Памятка
по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное
медицинское страхование страхователями-работодателями
Платежи по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию перечисляются на счет Отделения ПФР, открытый в органах Федерального казначейства. Сумма для перечисления определяется в полных рублях.
Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС: ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным. За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты.
Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС представляется ежеквартально. Срок отчетности – не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом), по форме РСВ-1 ПФР, утверждаемой ПФР по согласованию с Министерством труда и социальной защиты России. За несвоевременное представление отчета применяют штрафные санкции.
Сведения о каждом работающем застрахованном лице, предусмотренные ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете..», представляются в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (форма РСВ-1).
Страхователи с численностью более 50 человек представляют отчетность по электронным каналам связи, с электронно-цифровой подписью. Это же положение распространяется и на отчетность по индивидуальным сведениям персонифицированного учета.
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками в пользу физ.лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляет перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физ.лицам, изложенный в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС».
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого работника в 2014 составляет 624 тыс. рублей в год. В 2014 году для плательщиков взносов, за исключением имеющих право на применение пониженных тарифов, страховые взносы с сумм превышающих 624 тыс. рублей уплачиваются в ПФР по тарифу 10% на страховую часть трудовой пенсии.
С 1 января 2014 года изменены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии для отдельных категорий страхователей в отношении выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ:
- 6% в отношении занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах - пп.1 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»;
- 4% в отношении занятых на работах с тяжелыми условиями труда и других работах в соответствии с пп.2-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ».
Для страхователей, прошедших спецоценку условий труда, применяются тарифы страховых взносов в соответствии с п.2.1 ст.33.2 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ.
Реквизиты для перечисления страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Наименование получателя платежа – УФК по Воронежской области (ГУ - Отделение Пенсионного фонда РФ
по Воронежской области лицевой счет 04314023520);
ИНН получателя платежа – 3664007552;
КПП получателя платежа – 366601001;
Код ОКТМО получателя платежа – 20701000;
Номер счета получателя платежа – 40101810500000010004;
ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской области г.Воронеж;
БИК - 042007001.
Применяемые коды бюджетной классификации.
392 102 02010 06 1000 160
|
страховые взносы на ОПС за наемных работников на страховую часть трудовой пенсии
|
392 102 02101 08 1011 160
|
страховые взносы на ОМС работающего населения, поступающие от плательщиков
|
392 102 02131 06 1000 160
|
страх. взносы по доп.тарифу за занятых на работах, указанных в пп.1 п.1 ст.27 №173-ФЗ
|
392 102 02132 06 1000 160
|
страх. взносы по доп.тарифу за занятых на работах, указанных в пп.2-18 п.1 ст.27 №173-ФЗ
|
Важно! В платежном документе в обязательном порядке указывается регистрационный номер в ПФР, в том числе и по платежам на обязательное медицинское страхование.
Ставки страховых взносов 2012-2016 гг. в государственные внебюджетные фонды
для основной части плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
База для начисления страховых взносов
|
ПФР
|
ФФОМС
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
|
22%
|
5,1%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
|
10%
|
0%
|
Пониженные тарифы страховых взносов на 2014 год
Категории плательщиков страховых взносов
|
Федеральный закон №212-ФЗ*
|
Тариф на 2014 год
|
ПФР
|
ФФОМС
|
~ Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ.
|
п.1 ч.1 ст.58
|
21
|
3,7
|
~ Организации народных художественных промыслов.
|
~ Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам - инвалидами I, II или III группы - в отношении указанных выплат и вознаграждений.
|
п.3 ч.1 ст.58
|
21
|
3,7
|
~ Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общ. организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов - не менее 50%, а доля зарплаты инвалидов в ФОТ - не менее 25%.
|
~ Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общ. организации инвалидов, за исключением плательщиков взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров.
|
~ Организации и предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог.
|
п.2 ч.1 ст.58
|
21
|
3,7
|
~ Организации и предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физ. лицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоне.
|
п.5 ч.1 ст.58
|
8
|
4
|
~ Организации и предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающие в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер (с 2012 года).
|
~ Организации, осуществляющие деятельность в области информ.технологий (за исключением указанных выше), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде...
|
п.6 ч.1 ст.58
|
8
|
4
|
~ Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в п.8 ч.1 ст.58 ФЗ №212-ФЗ.
|
п.8 ч.1 ст.58
|
20
|
0
|
~ Хоз.общества, созданные после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ от 23.08.1996 №127-ФЗ "О науке и гос.научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего проф.образования с ФЗ от 22.08.1996 №125-ФЗ "О высшем и послевузовском проф.образовании".
|
п.4 ч.1 ст.58
|
8
|
4
|
~ Плательщики взносов - российские организации и предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ (за исключением СМИ, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в т.ч. в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
|
п.7 ч.1 ст.58
|
23,2
|
3,9
|
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информагентств;
|
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в т.ч. интерактивных публикаций.
|
~ Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ "Об инновационном центре «Сколково».
|
ч.1 ст.58.1
|
14
|
0
|
~ Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений.
|
п.9 ч.1 ст.58
|
0
|
0
|
~ Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с ФЗ от 12.04.2010 N61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающие ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.
|
п.10 ч.1 ст.58
|
20
|
0
|
~ Некоммерческие организации (за исключением гос.(мун.) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области соц.обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального).
|
п.11 ч.1 ст.58
|
20
|
0
|
~ Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСНО.
|
п.12 ч.1 ст.58
|
20
|
0
|
~ Индивидуальные предприниматели (в отношении выплат и иных вознаграждений физ.лицам), применяющие патентную систему налогообложения, за исключением осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
|
п.14 ч.1 ст.58
|
20
|
0
|
Информация о порядке уплаты страховых взносов, о кодах бюджетной классификации, об образцах платежных документов размещена на сайте ПФР по адресу http://pfrf.ru в разделе «Работодателям» \ Уплата страховых взносов и представление отчетности. В части информации, относящейся к Отделению ПФР по Воронежской области, по адресу http://www.pfrf/ot_voron в разделах «Работодателям региона» \ Администрирование страховых взносов, Образцы заполнения платежных документов. |
