Cистемные и основные нарушения, допускаемые налогоплательщиками при составлении
бухгалтерской и налоговой отчётности во 2 квартале 2012г.
Наименование налога
(системы налогообложения)
|
Системные и основные нарушения
|
ЕНВД
|
Не проставлен корректирующий коэффициент k2
Не заполнена строка 030 раздела 1 (сумма налога, подлежащая уплате в бюджет)
Неверное указание во 2-м разделе вида предпринимательской деятельности, а базовая доходность указана верно, либо наоборот
Неправомерное применение корректирующих коэффициентов К1
Несвоевременное представление деклараций
Неправильное определение суммы убытка за истекший налоговый период
|
УСН
|
Неверно заполнена строка 060 раздела 1 налоговой декларации
Занижена сумма исчисленного налога в результате завышения суммы уплаты страховых взносов на ОПС
Неверное заполнение раздела 1
Уменьшение исчисленного налога на сумму уплаченных пенсионных взносов более чем на 50%
Ошибочно неуказанные расходы
Неверно указано КБК
Неуказанно в разделе 1 по стр.90
Неверно указана сумма, подлежащая к уплате
Неверное отражение авансовых платежей в разделе 1
Неправильное определение налоговой базы за отчетный период
Нарушение ст.119, 122 НК РФ
|
НДС
|
Одновременно заполняются строки 030 и 040 раздела 1 НД, либо только 030
Не заполняется строка 130,170 060 НД при отражении сумм по строкам 080/090
Заявление налогоплательщиками в декларациях сумм налога к возмещению за период, несоответствующий датам выставленных счет-фактур, и без представления документов, подтверждающих право на возмещение налога
Неверное указание НДС-агентами кодов операций
Ошибочное заполнение налоговыми агентами раздела 1
Неверное заполнение раздела 7 декларации
Несвоевременное представление деклараций
Не заполнение строк НД 3_060_03, 3_060_05, 3_070_03, 3_070_05, 3_160_03, 3_200_04
Неверное отражение в Разделе 1 суммы налога к уплате по строке 030 (следует заполнять только строку 040)
Несвоевременное предоставление налоговых деклараций
Неверно определена налоговая ставка
Заполнение налоговым агентом раздела 1 и 2
НДС с авансовых платежей, заявленный к вычету не восстанавливается в периоде получения товаров (работ, услуг)
|
Налог на прибыль
организаций
|
Не заполнен раздел 1.2 налоговой декларации (не исчислены ежемесячные авансовые платежи)
Неверно отражены суммы доходов (несоответствие сумм, отраженных в Приложении 1 к Листу 02 и стр. 010 - 020 НД)
Неверно отражены суммы расходов (несоответствие сумм, отраженных в Приложении 2 к Листу 02 и стр. 030-040 НД)
Неверно рассчитана сумма начисленных авансовых платежей
Неполное заполнение приложения 1 к листу 02, приложение 2 к листу 02 (расшифровка доходов и расходов, в том числе не полное отражение по выручки и себестоимости покупных товаров)
Не соответствие доходов, отраженных по строке 2_010 лист.2 НД доходам, отраженным по строке 010_3 ф.2 «Отчет о прибылях и убытках» и НД по НДС за отчетные периоды по строкам 3_010_03, 3_020_03
Не правомерное отражение в декларации в составе расходов стоимости реализованных покупных товаров при отсутствии доходов от их реализации
Не заполнение стр.131 прил. № 2 к листу 02 суммы исчисленной суммы амортизации за отчетный (налоговый период)
Неверное заполнение раздела 1для организаций, уплачивающих авансовые платежи
При предоставлении «0» деклараций при отсутствии налоговой базы отсутствуют ставки налога; не заполнено приложение 1,2 к Листу 02
Неверное исчисление авансовых платежей, неверное заполнение деклараций
Не правомерное отражение в декларации по налогу на прибыль в составе расходов стоимости реализованных покупных товаров при отсутствии доходов от их реализации, а также заявивших убытки от реализации покупных товаров по строкам (2_1_012; 2_2_030 Приложения №1 к листу2).
Не заполнение стр.131 Прил.№2 к листу 02 суммы исчисленной суммы амортизации за отчетный (налоговый период)
Несвоевременное предоставление налоговых деклараций
Не отражены авансовые платежи
|
Налог на имущество
организаций
|
Неверно отражена сумма авансовых платежей исчисленных за предыдущие отчетные периоды по строке 220
Не соответствие показателей остаточной стоимости основных средств, отраженных плательщиками в налоговой декларации (расчете) по налогу на имущество и бухгалтерском балансе (форма №1)
Не соответствие отражения остаточной стоимости основных средств на конец налогового периода в годовой декларации началу нового отчётного периода на 01.01 по авансовым платежам.
Ошибочное заполнение раздела 2
Не рассчитана сумма авансового платежа
Неверное отражение льгот по налогу, не заполнена стр.141 р.2
Неверное заполнение деклараций налогоплательщиками, заявляющими льготы,
завышение сумм авансовых платежей
Не заполнение кода налоговой льготы 2012000 по строке 160_3 в разделе 2; код вида имущества; Неверное заполнение строк 020_4- 110_4 Раздела 2 , следует заполнять строки 020_3 – 110_3;
Не соответствие показателей остаточной стоимости основных средств, отраженных плательщиками в налоговой декларации (расчете) по налогу на имущество и бухгалтерском балансе (форма №1)
Необоснованное применение ставки в размере 0 % сельхозтоваропроизводителями при отсутствии выручки от реализации, отраженной в отчете о прибылях и убытках, НД по налогу на прибыль или составляющая менее 70%.
Неверно указывают код вида имущества
Не соответствие остаточной стоимости основных средств, отраженных в декларации (расчетах) со стоимостью основных средств, отраженных по форме №1 «бухгалтерский баланс»
|
Земельный налог
|
Неверно определена налоговая ставка (строка 140 раздела 2)
Неверно определена кадастровая стоимость (налоговая база) земельного участка (стр. 050, стр.130 раздела 2)
Неверно определено количество полных месяцев владения земельным участком (строка 150)
Не определена налоговая база и не исчислен земельный налог по вновь возникшим земельным участкам.
|
Транспортный налог
|
Завышены авансовые платежи по транспортному налогу по коду строки 040 в разделе 1 в налоговой декларации (ошибка связана с изменением форма расчета)
Неверно отражены: налоговая база, налоговая ставка
Неверно отражены авансы в разделе 1 декларации
Неверное заполнение деклараций налогоплательщиками, заявляющими льготы, завышение сумм авансовых платежей
|
НДФЛ
|
Неверно отражен код категории налогоплательщика
Неверно отражены суммы фактически уплаченных авансовых платежей
Неправомерно заявляются имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры, по сделкам совершенными между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми;
Неправомерно заявляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры за 2009 год, а именно представляются декларации за 2009 год и документы, согласно которых сделки купли-продажи имущества проведены в 2010 году, следовательно, право на получение имущественного налогового вычета возникает в 2010 году
Неправомерно заявляются имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры, связи с тем, что оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) производится в том числе за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов
Неверно исчисляются стандартные налоговые вычеты при заполнении налоговой декларации по 3-НДФЛ (физ. лиц)
Неверно указывается код ОКАТО при заполнении налоговой декларации по 3-НДФЛ (физ. лиц)
При предоставлении справок по форме 2-НДФЛ данные не соответствуют данным, имеющимся в базе налогового органа
Не отражаются все доходы, полученные в налоговом периоде
Неверно заполняется в листе К2 строка 100 (ошибочно ставят в строку 80);
Неверно заполняется лист Л (неверно отражается переходящий остаток, проценты по целевым займам).
Неполное отражение доходов, полученных от продажи недвижимого имущества
Неправильное заполнение 1 раздела в части фактической уплаченных авансовых платежей
Несвоевременное представление деклараций
Неверное применение налоговых вычетов, и неверно заполненные ОКАТО
Неверно отражена сумма в листе К2 строка 100 (налогоплательщик указывает в строке 80)
Ошибочно заполняется лист К3
Неверно заполняется лист Л и И (имущественный вычет)
Неверно указан код ОКАТО в разделе 6 (не соответствие со справкой 2 НДФЛ)
При подачи декларации от продажи имущества не заполняют раздел Е
Раздел 6: отсутствие нескольких разделов и более с предоставлением двух и более справок ф.2-НДФЛ за отчетный год.
|
НДПИ
|
Неверно рассчитана цена золота, не учтена реализации золота
|
ЕСХН
|
Неправильное определение суммы убытка за истекший налоговый период
|
|
