КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
(СПб ГБОУ СПО «ПЭК»)
|
|
УТВЕРЖДАЮ
Директор
СПб ГБОУ СПО «ПЭК»
_________________ А.А. Усова
(подпись)
«____»_____________ 20 ___г.
|
рабочая программа
Производственной практики (по профилю специальности)
ПП. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)
базовой подготовки
Санкт-Петербург
2015 г.
Составлена в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ от 28 июля 2014 г. N 832 и рабочей программы профессионального модуля ПМ03 по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
РАССМОТРЕНО И ОДОБРЕНО
на заседании
Научно-методического совета
Протокол №___от___________20___г.
Заместитель директора по НМР
_________________О.В. Ткаля
РАССМОТРЕНО И ОДОБРЕНО
на заседании цикловой комиссии
«Бухгалтерского учета и финансов»
Протокол №___ от ___________20___г.
Председатель комиссии
________________ Л.И. Пахомова
Разработчики:
|
Столяр Т.Е.
|
преподаватель СПб ГБОУ СПО «ПЭК»
|
|
|
Рекомендована к использованию:
__________________________________________________________________
наименование организации (предприятия)
__________________________________________________________________
должность, Фамилия Имя Отчество
__________________________________________________________________
дата, подпись
СОДЕРЖАНИЕ
|
|
Стр.
|
1.
|
ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ ПРАКТИКИ
|
3
|
2.
|
РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
|
6
|
3.
|
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ
|
8
|
4.
|
УСЛОВИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИКИ
|
14
|
5.
|
КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ПРАКТИКИ
|
16
|
1. паспорт ПРОГРАММы производственной практики ( по профилю специальности)
1.1 Место производственной практики (по профилю специальности) в структуре основной образовательной программы
Программа производственной практики (по профилю специальности) является частью программы подготовки специалистов среднего звена (ППССЗ) в соответствии с ФГОС среднего профессионального образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ от 28 июля 2014 г. N 832 по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), в части освоения основных видов профессиональной деятельности: ПМ 03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
1.2.Цели и задачи производственной практики:
Практика по профилю специальности направлена на формирование у студента общих и профессиональных компетенций, приобретение практического опыта и реализуется в рамках модулей ППССЗ по каждому из видов профессиональной деятельности, предусмотренных ФГОС СПО по специальности
Требования к результатам освоения производственной практики:
С целью овладения указанными видами профессиональной деятельности студент в ходе данного вида практики должен:
Код и название вида профессиональной деятельности
|
Требования к результатам обучения (из ФГОС)
|
ПМ.03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
иметь практический опыт:
проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
уметь
определять виды и порядок налогообложения;
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать коды бюджетной классификации для определения налогов, штрафов и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для исчисления платежей во внебюджетные фонды ;
применять порядок и соблюдать сроки исчисления платежей во внебюджетные фонды;
применять особенности зачисления сумм платежей в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
заполнять данные статуса налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
знать:
виды и порядок налогообложения;
системы налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса налогоплательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
порядок зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
| 2. результаты освоения ПРОГРАММЫ производственной ПРАКТИКИ
Результатом освоения программы практики является овладение обучающимися видами профессиональной деятельности , в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код
|
Наименование результата обучения
|
ПК 3.1
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
|
ПК 3.2
|
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
|
ПК 3.3
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
|
ПК 3.4
|
Оформлять платежные документы для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
|
ОК 1
|
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
|
ОК 2
|
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
|
ОК 3
|
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
|
ОК 4
|
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
|
ОК 5
|
Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
|
ОК 6
|
Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
|
ОК 7
|
Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), за результат выполнения заданий.
|
ОК 8
|
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
|
ОК 9
|
Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
|
1.3. Количество часов на освоение программы производственной практики и формы проведения:
Название модуля
|
Кол-во часов/недель
|
Форма проведения
|
ПМ.03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
36/1
|
Концентрированно
|
3.СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
3.1 Тематический план при прохождении практики
Код и наименование профессионального модуля
|
Код ПК
|
Наименование разделов (тем) профессионального модуля
|
Виды работ (из программы ПМ)
|
Кол-во часов/дней
|
ПМ 03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными
|
ПК 3.1.- ПК 3.4.
|
Раздел ПМ 1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам
Раздел ПМ 2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам
Раздел ПМ 3. Организация расчетов с внебюджетными фондами
|
Выявление объекта налогообложения по федеральным , региональным и местным налогам.
Расчет налоговой базы по налогам.
Расчет сумм налогов и авансовых платежей , подлежащих уплате в бюджет.
Выявление объекта обложения страховыми взносами, расчет страховых взносов во внебюджетные фонды.
Создание платежных поручений на перечисление налогов и взносов во внебюджетные фонды
Отражение начисления и перечисления в бюджет налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды в бухгалтерском учете.
|
12
12
12
|
3.2. Содержание практики
Код и наименование профессиональных модулей, разделов и тем практики
|
Содержание учебного материала
|
Трудовые действия
|
Кол-во часов/недель
|
Уровень освоения
|
ПМ 03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
|
|
36/1
|
|
Раздел ПМ 1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам
|
|
|
12
|
|
Тема 1.1. Нормативно-правовая база и принципы организации расчетов с бюджетом
Вид работ: - определять виды и порядок налогообложения;
- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
|
Законодательство о налогах и сборах. Налоги, их сущность, функции и классификация. Виды налогов и сборов РФ.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Налоговые органы.
Основные элементы налога. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
Изменение срока уплаты налога.
Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
|
- ознакомится с учетной политикой организации
- ознакомится с выбранной в организации системой налогообложения
|
2
|
|
Тема 1.2 Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
Вид работ: выявление объекта налогообложения по НДС, расчет налоговой базы по НДС, составление счетов - фактур, книги продаж, создание платежного поручения на перечисление НДС
|
Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Начисление сумм налога по счетам 19/ ндс и 68/ ндс.
Плательщики НДС. Объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки НДС. Операции, освобождаемые от налогообложения.
Порядок применения налоговых вычетов, расчет налоговых вычетов.
Момент определения налоговой базы. Порядок составления счетов-фактур.
|
- рассчитать НБ по НДС исходя из объектов налогообложения , составить счета-фактуры выставленные и полученные, заполнить книгу покупок и книгу продаж, заполнить платежное поручение на уплату НДС, выбрать нужный КБК
|
4
|
|
Тема 1.3 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
Вид работ: выявление объекта налогообложения по налогу на прибыль, расчет налоговой базы по налогу на прибыль, создание платежного поручения на перечисление налога на прибыль
|
Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
Порядок определения доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Классификация расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Порядок составления расчета налоговой базы, расчет суммы налога и авансовых платежей, начисление сумм налога по сч. 68. Порядок налогового учета доходов и расходов.
Перенос убытков на будущее. Порядок составление налоговой декларации.
|
- рассчитать НБ по налогу на прибыль, рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль заполнить лист налоговой декларации, заполнить платежное поручение на уплату налога на прибыль, выбрать нужный КБК
|
4
|
|
Тема 1.4 Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
Вид работ: выявление объекта налогообложения по НДФЛ, расчет налоговой базы по налогу , создание платежного поручения на перечисление НДФЛ, создание справки по форме 2 НДФЛ
|
Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
Особенности определения налоговой базы при получении доходов
Доходы, не подлежащие налогообложению
Порядок применения стандартных, социальных и имущественных вычетов
Расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
|
Рассчитать НДФЛ сотрудников организации с учетом стандартных налоговых вычетов, заполнить справку о доходах НДФЛ-2, заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ, выбрать нужный КБК
|
2
|
|
Раздел ПМ 2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам
|
|
|
12
|
|
Тема 2.1 Расчеты с бюджетом по налогу на имущество организаций
Вид работ: выявление объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, расчет налоговой базы по налогу , создание платежного поручения на перечисление налога и авансовых платежей.
|
Нормативно-правовая база по региональным и местным налогам
Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций:
Порядок определения налоговой базы. Порядок исчисления сумм авансовых платежей по налогу. расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68
|
Рассчитать налог на имущество организации и сумму авансовых платежей, заполнить налоговую декларацию, заполнить платежное поручение на уплату налога на имущество организаций, выбрать нужный КБК
|
4
|
|
Тема 2.2 Расчеты с бюджетом по транспортному налогу
Вид работ: выявление объекта налогообложения по транспортному налогу, расчет налоговой базы по налогу , создание платежного поручения на перечисление налога
|
Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по транспортному налогу:
Расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68
|
- определить объект налогообложения транспортному налогу,
-рассчитать сумму авансовых платежей,
- заполнить платежное поручение на уплату налога,
-выбрать нужный КБК
|
4
|
|
Тема 2.3 Расчеты с бюджетом по земельному налогу
Вид работ: выявление объекта налогообложения по земельному налогу, расчет налоговой базы по налогу , создание платежного поручения на перечисление налога
|
Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по земельному налогу: Расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68Порядок исчисления налога на имущество физических лиц.
|
- определить объект налогообложения по земельному налогу,
- рассчитать сумму авансовых платежей,
- заполнить платежное поручение на уплату налога, выбрать нужный КБК,
- отразить начисление налога в бухгалтерском учете
|
4
|
|
Раздел ПМ 3. Организация расчетов с внебюджетными фондами
|
|
|
12
|
|
Тема 3.1 Организация расчетов по Фонду социального страхования Российской Федерации
Вид работ: - выявление объекта начисления страховых взносов в ФСС, расчет базы, расчет суммы страховых взносов отражение в учете начисления и перечисления.
|
Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в ФСС РФ. Нормативно-правовая база по расчетам.
Порядок расчетов, начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Отчетность в ФСС. Порядок заполнения расчета по форме – 4 ФСС.
Реализация прав граждан на обязательное социальное страхование: больничные, выплаты, связанные с рождением ребенка, материнский капитал
Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в ФСС
|
- рассчитать сумму страховых взносов, для перечисления в ФСС, заполнить платежное поручение , Заполнить форму расчета -4 ФСС , отразить начисление в бухгалтерском учете.
|
4
|
|
Тема 3.2 Организация расчетов по Пенсионному фонду Российской Федерации
Вид работ: выявление объекта начисления страховых взносов в ПФ, расчет базы, расчет суммы страховых взносов отражение в учете начисления и перечисления.
|
Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации
|
- рассчитать сумму страховых взносов, для перечисления в ПФ, заполнить платежное поручение , Заполнить форму расчета – РСВ-1 , отразить начисление в бухгалтерском учете.
|
4
|
|
Тема 3.3 Организация расчетов по Фонду обязательного медицинского страхования
Вид работ: выявление объекта начисления страховых взносов в ФОМС, расчет базы, расчет суммы страховых взносов отражение в учете начисления и перечисления.
|
Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования
|
- рассчитать сумму страховых взносов, для перечисления в ФОМС, заполнить платежное поручение, отразить начисление в бухгалтерском учете.
|
4
|
|
4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ И ПРОХОЖДЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ
ПРАКТИКИ
4.1 Требования к документам необходимым для проведения практики:
ФГОС по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), Положение по практике, Договоры с организациями (если практика проходит на базе организации), приказы о назначении руководителей (копии) РП по производственной практике
4.2 Требования к учебно-методическому обеспечению практики:
Методические указания по производственной практике (по профилю специальности) ПМ 03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, Методические указания по оформлению текстовых учебных документов для студентов всех специальностей и форм обучения
4.3 Требования к материально-техническому обеспечению:
Проходить практику студенты специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), могут в коммерческих организациях, организациях торговли и организациях бюджетной сферы.
4.5 Перечень учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы:
4.6 Требования к руководителям практики от образовательного учреждения и организации:
Руководители практики должны иметь высшее профессиональное образование по профилю специальности.
Руководители практики от организации должны иметь высшее, или среднее профессиональное образование по профилю специальности.
(указать требования к квалификации педагогических работников осуществляющих проведение учебной практики и руководителям производственной практики от образовательного учреждения и организации)
5.КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ
Результаты
(освоенные профессиональные компетенции)
|
Основные показатели оценки результата
|
Формы и методы контроля и оценки
|
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
|
ОПОР 1.1 Формирование понимания налоговой системы РФ и основных элементов налога
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
ОПОР 1.2 Правильность проведения расчетов налогов и грамотное отражение начисления и перечисление в бухгалтерском учете
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
|
ОПОР 2.1 Грамотное и безошибочное заполнение платежных поручений на перечисление НДС и других федеральных налогов
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
|
ОПОР 3.1 Владение методикой расчета страховых взносов в фонд социального страхования
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
ОПОР 3.2 Владение методикой расчета страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
ОПОР 3.3 Владение методикой расчета страховых взносов в пенсионный фонд РФ
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
ПК3. 4. Оформлять платежные документы для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям
|
ОПОР 4.1 Грамотное и безошибочное заполнение платежных поручений на перечисление страховых взносов в ПФ
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
ОПОР 4.2.. Грамотное и безошибочное заполнение платежных поручений на перечисление страховых взносов в ФСС
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
ОПОР 4.3. Грамотное и безошибочное заполнение платежных поручений на перечисление страховых взносов в ФОМС
|
Зачет по производственной практике:
-защита отчета.
|
|
