Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 11
№
п/п
Документ и краткое содержание
Операции
Корреспонденция счетов
Сумма
Д
К
Частная
общая
1.
Выписка из расчетного счета
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей:
А) от ООО "Парус"
Б) от ООО "Прометей"
В) от ЗАО "Лев"
Итого:
51
62
20060
17700
23600
61360
2
19
Приходный кассовый ордер№ 55
Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал
50
75
12000
3.
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными
Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя
51
50
12000
4.
Счета, накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС
Итого:
10.1
10.3
19
60
60
60
15400
750
2907
19057
5.
Накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
НДС
Итого:
10.1
19
60
60
11000
1980
12980
6.
20
Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудованию цеха
- по зданию офиса
Итого
25
26
02
02
2000
500
2500
7.
Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщикам в погашение задолженности (в том числе НДС 18%):
ОАО "Форум"
ОАО "Сфинкс"
ООО "Квинт"
Итого:
60
51
14160
17700
16520
48380
8.
Выписка из расчетного счета.
Приходный кассовый ордер № 56
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нужды
50
51
30000
800
9.
Выписка из расчетного счета
Перечислены:
А) платежи ЕСН, обязательного пенсионного страхования и страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в части:
Федерального бюджета
Социального страхования
Медицинского страхования
Пенсионного страхования
Б) налог на доходы физических лиц бюджету
Итого:
69.4
69.1
69.2
69.5
68.1
51
51
51
51
51
1800
960
840
4200
2350
10150
21
10.
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60
Выдана из кассы зарплата за февраль
70
50
26000
11.
Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в срок зарплата
70
76
4000
12.
Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
51
50
4000
13.
22
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»;
на производство продукции «Б»;
Прочие материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
20.1
20.2
20.1
20.2
25
26
10.1
10.1
10.2
10.2
10.2
10.2
3550
6000
1250
800
520
800
14.
Выписка из расчетного счета. Платежные поручения, счет, накладная
А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:
Стоимость компьютера
НДС (18%)
Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль
08
19
60
68.2
60
60
51
51
14000
2520
16520
9560
15.
Авансовый отчет №11
На основании приложенных доку ментов списываются команди ровочные расходы Уваровой Т.С.
- оплата проезда туда и обратно
- оплата гостиницы
Итого
26
71
400
200
600
1200
16.
Приходный кассовый ордер№ 57
Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса
50
71
100
23
17.
Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ
51
66
15000
18.
Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19
Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости
01
08
14000
19.
Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.
Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета
26
71
250
20.
Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.
Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)
10.1
71
700
21.
Приход. кассовый ордер № 58,59
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
А) Ивановым Н.П.
Б) Лавровым В.И.
50
71
100
100
22.
24
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
- работникам за производство продукции "А";
работникам за производство продукции "Б";
ИТР цеха
- аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
Итого:
-пособия по временной нетрудоспособности:
за первые два дня болезни
за последующие дни болезни
Итого:
20.1
20.2
25
26
96
26
69.1
70
70
70
70
70
70
70
11350
17000
2500
5200
2100
1000
1700
38150
2700
23.
Ведомость распределения затрат
Начислен ЕСН в части:
-фонда социального страхования (3,2%)
-федерального фонда обязательного медицинского страхования (0,8%)
-территориального фонда обязательного медицинского страхования (2,0%)
-Федерального бюджета (20%)
Итого:
20.1
20.2
25
26
96
20.1
20.2
25
26
96
20.1
20.2
25
26
96
20.1
20.2
25
26
96
69.1
69.2
69.3
69.4
363
544
80
166
67
91
136
20
42
17
227
340
50
104
42
2270
3400
500
1040
420
1220
306
25
24.
Ведомость распределения затрат
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников (14%) (налоговый вычет по ЕСН в части ФБ)
20.1
20.2
25
26
96
69.5
1589
2380
350
728
294
25.
Требования № 39,40,41
Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
прочие материалы:
- на содержание общехозяйственных служб
20.1
20.2
26
10.1
10.1
10.2
2000
4000
1200
26.
Выписка из расчетного счета.
А) начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)
Б) начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)
26
60
44
60
60
51
60
51
1062
1062
1180
1180
27.
Ведомость распределения затрат
Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
20.1
20.2
25
26
96
69.6
57
85
13
26
11
28.
26
Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии
А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (18%):
- ООО "Парус"
- ООО "Прометей"
- ЗАО "Лев"
Итого:
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции
62
90.3
90.1
68.2
53100
54280
35400
142780
21780
29.
Ведомость распределения затрат
Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы, ЕСН, страхового взноса от несчастных случаев и профессиональных заболеваний)
Итого:
20.1
20.2
25
26
96
1703
2550
375
780
5408
30.
27
Расчет бухгалтерии.
Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
- на содержание цехов основного производства
- на содержание общехозяйственных служб
Итого:
20.1
20.2
25
26
10.3
306
486
23
90
905
31.
Начислено банку:
- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце
- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)
91.2
66
800
3500/
900
32.
Расчет бухгалтерии.
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
20.1
20.2
25
25
2169
3249
5418
33.
Расчет бухгалтерии.
Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
20.1
20.2
26
26
4837
7245
12082
34.
28
Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):
- продукция "А"
- продукция "Б"
Итого:
35.
Расчет бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)
90.2
43
36.
Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу продукции
90.2
44
1180
37.
Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации продукции
90.9
99
417125
38.
Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
- по материалам
- по капитальным вложениям
- по услугам
Итого:
68.2
19
4887
2520
342
7749
39.
Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на имущество за 1 квартал
91.2
68.4
16167
29
40.
Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.
99
91.9
30367
41.
Расчет бухгалтерии.
Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал
99
68.3
412838
42.
Расчет бухгалтерии.
Начислено постоянное налоговое обязательство в части:
-Суточных сверх норм за март
-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал
Итого:
99
68.3
24
696
720
43.
Расчет бухгалтерии.
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив или отложенное налоговое обязательство) в части несовпадения амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах.
09
68.3
1392 |
