, отражать в учете поступление "электронных денег" от покупателей 14
46. О хранении документов, связанных с регистрацией и работой ККТ, в том числе контрольных лент и программно-аппаратных средств 14
47. Об учете недвижимости, введенной в декабре 2012 г., в целях расчета доли прибыли организации и ее обособленных подразделений 14
48. О порядке обжалования действий или бездействия должностных лиц налоговых органов 14
49. На регистрации в Минюсте находится приказ об обязательных требованиях к специальной оценке условий труда 15
50. ПФ РФ от 03.02.2014 "Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий, а также ИП, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и иных лиц 15
51. О признании организации налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу авансов по гражданско-правовым договорам 16
52. С 30.04.2014 на сайте ФНС будут ежедневно размещаться сведения о госрегистрации юрлиц, ИП и КФХ 16
53. О подтверждении налогового статуса налогоплательщика в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения 16
54. Пленум Верховного Суда РФ разъяснил трудовые права женщин, лиц с семейными обязанностями и несовершеннолетних 17
55. Какие иностранные квалифицированные специалисты могут трудоустроиться в России без учета квот 17
1.Об учете в доходах ИП, применяющим УСН, безвозмездно полученного во временное пользование имущества
Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-11-11/4042
|
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 Налогового кодекса РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу. Информация о ценах должна быть подтверждена документально или путем проведения независимой оценки.
Таким образом, ИП, применяющий УСН и получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.
2.О порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов в виде штрафов за нарушение условий договора
Письмо Минфина от 06.02.2014 № 03-03-06/1/4678
|
Выплаты в виде штрафов за нарушение работниками дисциплины во время выполнения работ не могут быть приравнены к возмещению причиненного ущерба и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются.
3.Кто вправе проводить специальную оценку условий труда в 2014 году
Письмо Минтруда России от 22.01.2014 N 15-1/В-30
|
Организации, которые аккредитованы в качестве оказывающих услуги по аттестации рабочих мест по условиям труда, вправе по 31 декабря 2014 г. проводить специальную оценку условий труда без учета требований Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда".
4.Суды смогут назначать административные штрафы для юридических лиц ниже низшего предела
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.02.2014 N 4-П "По делу о проверке конституционности ряда положений статей 7.3, 9.1, 14.43, 15.19, 15.23.1 и 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с запросом Арбитражного суда Нижегородской области и жалобами обществ с ограниченной ответственностью "Барышский мясокомбинат" и "ВОЛМЕТ", открытых акционерных обществ "Завод "Реконд", "Эксплуатационно-технический узел связи" и "Электронкомплекс", закрытых акционерных обществ "ГЕОТЕХНИКА П" и "РАНГ" и бюджетного учреждения здравоохранения Удмуртской Республики "Детская городская больница N 3 "Нейрон" Министерства здравоохранения Удмуртской Республики"
|
Впредь до внесения в КоАП РФ изменений размер административного штрафа, назначаемого юрлицам, совершившим административные правонарушения, предусмотренные положениями КоАП РФ, а равно иные административные правонарушения, минимальный размер административного штрафа за которые установлен в сумме ста тысяч рублей и более, может быть снижен судом ниже низшего предела, предусмотренного для юридических лиц соответствующей административной санкцией, т.к. иное не позволяет надлежащим образом учесть характер и последствия совершенного административного правонарушения, степень вины привлекаемого к административной ответственности юрлица, его имущественное и финансовое положение, а также иные имеющие существенное значение обстоятельства и, соответственно, обеспечить назначение справедливого и соразмерного административного наказания.
5.Об учете в расходах на оплату труда денежной компенсации работнику за неиспользованный отпуск
Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-03-07/2516
|
В целях налогообложения прибыли организация может включать в расходы на оплату труда денежную компенсацию работникам за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, а также за неиспользованный дополнительный отпуск.
6.Об учете для целей налога на прибыль расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля
Письмо Минфина России от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875
|
В целях налогообложения прибыли при определении обоснованности затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать положения Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенных в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
7.Подать документы для регистрации организации или ИП можно через многофункциональный центр
Приказ Минфина России от 26.12.2013 г. 139н "О внесении изменений в Административный регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июня 2012 г. 87н"
|
Усовершенствована процедура госрегистрации юрлиц, ИП и фермерских хозяйств.
Изменился перечень представляемых в налоговые органы документов. В частности, не обязательно прилагать квитанцию об оплате госпошлины. Сведения об этом налоговики самостоятельно получают в органах Казначейства России.
Уточнен состав документов, представляемых при госрегистрации юрлица, создаваемого путем реорганизации; изменений в учредительные документы; ликвидации организации.
Предусмотрена возможность подачи документов через многофункциональный центр предоставления госуслуг. В этом случае не требуется нотариально заверять подпись гражданина на заявлении, если он при этом предъявляет удостоверение личности и подписывает заявление в присутствии работника многофункционального центра. Не нужно нотариальное заверение подписи физлица и при подаче документов через Единый портал госуслуг.
Документы, направляемые в электронной форме, скрепляются электронной подписью.
Регистрация подтверждается выдачей документа о внесении записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Выписка из реестра более не оформляется.
Дополнен перечень оснований отказа в госрегистрации. В него, в частности, включены судебный запрет на регистрационные действия, дисквалификация лица, лишение права заниматься предпринимательской деятельностью.
8.О заполнении реквизита "Код" в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, взносов
Письмо ФСС РФ от 21.02.2014 N 17-03-11/14-2337 "О предоставлении информации по заполнению нового реквизита "Код" в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ"
|
До сведения страхователей доведена информация по заполнению нового реквизита "Код" в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
Сообщается, что в соответствии с п. 7 Приложения N 4 приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, с 31 марта 2014 года в реквизите "Код" указывается уникальный идентификатор начисления (далее - УИН).
В соответствии с Указанием Банка России от 15.07.2013 N 3025-У, с 31.03.2014 вступает в силу пункт 1.21.1 Положения, которым установлено, что в распоряжениях указывается УИН в случаях его присвоения получателем средств, т.е. Фондом.
Информация об УИН по тем начислениям, которые производит ФСС РФ, будет доводиться до плательщиков в составе реквизитов требований об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, после внесения Минтруда России соответствующих изменений в формы этих документов.
Поскольку сумму страховых взносов, подлежащую уплате, плательщик исчисляет самостоятельно, то в реквизите "Код" распоряжения о переводе страховых взносов указывает значение "0".
В случаях отсутствия у плательщика информации об УИН, присвоенной ФСС РФ в распоряжениях о переводе денежных средств при уплате пеней и штрафов, по каждому из этих начислений в реквизите "Код" указывается значение "0".
|
