Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Сахалинский государственный университет»
Кафедра
|
Финансового менеджмента
|
|
(наименование кафедры)
|
УТВЕРЖДЕН
На заседании кафедры
«____»__________201__г., протокол №____
Заведующий кафедрой
-
|
И.Е. Карякина
|
(подпись)
|
(Инициалы, Фамилия)
|
ФОНД
ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
-
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
|
(наименование дисциплины)
|
080100.62 «Экономика»
|
(код и наименование направления подготовки)
|
«Экономика предприятий и организаций»
|
(наименование профиля подготовки)
|
бакалавр
|
Квалификация (степень) выпускника
|
Южно-Сахалинск 2014
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Сахалинский государственный университет»
Кафедра
|
Финансового менеджмента
|
|
(наименование кафедры)
|
Темы рефератов
-
по дисциплине
|
Налоговая система РФ
|
|
(наименование дисциплины)
|
ТЕМА 1. «Налоги и их роль в современном обществе»
1.1 Возникновение налогов, исторический процесс превращения нало гов в основной источник доходов государства. Эволюция научных взглядов на экономическую природу налогов и их назначение (меркан тилизм, теории обмена, теории коллективных потребностей). Современ ное понятие налогов.
1.2 Характерные черты налогов как вида финансового платежа: принуди тельный характер, законодательный характер, безэквивалентность, фор мирование доходов бюджета.
1.3 Налоги как экономическая категория. Перераспределение ВВП по средством налогов. Экономические интересы участников налоговых от ношений и их объективное противоречие. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. Взаимосвязь фискальной и регулирующей функций налогов. Объективные основы воздействия налогов на социаль но-экономическое развитие общества.
ТЕМА 2. «Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения»
2.1 Правовое определение налогов и сборов. Различие понятий налогов и сборов. Основные понятия в области налогообложения. Налогоплатель щики, их характеристика. Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Налоговый резидент и налоговый нерезидент: критерии резидентства, объем налоговых обязательств. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный предста витель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогопла тельщика. Налоговый агент. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений.
2.2 Элементы налогообложения и их характеристика. Объект налогооб ложения и налоговая база. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Виды налоговых ставок: законодательная, эффективная. Налоговые льготы и их назначение. Виды налоговых льгот: понижение налоговой ставки, необлагаемый минимум, налоговые изъя тия, налоговые скидки (налоговые вычеты), освобождение от уплаты на логов, отсрочка и рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит. Налоговый период и отчетные периоды. Порядок исчисления на логов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов. Сроки уплаты налогов и сборов.
2.3 Классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом (справедливость, определенность, удобство, экономия), их со держание и значение. Современные принципы налогообложения и их практическая реализация. Экономическое и юридическое двойное налого обложение. Международные соглашения об избежание двойного налого обложения.
2.4 Методы налогообложения: равное налогообложение, пропорциональ ное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное на логообложение.
ТЕМА 3. «Налоговая система государства»
3.1 Налоговая система: понятие и структурные элементы. Факторы раз вития налоговой системы.
3.2 Классификация налогов и ее назначение. Классификационные крите рии. Прямые и косвенные налоги. Прямые налоги и их общая характери стика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Кос венные налоги и их общая характеристика. Виды косвенных налогов: ак циз (индивидуальный и универсальный), фискальная монополия, тамо женная пошлина.
3.3 Общие организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации: федеральные, региональные, местные. Состав и структура на логовой системы Российской Федерации.
3.4 Налоговый контроль как составной элемент налогового администри рования. Формы и методы налогового контроля. Учет налогоплательщи ков. Налоговые проверки: камеральная налоговая проверка, выездная на логовая проверка. Цели и методы их проведения. Общие основы проведе ния камеральной и выездной налоговой проверки.
3.5 Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов и долж ностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Налоговые органы Российской Федерации: состав, струк тура, принципы организации и задачи.
3.6 Налоговая система Российской Федерации и этапы ее развития. Ха рактеристика основных этапов развития налоговой системы РФ.
ТЕМА 4. «Налоговая политика государства»
4.1 Понятие налоговой политики государства. Цели и задачи налоговой политики. Инструменты реализации налоговой политики государства. Факторы, определяющие налоговую политику. Уровни осуществления на логовой политики.
4.2 Концептуальные подходы к построению налоговой политики госу дарства. Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, по литика экономического развития, политика разумных налогов.
4.3 Понятие налоговой реформы. Причины проведения налоговой рефор мы. Вилы налоговых реформ.
4.4 Налоговая политика Российской Федерации: цели, задачи, основные направления.
ТЕМА 5. «Акцизы»
5.1 Экономическая характеристика акцизов как вида косвенных налогов. Фискальная и регулирующая роль акциза в современных условиях.
5.2 Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров. Объект налого обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.
5.3 Ставки акцизов, основы их дифференциации. Налоговая база: порядок ее определения в зависимости от формы налоговых ставок. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. Налого вый период.
5.4 Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их приме нения. Порядок и сроки представления налоговой декларации и уплаты акциза в бюджет.
5.5 Особенности акцизного налогообложения нефтепродуктов.
5.6 Особенности взимания акциза по товарам, перемещаемым через та моженную границу РФ.
ТЕМА 6. «Налог на добавленную стоимость (НДС)»
6.1 Экономическое содержание НДС. Место и роль НДС в налоговой системе Российской Федерации.
6.2 Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности пла тельщика НДС.
6.3 Объект налогообложения. Определение места реализации товаров, работ, услуг. Состав операций, освобождаемых от НДС. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Момент определения налоговой базы.
6.4 Ставки налога, их дифференциация и порядок применения. Налого вый период. Порядок исчисления НДС.
6.5 Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Порядок возмещения НДС из бюджета.
6.6 Порядок и сроки представления налоговой декларации и уплаты НДС в бюджет.
6.7 Особенности исчисления и уплаты НДС по экспортно-импортным операциям.
ТЕМА 7. «Налог на прибыль организаций»
7.1 Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе России.
7.2 Плательщики налога. Объект налогообложения, его составные эле менты. Доходы и их классификация. Доходы от реализации товаров (ра бот, услуг), внереализационные доходы, необлагаемые доходы. Расходы и их группировка. Основные виды расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг). Внереализационные расходы. Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения. Порядок признания и определе ния доходов и расходов при кассовом методе и методе начислений. Нало говая база, порядок ее исчисления. Убытки от реализации имущества и порядок их признания. Перенос убытков на будущее.
7.3 Ставки налога на прибыль и на отдельные виды доходов. Налоговый период и отчетные периоды.
7.4 Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки представления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль и аван совых платежей по нему.
ТЕМА 8. «Налог на имущество организаций»
8.1 Фискальное и регулирующее значение налога на имущество органи заций в современных условиях.
8.2 Состав плательщиков налогов. Объект налогообложения у россий ских и иностранных организаций. Налоговая база и порядок ее формиро вания. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Особенности форми рования налоговой базы в рамках договора простого товарищества и иму щества, переданного в доверительное управление.
8.3 Налоговая ставка и порядок ее установления. Налоговые льготы и по рядок их применения.
8.4 Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки представления на логовой декларации и уплаты налога и авансовых платежей по нему.
8.5 Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обо собленных подразделений организации. Особенности исчисления и упла ты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне места нахождения организации или ее обособленных подразделений.
ТЕМА 9. «Налогообложение природопользования»
9.1 Экономическое содержание и назначение налоговых платежей за пользование природными ресурсами. Состав налоговых платежей за поль зование природными ресурсами.
9.2 Налог на добычу полезных ископаемых, его фискальное и регули рующее значение. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога.
9.3 Водный налог, его место в налоговой системе России. Плательщики водного налога. Характеристика элементов налогообложения.
9.4 Земельный налог, его фискальная и регулирующая роль. Плательщи ки налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога.
9.5 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты сборов.
ТЕМА 10. «Налог на доходы физических лиц»
10.1 Место и роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе Российской Федерации.
10.2 Состав плательщиков налога. Критерий налогового резидентства для физических лиц.
10.3 Объект налогообложения. Состав облагаемых и необлагаемых дохо дов. Налоговая база. Понятие материальной выгоды и ее виды. Налоговые ставки. Налоговый период.
10.4 Система налоговых вычетов: стандартные, социальные, имуществен ные, профессиональные. Размер налоговых вычетов. Порядок и условия предоставления налоговых вычетов.
10.5 Порядок исчисления НДФЛ. Особенности исчисления НДФЛ налого выми агентами. Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Обязанность физических лиц по представлению налоговой декларации. Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими ли цами.
10.6 Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимате лями. Порядок применения НДФЛ индивидуальными предпринимателями на основе патента.
ТЕМА 11. «Налог на имущество физических лиц»
11.1 Место и роль налога на имущество физических лиц в налоговой сис теме Российской Федерации.
11.2 Плательщики налога, объект налогообложения, определение стоимо сти имущества для целей налогообложения. Порядок установления нало говых ставок и налоговых льгот. Налоговый период. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
ТЕМА 12. «Другие налоги и сборы»
12.1 Государственная пошлина, ее экономическое содержание и назначе ние. Виды государственной пошлины. Плательщики, льготы, ставки, по рядок уплаты государственной пошлины.
12.2 Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
12.3 Налог на игорный бизнес: плательщики налога, объект налогообло жения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
ТЕМА 13. «Специальные налоговые режимы»
13.1 Понятие специальных налоговых режимов. Состав специальных на логовых режимов.
13.2 Упрощенная система налогообложения (УСН). Общая характеристи ка УСН. Налогоплательщики. Порядок перехода на УСН и прекращения ее применения. Объекты налогообложения и налоговые ставки. Порядок определения доходов и расходов при применении УСН. Порядок призна ния доходов и расходов. Налоговая база и порядок ее определения. Ми нимальный налог: порядок исчисления и уплаты. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты единого налога по результатам хозяйственной деятельности в условиях применения УСН. Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе па тента.
13.3 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельно сти (ЕНВД). Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды деятельности, подлежащие налогообложению по системе ЕНВД. Права субъектов РФ по введению системы ЕНВД и ее применению. Нало гоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая став ка, налоговый период. Порядок исчисления ЕНВД, порядок и сроки его уплаты.
13.4 Единый сельскохозяйственный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.
13.5 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП). Общая характеристика СРП. Налогоплательщики, пла тельщики сборов при выполнении СРП. Особенности определения нало говой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль, НДС при применении СРП.
Реферат относится к дополнительным видам индивидуального задания, предлагается к выполнению студентам для повышения мотивации к учебе, оценивается по БРС в соответствии с технологической картой дисциплины.
Критерии оценки:
- оценка «зачтено» выставляется студенту, если студентом усвоен основной материал, рассматриваемые в реферате понятия, явления определяются четко и полно с приведением примеров, работа выполняется студентом самостоятельно, грамотно применяется категория анализа, приводимые доказательства логичны, умело используются приемы сравнения и обобщения, делается развернутый вывод по теме, обоснованно интерпретируется представленная информация.
- оценка «не зачтено» выставляется студенту за невыполнение вышеуказанных критериев.
Составитель
|
|
Л.В. Денисенко
|
|
(подпись)
|
|
«___»_____________________2014 г.
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Сахалинский государственный университет»
Кафедра
|
Финансового менеджмента
|
|
(наименование кафедры)
|
|
