Пример заполнения декларации по форме 3-ндфл с заявленными социальными налоговыми вычетами
Скачать 28.52 Kb.
|
| Пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ с заявленными социальными налоговыми вычетами Исходные данные для заполнения декларации: Пушкин Александр Сергеевич (ИНН 525712152080) получил в 2011 году доход от организации ООО «Удача» в сумме 333 500 рублей. У физического лица 2 ребенка до 18 лет. Заявлены социальный вычет на обучение ребенка по очной форме обучения в сумме 45000 руб., а также социальный вычет на свое лечение и лечение супруги в сумме 115000 рублей. Необходимые документы по социальному вычету по обучению ребенка: - справка 2-НДФЛ, - копии договоров на обучение и на оказание медицинских услуг (если заключался), - копия лицензии (если номер лицензии и дата выдачи не указаны в договоре), - копии платежные документы. Титульный лист Порядок заполнения титульного листа налоговой декларации аналогичен порядку, изложенному в примере по заполнению декларации с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры. Лист А Лист «А» заполняется на основе Справки по форме 2-НДФЛ за 2011 год, полученной от ООО «Удача» (см. Стр. 005). При указании в листе «А» сведений о доходах, полученных от ООО «Удача» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле «Код по ОКАТО», значение которого должно соответствовать показателю поля «Код ОКАТО» п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ. Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4. Общая сумма дохода, полученная от ООО «Удача» - 333 500 руб., сумма облагаемого дохода – 313 100 руб. Сумма налога составила 40 703 руб. (313 100 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 40 703 руб. Итоговые данные (суммарные значения показателей п. 1 листа А) отражаются в п. 2 этой же страницы. Полученные данные затем перейдут в раздел 1. Лист Ж2 Расходы на обучение указываются на листе Ж2 (см. Стр. 007). Следует иметь в виду, что пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено ограничение суммы расходов, которую можно включить в социальный налоговый вычет, в размере 120 000 рублей и пп. 2 п. ст. 219 Кодекса установлено ограничение в размере 50 000 рублей по суммам, уплаченным налогоплательщиком-родителем за обучение своего ребенка. То есть, уплатив за лечение своей супруги 115 000 рублей, А.С. Пушкин вправе претендовать на получение социального налогового вычета в размере 115 000 рублей, а за обучение по очной форме в ВУЗе ребенка – в размере 45 000 рублей. Раздел 1 Теперь перейдем к заполнению раздела 1, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. Стр. 003). Здесь А.С. Пушкин указывает: - по строке 010 - общую сумму дохода в размере 333 500 руб. 00 коп.; - строке 030 - общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, - 333 500 руб. 00 коп. Значение показателя п. 4 «Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» (строка 040) переносится из п. 3 листа «Ж2» -160 000 руб. и п. 2,8 листа «Ж1» - 20 400 руб., итого 180 400 руб. (160 000 + 20 400). В рассматриваемом случае показатель строки 030 разд. 1 больше показателя строки 040. Соответственно, в строке 050 «Налоговая база» записывается полученная разница в размере 153 100 руб. Строка 060 рассчитывается путем умножения строки 050 (153 100 руб.) на 13%, получаем 19 903 руб. В строку 070 переносится значение из пп. 2.4 Листа «А» (40 703 руб.) Для расчета значения по строке 100 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 070 (40 703 руб.) вычесть значение строки 060 (19 903 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 20 800 рублей Раздел 6 Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». А.С. Пушкин отражает в разделе 6 сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, по коду бюджетной классификации и коду по ОКАТО (см. Стр. 003). В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 18210102021011000110, по строке 030 - код по ОКАТО налогового агента – ООО «Удача» - 22401000000, по строке 050 - сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, - 20 800 рублей. . |
Похожие:
 |  | С 18 февраля 2018г действует новая форма декларации о доходах физических лиц (3-ндфл) за 2017год | |
| С 2016 года все налоговые агенты должны ежеквартально сдавать расчет по форме 6-ндфл. О том, как отчитываться, куда и в какие сроки,... | | Тем не менее, судя по вопросам, многие пытаются заполнить декларацию на бланках от руки. Именно для них сегодня я хочу привести пример... |
| За налоговыми агентами с 1 января 2016 года Налоговым Кодексом РФ закреплена обязанность подавать в налоговые органы расчет сумм... | | За налоговыми агентами с 1 января 2016 года Налоговым Кодексом РФ закреплена обязанность подавать в налоговые органы расчет сумм... |
| За налоговыми агентами с 1 января 2016 года Налоговым Кодексом РФ закреплена обязанность подавать в налоговые органы расчет сумм... | | Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И, а также Приложения к форме... |
| Ндфл индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися... | | Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-ндфл-оригинал... |