ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ
по МДК03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»»
для студентов 2 курса специальности «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
2015 /2016 учебный год
Плотер Гульуся Масгутовна
Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом
Система налогов Российской Федерации.
Элементы налогообложения.
Источники уплаты налогов, сборов и пошлин.
Виды налогообложения.
Общая система налогообложения (ОСНО).
Специальный налоговый режим: упрощенная система налогообложения (УСНО) и ее порядок.
Специальный налоговый режим: единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и ее порядок.
Характеристика счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Синтетический и аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам.
Начисление налогов и перечисление налогов, отражение операций бухгалтерскими проводками
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов: статус, ИНН получателя, КПП получателя, наименование получателя, данные ГРКЦ, назначение платежа, очередность платежа.
Структура налогового платежа: КБК, код по ОКАТО, основание платежа, налоговый период, номер документа, тип платежа.
Техника заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.
Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Характеристика счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Синтетический и аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Сущность и структура страховых взносов в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.
Плательщики, объект обложения взносами, расчетная база, расчетный период. Тарифы, порядок и сроки исчисления страховых взносов.
Начисление взносов в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования и перечисление их, отражение бухгалтерскими проводками.
Особенности зачисления страховых взносов в фонд социального страхования РФ. Возмещение расходов фондом.
Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Использование средств внебюджетных фондов.
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов: статус, ИНН получателя, КПП получателя, наименование получателя, данные ГРКЦ, назначение платежа, очередность платежа.
Структура налогового платежа: КБК, код по ОКАТО, основание платежа, налоговый период, номер документа, тип платежа.
Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени.
Техника заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Технология учета налога на прибыль организаций
Раздел 2. Расчеты во внебюджетные фонды
Учет расчетов с бюджетом по НДС. Процедуры возмещения НДС из бюджета
Оформление налоговых вычетов по НДС
Учет и аудит федерального косвенного налога Акцизы
Учет расчетов с федеральным бюджетом по Налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Оформление стандартных и профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ
Оформление социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ
Оформление учетных и платежных документов по налогообложению
Оформление налоговой декларации – письменного заявления налогоплательщика
Учет расчетов с федеральным бюджетом по Налогу на добычу полезных ископаемых
Учет расчетов с федеральным бюджетом по Водному налог у
Технология учета Сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Технология учета Государственной и Таможенной пошлин
Учет расчетов специальных налоговых режимов, на примере Единого сельскохозяйственного налога
Учет расчетов специальных налоговых режимов, на примере Упрощенной системы налогообложения
Учет расчетов специальных налоговых режимов, на примере Единого налога на вмененный доход
Учет расчетов специальных налоговых режимов, на примере Патентной системы налогообложения
Учет страховых взносов во внебюджетные фонды
Расчет страховых взносов в Фонд Социального Страхования, счет 69/1
Учет страховых взносов в Пенсионный Фонд, счет 69/2
Расчет страховых взносов в Фонд Обязательного Медицинского Страхования, счет 69/3
Оформление платежных и рабочих документов по счету 68
Оформление платежных и рабочих документов по счету 69
Выполнение внутреннего аудита налоговых платежей по счету 68
Выполнение внутреннего аудита налоговых платежей по счету 69
Учет расчетов с региональным бюджетом по Транспортному налогу. Оформление декларации.
Технология учета и аудита прямого, регионального Налога на имущество организаций
Учет расчетов с местным бюджетом по Земельному налогу
Контроль, отчетность расчетов с бюджетом по налогам и сборам
Практические задания по 1 разделу:
ПЗ№1. Решение ситуационных задач по теме «Налог на добавленную стоимость»
|
ПЗ№2 Решение ситуационных задач по теме «Акцизы»
|
ПЗ№ 3 Решение ситуационных задач по теме « Налог на прибыль»
|
ПЗ№4 Решение ситуационных задач по теме «Налога на доходы физического лица»
|
ПЗ№5 Решение ситуационных задач по теме «Государственная пошлина»
|
ПЗ№6 Решение ситуационных задач по теме «Налога на имущество организаций»
|
ПЗ№7 Решение ситуационных задач по теме «Транспортный налог»
|
ПЗ№8 Решение ситуационных задач по теме «Игорный бизнес»
|
ПЗ №9 Решение ситуационных задач по теме «Земельному налогу»
|
ПЗ № 10 Решение ситуационных задач по теме «Налог на имущество физических лиц»
|
ПЗ № 11 Решение ситуационных задач по теме «Единый налог по УСН»
|
ПЗ № 12 Решение ситуационных задач по теме «Единый сельскохозяйственный налог»
|
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Литература
Основная:
1. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402 - ФЗ "О бухгалтерском учете"
2. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций с инструкцией по применению. Ростов н/Д: Издательский центр "Март", 2002. - 112 с.
3. Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (с изменениями и дополнениями)
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24. 03 2000 № 31н.)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4\99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999г. № 43н. Министерства финансов РФ от 09.06.2001г. №44н
6. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изменениями и дополнениями)
7. Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 2011 г. №71а;
8. Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации (утвержден Центральным банком РФ 12 октября 2011 г. N 373-П)
9. О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У
10. Гомола А. И. Кириллов В. Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет – М.: ОИЦ "Академия", 2011.
11. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет. – М.: ОИЦ "Академия", 2012.
12. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет: Практикум – М.: ОИЦ "Академия", 2012
Дополнительная литература:
1 . Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух»
2. Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух».
3. Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. М. «Бухгалтерский учет», 2012.
4. Козлова Е,П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Сборник корреспонденции счетов бухгалтерского учета по новому счетному плану. - М., 2011.
Список электронных источников информации
http://www1.minfm.ru- Министерство финансов Российской Федерации
http://mvf.klerk.ru/index.html- Клерк. В помощь бухгалтеру.
http://www.consultant.ru/- Консультант Плюс
http://www.garant.ru/-Система Гарант.
|
