1 Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами и оформление кассовых документов
Скачать 0.77 Mb.
|
| МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ Министерство образования и науки Краснодарского края государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Краснодарского края «Краснодарский технический колледж» ПРАКТИКУМ по МДК.05.01 Организация деятельности кассира по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) по программе базовой подготовки Авторы: Волкова Юлия Сергеевна, преподаватель специальных дисциплин Костюченко Ирина Васильевна, преподаватель специальных дисциплин Краснодар 2015 Введение В настоящее время бухгалтерский учет – одна из функций управления и учетные данные свидетельствуют о степени эффективности принятых управленческих решений. Учетная информация содержит сведения, необходимые для реализации основных функций управления: планирование, контроль и анализ. Поэтому изучение дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет» направлено на формирование достоверной учетной информации и ее использование для принятия управленческих решений. Изучение дисциплины студентами специальности «Экономика и бухгалтерский учет» проводится в соответствии с учебным планом, графиком учебного процесса, предусмотрено федеральным государственным образовательным стандартом. Материал данного практикума содержит информацию, необходимую для изучения и решения хозяйственных ситуаций по МДК.05.01 Организация деятельности кассира. Основной целью данного практикума является изучение нормативной базы по МДК.05.01 Организация деятельности кассира и закрепление полученных теоретических знаний практическими навыками учетной работы. Практикум содержит методические рекомендации по подготовке к практическим занятиям, обусловленные их целью, конкретным заданием, необходимой информацией для выполнения этого задания. Практикум состоит из задач, практических ситуаций, мини-кейсов, контрольных вопросов для самопроверки по учету кассовых операций. Для решения задач рекомендуется использовать документы типовых форм, перечень и образцы которых предлагаются в методических указаниях к выполнению каждой задачи и соответствующие регистры журнально-ордерной формы учета. Тема 1.1. Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами и оформление кассовых документов Практические занятия 1 Организация рабочего места кассира. 2Сформировать первичные документы (приходные, расходные кассовые ордера, объявление на взнос наличными, денежные чеки). 3Сформировать первичные документы по работе с ценными бумагами 4 Тренинг по составлению корреспондирующих счетов в первичных документах с использованием счета 50 «Касса», 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы». Тема 1.2. Проведение кассовых операций с наличной иностранной валютой Практические занятия 1 Составить бухгалтерские проводки по покупке и продаже в иностранной валюте; составление бухгалтерских проводок по командировочным расходам в иностранной валюте. 2 Тренинг по перерасчету, выраженный в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли; курсовых разниц. Тема 2.1. Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности и передача кассовых средств инкассаторам Практические занятия 1 Составить кассовую книгу; оформить документы для передачи денежных средств инкассаторам; описи ветхих купюр для передачи их в учреждение банка с целью замены на новые. 2 Принимать и выдавать денежные средства в иностранной валюте и делать соответствующие записи в кассовой книге. 3 При ведении перечисленных операций соблюдать трудовое законодательство и правило охраны труда Типовая должностная инструкция бухгалтер-кассира УТВЕРЖДАЮ Генеральный директор Фамилия И.О. ________________ «________»_____________ ____ г. 1. Общие положения 1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории специалистов. 1.2. Бухгалтер-кассир назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора компании по представлению главного бухгалтер-кассира. 1.3. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтер-кассиру. 1.4. На время отсутствия бухгалтер-кассира его права и обязанности переходят к другому должностному лицу, о чем объявляется в приказе по организации. 1.6. На должность бухгалтер-кассира назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: образование — высшее или среднее специальное, стаж аналогичной работы от полугода. 1.7. Бухгалтер должен знать: - законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации учета денежных средств и заработной платы; - порядок ведения кассовых операций, принятый в РФ; - специальные компьютерные программ, предназначенных для работы, включая электронную систему «банк-клиент». 1.8. Бухгалтер-кассир руководствуется в своей деятельности: - законодательными актами РФ; - Уставом компании, Правилами внутреннего трудового распорядка, другими нормативными актами компании; - Положением о бухгалтерии организации; - приказами и распоряжениями руководства; - настоящей должностной инструкцией. 2. Должностные обязанности бухгалтера Бухгалтер-кассир выполняет следующие должностные обязанности: 2.1. Осуществляет прием наличных денежных средств в кассу предприятия с одновременным занесением информации в компьютерную базу данных. 2.2. Выдает наличные денежные средства подотчетным лицам на основании служебных записок, заверенных подписью генерального директора или финансового менеджера с одновременным занесением информации в компьютерную базу данных. 2.3. Контролирует соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе. 2.4. Сдает наличную выручку в банк. 2.5. Получает наличные денежные средства по чеку в банке. 2.6. Ежедневно ведет кассовую книгу и оформляет первичные кассовые документы в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ. 2.7. Ведет и учитывает расходы с подотчетными лицами предприятия, проверяет, оформляет и проводит в компьютерной базе данных авансовых отчетов подотчетных лиц. 2.8. Начисляет и выплачивает заработную плату работникам предприятия. 2.9. Исчисляет налоги по заработной плате, своевременное их перечисляет. 2.10. Готовит платежные поручения и отправляет их в банки по системе «банк-клиент». 2.11. Обменивается корреспонденцией с банками: предоставляет в банки информацию, предусмотренную законодательством (кассовые планы, заявления на утверждение лимита остатка наличных средств в кассе, подтверждение остатков на расчетных счетах и т.п.); получает необходимые предприятию справок, писем, подтверждений. 3. Права бухгалтера-кассира Бухгалтер-кассир имеет право: 3.1. Принимать решения в рамках своей компетенции. 3.2. Получать информацию, в том числе и конфиденциальную, в объеме, необходимом для решения поставленных задач. 3.2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями. 3.3. В пределах своей компетенции сообщать своему непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе своей деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению. 3.4. Запрашивать лично или по поручению главного бухгалтера от руководителей подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей. 3.5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав. 4. Ответственность бухгалтера-кассира Бухгалтер-кассир несет ответственность: 4.1. За невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей. 4.2. За несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации. 4.3. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности. 4.4. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. 4.5. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации. Пример должностной инструкции бухгалтера-кассира ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ БУХГАЛТЕРУ-КАССИРУ «______»________________200___г. №______ УТВЕРЖДАЮ Исполнительный директор _____________________ Ф.И.О. «______»______________200____г. ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ Бухгалтер-кассир 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера-кассира. 1.2. Бухгалтер-кассир относится к категории специалистов, назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Генеральным директором по представлению Главного бухгалтера. 1.3. Бухгалтер-кассир подчиняется непосредственно Главному бухгалтеру. 1.4. Бухгалтер-кассир должен знать: 1.4.1. законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации и учету кассовых операций и составлению отчетности по кассе, в том числе Закон РФ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»; Указания ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»; Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета Директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 года № 40; 1.4.2. оформление кассовых операций согласно типовым межведомственным формам первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации; 1.4.3. организацию документооборота по учету кассовых операций; 1.4.4. порядок приема, выдачи и хранения наличных денег; правила определения платежеспособности банковских билетов и монет Банка России; 1.4.5. средства вычислительной техники, коммуникаций и связи и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа хозяйственной и финансовой деятельности предприятия; 1.4.6. экономику, организацию труда и управления; 1.4.7. законодательство о труде; 1.5. В период временного отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности возлагаются на заместителя Главного бухгалтера приказом Исполнительного директора. 2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ Бухгалтер-кассир: 2.1. Выполняет работу по организации и учету кассовых операций. 2.2. Соблюдет законодательные и нормативные акты, выполняет работу по приему, выдаче и хранению наличных денег. 2.3. Ведет первичную документацию по приему и выдаче наличных денег. 2.4. Ведет на основе ведомостей выплату зарплаты работникам Общества; 2.5. Осуществляет контроль за первичной документацией по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке. 2.6. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) осуществляет проверку сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации. 2.7. Ведет прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, подписанным Главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением Исполнительного директора. 2.8. Производит выдачу наличных денег из касс по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны Генеральным директором, Главным бухгалтером Общества или лицами, на это уполномоченными. 2.9. Производит записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. 2.10. Ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. 2.11. Принимает участие в проведении инвентаризаций. 2.12. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением. 2.13. Является материально ответственным лицом и, после издания приказа о приеме его на работу, обязан под расписку ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключить договор о полной материальной ответственности. 2.14. Не имеет права передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, кроме случаев временной нетрудоспособности или отпуска по распоряжению руководства. 2.15. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям. 2.16. Обеспечивает сохранность денежных средств, находящихся в кассе, ККМ и прочих материальных ценностей. 2.17. Систематически повышает свою квалификацию на курсах и семинарах по бухгалтерскому учету; 3. ПРАВА Бухгалтер-кассир имеет право: 3.1. Принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности. 3.2. Вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы. 3.3. Запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам деятельности бухгалтера-кассира. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ 4.1. Бухгалтер-кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный Обществу как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим функциональным обязанностям, – в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. 4.2. Бухгалтер-кассир также несет ответственность в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации за: 4.2.1. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения. 4.2.2. Невыполнение приказов, распоряжений Генерального директора и Исполнительного директора предприятия, поручений и заданий от Главного бухгалтера. 4.2.3. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в Обществе. 5. КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование с опытом работы по специальности от года или высшее профильное образование с опытом работы по специальности от полугода. СОГЛАСОВАНО Юрисконсульт ООО «ЭЛВИЗ» _________________ /В.А. Дятлов/ «____» _________________ 20___ г. Главный бухгалтер ООО «ЭЛВИЗ» _____________________/Н.В.Борисова/ «____»_______________________20___г. С инструкцией ознакомлен: ФИО___________________________________ ________________________________________ Паспорт: серия _________ № _______________ Выдан__________________________________ ________________________________________ Дата выдачи «____»______________________г. Подпись ________________________________ «____»__________________ 20___ г. Приложение № 2к постановлению Министерстватруда и социального развития Российской Федерации от 31.12.2002 № 85 |
Похожие:
 | Задания для производственной практики составлены в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта... |  | Отражение операций акб «Рассвет» за 1 сентября 2005г на балансовых счетах |
| Виды сделок и операций, которые Управляющий вправе совершать с Объектами доверительного управления 20 | | Расчет) распространяется на юридические лица, являющиеся плательщиками налога на операции с ценными бумагами (далее налог) в соответствии... |
| Индивидуальному договору доверительного управления ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги №044579793 р от | | ... |
| Тема 4 Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций в кредитных организациях. Учет операций кредитной организации... | | Ценными бумагами являются документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные... |
| Контроль удостоверения права распоряжения денежными средствами, целостности распоряжений, структуры, контроль значений реквизитов... | | Индивидуальному договору доверительного управления ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги №044579793 с от |