Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.?


Скачать 37.59 Kb.
НазваниеЛи отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.?
ТипДокументы
Документ предоставлен КонсультантПлюс


Вопрос: Организация в I квартале 2015 г. не указала в налоговой декларации по НДС причитающиеся ей по векселю проценты в связи с предоставлением денежного займа. Нужно ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.?
Ответ: Если организация в I квартале 2015 г. не указала в налоговой декларации по НДС причитающиеся ей по векселю проценты в связи с предоставлением денежного займа, то указанные операции необходимо отразить в разд. 7 уточненной налоговой декларации. В разд. 7 по коду 1010801 отражается стоимость самого векселя (займа), а сумма начисленных процентов по векселю (займу) - по коду 1010292. При этом выгружать данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г. не требуется, однако в разд. 8 - 12 необходимо указать признак актуальности 1, а в остальных строках соответствующих разделов проставить прочерки.
Обоснование: Согласно ст. 815 Гражданского кодекса РФ в случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводный вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе. Согласно ст. 5 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341, проценты начисляются со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата. Процентная ставка должна быть указана в векселе.

Согласно п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 Налогового кодекса РФ операции по передаче заимодавцем заемщику денежных средств не являются объектом налогообложения.

В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения НДС.

Операции, не признаваемые объектом налогообложения по НДС, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС, подлежат отражению в разд. 7 декларации по НДС в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС).

Соответственно, организация, получающая проценты по векселю, должна заполнять разд. 7 декларации по НДС в отношении данных операций. При этом в графе 1 отражаются коды операций в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

При заполнении графы 1 по коду 1010801 отражается стоимость векселя (займа) (как операция, не являющаяся объектом налогообложения на основании п. 2 ст. 146 и п. 3 ст. 39 НК РФ), а сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) - по коду 1010292 (как операция, освобождаемая от налогообложения по НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) (Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Пунктом 2 Порядка заполнения декларации по НДС предусмотрено, что в уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений).

При уточнении разд. 7 налоговой декларации по НДС в разд. 8 - 12 необходимо указать признак актуальности 1. В разд. 8 - 12 заполняют такой реквизит, как признак актуальности сведений (строка 001). Если сведения, представленные ранее, актуальны, то проставляют цифру "1", во всех остальных строках разделов ставятся прочерки. Если ранее сведения по разделу не представлялись либо изменились, проставляют "0" (п. п. 45.2, 46.2, 47.2, 48.2, 49.2 и 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Таким образом, если организация в I квартале 2015 г. не указала в налоговой декларации по НДС причитающиеся ей по векселю проценты, то указанные операции необходимо отразить в разд. 7 уточненной налоговой декларации. При этом выгружать данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г. не требуется, однако в разд. 8 - 12 необходимо указать признак актуальности 1, а в остальных строках соответствующих разделов проставить прочерки.
Е.М.Сушонкова

ООО "КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

24.08.2015

Похожие:

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconНдс, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года
Фз в налоговую декларацию по ндс включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической...

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconО внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, связанных...
Фз в налоговую декларацию по ндс включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической...

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconИные вопросы хозяйственной деятельности
Приказ Федеральной налоговой службы от 5 марта 2012 г. № Ммв-7-6/138@ “Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных...

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconПечать дополнительных листов в книге покупок и продаж
В связи с постановлением Правительства РФ от 11. 05. 2006 n 283 о ведении Книги покупок и продаж, для удобства учета в программу...

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconКонкурса – 14 августа 2012 года перечень конкурсной документации
Охватывает все участки бухгалтерского и налогового учета, ведения книги покупок и книги продаж

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconВажные новости по ндс
Фз в налоговую декларацию по ндс включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической...

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconМежрайонная ифнс россии №10 по Челябинской области сообщает, что...
Фз в налоговую декларацию по ндс включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической...

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconОб изменениях, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации,...
Фз в налоговую декларацию по ндс включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической...

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? iconВ 2015 году книги покупок и продаж становятся частью налоговой декларации
Межрайонная ифнс россии №6 по Ивановской области информирует Вас, что с 1 января 2015 года значительно изменится порядок администрирования...

Ли отражать указанные проценты, представлять уточненную декларацию и выгружать все данные книги покупок и продаж за I квартал 2015 г.? icon5. неналогоплательщики по основному виду деятельности, но одновременно
Ндс. Туда будет подгружаться информация из Книги покупок и Книги продаж. Это дополнительный аргумент в пользу ведения этих книг в...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск