3.1. Анализ исполнения доходной части федерального бюджета
В 2015 году в доход федерального бюджета поступило (с учетом поступлений на счет, открытый Управлению на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее – счет № 40105), минуя счет № 40101) 76 975,2 млн. рублей, что на 13 970,0 млн. рублей или на 22,2% больше, чем в 2014 году. При этом сумма фактически поступивших доходов в федеральный бюджет (без учета сумм подкрепления счета № 40101, необходимых для осуществления возвратов плательщикам (зачетов, уточнений) при недостаточности объема средств), составила
72 524,9 млн. рублей, что на 33,1% больше 2014 года.
Информация о суммах доходов, поступивших в федеральный бюджет, представлена в таблице 3.4.
Таблица 3.4.
Информация о доходах, поступивших в федеральный бюджет
Наименование показателя
|
Сумма поступления,
|
Соотношение показателей 2015 года
к 2014 году
|
млн. рублей
|
2014 год
|
2015 год
|
млн. рублей
|
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Поступило в доход федерального бюджета со счета № 40101
|
62 827,1
|
76 774,9
|
13 947,8
|
122,2
|
Поступления в доход федерального бюджета, минуя счет № 40101
|
178,1
|
200,3
|
22,2
|
112,5
|
Суммы подкрепления счета № 40101 из федерального бюджета при недостаточности объема средств для осуществления возвратов
|
8 519,1
|
4 450,3
|
-4 068,8
|
52,2
|
Итого (с учетом поступлений минуя счет № 40101 и за исключением сумм подкрепления счета № 40101)
|
54 486,1
|
72 524,9
|
18 038,8
|
133,1
|
Из общей суммы доходов, поступивших в федеральный бюджет
в 2015 году, наибольший объем составляет сумма налоговых доходов
67 506,1 млн. рублей (87,7% от общей суммы). Удельный вес налоговых доходов в 2015 году вырос на 9,1% по отношению к 2014 году.
По группе неналоговых доходов наблюдается снижение удельного веса на 1,3% по сравнению с 2014 годом, который составил в 2015 году 6,5%
от общего объема поступлений.
Удельный вес безвозмездных поступлений в 2015 году снизился
на 7,7% по отношению к 2014 году и составил 5,8%.
Структура доходов федерального бюджета (с учетом поступлений минуя счет № 40101) представлена в таблице 3.5.
Таблица 3.5.
Структура доходов федерального бюджета
Наименование показателя
|
Поступило доходов
|
Соотношение показателей
2015 года к
2014 году
|
в 2014 году
|
в 2015 году
|
Сумма, млн.
|
%
|
Сумма, млн. рублей,
|
Уд. вес в группе, %
|
Сумма, млн. рублей,
|
Уд. вес в группе,%
|
рублей
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Всего поступлений
|
63 005,2
|
х
|
76 975,2
|
х
|
13 970,0
|
122,2
|
Налоговые доходы*,
|
49 534,0
|
100,0
|
67 506,1
|
100,0
|
17 972,1
|
136,3
|
из них
|
Налог на прибыль организаций
|
3 374,0
|
6,8
|
3 664,2
|
5,4
|
290,2
|
108,6
|
Налог на доходы физических лиц
|
112,1
|
0,2
|
0,0
|
0,0
|
-112,1
|
0,0
|
Налог на добавленную стоимость
|
43 073,5
|
87,0
|
60 815,7
|
90,1
|
17 742,2
|
141,2
|
Акцизы
|
488,0
|
1,0
|
206,9
|
0,3
|
-281,1
|
42,4
|
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами
|
531,9
|
1,1
|
740,8
|
1,1
|
208,9
|
139,3
|
Государственная пошлина
|
1 948,1
|
3,9
|
2 071,9
|
3,1
|
123,8
|
106,4
|
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
|
6,4
|
0,0
|
6,6
|
0,0
|
0,2
|
103,1
|
Неналоговые доходы**,
|
4 951,9
|
100,0
|
5 017,7
|
100,0
|
65,8
|
101,3
|
из них
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
|
267,4
|
5,4
|
283,1
|
5,6
|
15,7
|
105,9
|
Платежи за пользование природными ресурсами
|
1 685,2
|
34,0
|
1 498,7
|
29,9
|
-186,5
|
88,9
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
|
1 618,9
|
32,7
|
1 501,5
|
29,9
|
-117,4
|
92,7
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
779,4
|
15,7
|
1 048,0
|
20,9
|
268,6
|
134,5
|
Административные платежи и сборы
|
173,5
|
3,5
|
162,5
|
3,2
|
-11,0
|
93,7
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
286,2
|
5,8
|
398,5
|
8,0
|
112,3
|
139,2
|
Прочие неналоговые доходы
|
141,3
|
2,9
|
125,4
|
2,5
|
-15,9
|
88,7
|
3. Безвозмездные поступления***,
|
8 519,3
|
100,0
|
4 451,4
|
100,0
|
-4 067,9
|
52,3
|
из них:
|
Подкрепление счета № 40101 со счета № 40105
|
8 519,1
|
100,0
|
4 450,3
|
100,0
|
-4 068,8
|
52,2
|
Безвозмездные поступления без учета сумм подкрепления счета
|
0,2
|
0,0
|
1,1
|
0,0
|
0,9
|
550,0
|
Поступило в доход федерального бюджета без учета сумм подкрепления счета № 40101
|
54 486,1
|
х
|
72 524,9
|
х
|
18 038,8
|
133,1
|
*- поступления по группам, подгруппам доходов 101-109;
|
** - поступления по группам, подгруппам доходов 111-117;
|
*** - поступления по группам, подгруппам доходов 200.
|
Основными источниками доходов федерального бюджета (без учета сумм подкрепления счета № 40101) в 2015 году являлись следующие доходы, доля которых в общем объеме поступлений составила 91,9% (данные
по 2014 году приведены в скобках – 88,9%):
- налог на добавленную стоимость – 83,9% (79,1%);
- налог на прибыль организаций – 5,1% (6,2%);
- государственная пошлина – 2,9% (3,6%).
3.2. Анализ доходов, поступивших в областной бюджет и бюджеты муниципальных образований Челябинской области
В 2015 году в областной бюджет и местные бюджеты поступило
(с учетом поступлений минуя счет № 40101) 223 882,4 млн. рублей,
что на 12 936,5 млн. рублей или на 6,1% больше, чем в 2014 году.
Сумма доходов, поступивших в доход консолидированного бюджета Челябинской области (без учета межбюджетных трансфертов), в 2015 году составила 128 637,4 млн. рублей, что на 10 369,8 млн. рублей или на 8,8% больше, чем в 2014 году.
Поступление доходов в областной и местные бюджеты (с учетом поступлений минуя счет № 40101) представлено в таблице 3.6.
Таблица 3.6.
Информация о поступлениях в областной бюджет и местные бюджеты
Наименование показателя
|
Поступило,
млн. рублей
|
Соотношение показателей 2015 года к 2014 году
|
в 2014 году
|
в 2015 году
|
млн.
рублей
|
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Всего поступило доходов в областной и местные бюджеты,
из них:
|
210 945,9
|
223882,4
|
12 936,5
|
106,1
|
налоговые, неналоговые доходы и прочие безвозмездные поступления
|
118 267,6
|
128 637,4
|
10 369,8
|
108,8
|
межбюджетные трансферты
|
92 678,3
|
95 245,0
|
2 566,7
|
102,8
|
в том числе:
|
|
|
|
|
Областной бюджет
|
112 631,5
|
125 909,1
|
13 277,6
|
111,8
|
налоговые, неналоговые доходы и прочие безвозмездные поступления
|
88 010,8
|
99 723,5
|
11 712,7
|
113,3
|
межбюджетные трансферты
|
24 620,7
|
26 185,6
|
1 564,9
|
106,4
|
Местные бюджеты
|
98 314,4
|
97 973,3
|
-341,1
|
99,7
|
налоговые, неналоговые доходы и прочие безвозмездные поступления
|
30 256,8
|
28 913,9
|
-1 342,9
|
95,6
|
межбюджетные трансферты
|
68 057,6
|
69 059,4
|
1 001,8
|
101,5
|
В таблице 3.7 представлен анализ структуры доходов областного бюджета и местных бюджетов (с учетом поступлений минуя счет № 40101).
Таблица 3.7.
Структура доходов областного бюджета и местных бюджетов
Наименование показателя
|
Поступило доходов
|
Соотношение показателей 2015 года к 2014 году
|
в 2014 году
|
в 2015 году
|
Сумма, млн.
рублей
|
%
|
Сумма, млн. рублей
|
Уд. вес в группе,
%
|
Сумма, млн. рублей
|
Уд. вес в группе,
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Всего поступлений в областной бюджет, из них:
|
112 631,5
|
Х
|
125 909,1
|
Х
|
13 277,6
|
111,8
|
1. Налоговые доходы*
|
85 251,0
|
100,0
|
95 889,2
|
100,0
|
10 638,2
|
112,5
|
Налог на прибыль организаций
|
22 840,3
|
26,8
|
32 798,4
|
34,2
|
9 958,1
|
143,6
|
Налог на доходы физических лиц
|
33 875,2
|
39,7
|
35 366,7
|
36,9
|
1 491,5
|
104,4
|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции)
|
8 205,7
|
9,6
|
5 845,1
|
6,1
|
-2 360,6
|
71,2
|
Налоги на совокупный доход
|
4 547,7
|
5,3
|
5 065,5
|
5,3
|
517,8
|
111,4
|
Налоги на имущество
|
15 215,0
|
17,8
|
15 863,0
|
16,5
|
648,0
|
104,3
|
Прочие налоговые доходы
|
567,1
|
0,8
|
950,5
|
1,0
|
383,4
|
167,6
|
2. Неналоговые доходы**
|
1 905,5
|
100,0
|
3 180,7
|
100,0
|
1 275,2
|
166,9
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
|
188,3
|
9,9
|
1 606,5
|
50,5
|
1 418,2
|
853,2
|
Платежи при пользовании природными ресурсами
|
313,3
|
16,4
|
295,0
|
9,3
|
-18,3
|
94,2
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
|
341,3
|
17,9
|
94,0
|
3,0
|
-247,3
|
27,5
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
295,8
|
15,5
|
49,0
|
1,5
|
-246,8
|
16,6
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
761,3
|
40,0
|
1 046,5
|
32,9
|
285,2
|
137,5
|
Прочие неналоговые доходы
|
5,5
|
0,3
|
89,7
|
2,8
|
84,2
|
1630,9
|
3. Безвозмездные поступления***
|
25 475,0
|
100,0
|
26 839,2
|
100,0
|
1 364,2
|
105,4
|
Межбюджетные трансферты
|
24 620,7
|
96,6
|
26 185,6
|
97,6
|
1 564,9
|
106,4
|
Прочие безвозмездные поступления
|
854,3
|
3,4
|
653,6
|
2,4
|
-200,7
|
76,5
|
Всего поступлений в местные бюджеты, из них:
|
98 314,4
|
Х
|
97 973,3
|
Х
|
-341,1
|
99,7
|
1. Налоговые доходы
|
22 740,6
|
100,0
|
23 044,6
|
100,0
|
304,0
|
101,3
|
Налог на доходы физических лиц
|
14 588,5
|
64,1
|
15 143,9
|
65,7
|
555,4
|
103,8
|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции)
|
504,5
|
2,2
|
601,6
|
2,6
|
97,1
|
119,2
|
Налоги на совокупный доход
|
1 446,1
|
6,4
|
1 497,7
|
6,5
|
51,6
|
103,6
|
Налоги на имущество
|
5 319,0
|
23,4
|
4 716,8
|
20,5
|
-602,2
|
88,7
|
Прочие налоговые доходы
|
882,5
|
3,9
|
1 084,6
|
4,7
|
202,1
|
122,9
|
2. Неналоговые доходы**
|
7 454,5
|
100,0
|
5 772,1
|
100,0
|
-1 682,4
|
77,4
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
|
5 078,3
|
68,1
|
3 645,2
|
63,2
|
-1 433,1
|
71,8
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
|
551,2
|
7,4
|
614,0
|
10,6
|
62,8
|
111,4
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
1 211,0
|
16,3
|
1 011,3
|
17,5
|
-199,7
|
83,5
|
Прочие неналоговые доходы
|
614,0
|
8,2
|
501,6
|
8,7
|
-112,4
|
81,7
|
Безвозмездные поступления***
|
68 119,3
|
100,0
|
69 156,6
|
100,0
|
1 037,3
|
101,5
|
Межбюджетные трансферты
|
68 057,6
|
99,9
|
69 059,4
|
99,9
|
1 001,8
|
101,5
|
Прочие безвозмездные поступления
|
61,7
|
0,1
|
97,2
|
0,1
|
35,5
|
157,5
|
*- поступления по группам, подгруппам доходов 101-109;
** - поступления по группам, подгруппам доходов 111-117;
*** - поступления по группам, подгруппам доходов 200.
|
В 2015 году по отношению к 2014 году увеличилось поступление доходов в областной бюджет на 11,8%, тогда как поступления доходов
в местные бюджеты снизились на 0,3%.
Основную долю доходов областного бюджета составляют налоговые доходы 76,2%.
Увеличение поступлений в доход областного бюджета в 2015 году
по отношению к 2014 году произошло за счет роста налоговых доходов
на 10 638,2 млн. рублей (или на 12,5%), в том числе за счет увеличения поступлений:
- налога на доходы физических лиц на 1 491,5 млн. рублей;
- налога на прибыль организаций на 9 958,1 млн. рублей;
- налога на имущество на 648,0 млн. рублей.
При этом произошло снижение налоговых доходов областного бюджета за счет акцизов по подакцизным товарам (продукции) на 2 360,6 млн. рублей, в основном за счет акцизов на пиво, производимое на территории Российской Федерации.
Уменьшение доходов местных бюджетов произошло в основном
за счет снижения поступлений неналоговых доходов на 22,6%
или на 1 682,4 млн. рублей. Так, по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности снижение поступлений составило 28,2% или 1 433,1 млн. рублей. За анализируемый период налоговые доходы, поступившие в местные бюджеты, по отношению к 2014 году практически остались на прежнем уровне и составили 101,3%.
|
