«Книга Продаж»


Скачать 145.71 Kb.
Название«Книга Продаж»
ТипКнига

Тайтл:

Описание:

Кейвордс:

Н1: Счет фактура образец заполнения 2017


На всех предприятиях, не зависимо от их формы собственности и вида хозяйственной деятельности, имеется большое количество различных документальных актов, которые создаются в период существования компании. Не является исключением и счет-фактура, занимающая одно из основных мест в большинстве организаций.

Таким образом, в случае выставления потребителю финансового счета с целью оплаты сделки, который имеет независимую форму, счет-фактура регламентирована нормативно-правовыми актами.

В такой бухгалтерской бумаге отображаются сведения о денежных суммах.

Необходимость для исполнителя и заказчика


Наличие данного акта в первую очередь дает право на получение налоговых вычетов. Именно поэтому при продаже продукции или оказанию определенных услуг исполнители (предприниматели) насчитывают налог на добавленную стоимость при помощи счет-фактуры. В этом случае предприниматель фиксирует сформированный документ в специально созданном журнале («Книга Продаж»).

Заказчик (потребитель), получивший счет-фактуру, должен сделать соответствующие записи в «Книге Покупок». Таким образом, клиент подтверждает личное право на использование вычета по НДС. При формировании данной бумаги необходимо ссылаться на статью 169 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует правильность заполнения счета-фактуры.

Денежные средства НДС, отображенные в Книгах покупок и продаж, учитываются в бухгалтерских отчетах.

Исполнитель при получении предоплаты от заказчика в обязательном порядке должен выписать налоговой документ, в котором будут отражаться сведения о получении авансовых платежей.

В случае пренебрежения счетом фактурой одной из сторон, а также при выявлении такого нарушения сотрудниками налоговых органов, вторые имеют полное право выписать не только административное взыскание в виде штрафа, но и добавить определенный процент налога на добавленную стоимость.

Образцы согласно НК РФ


Налоговое законодательство предусматривает следующие образцы счетов-фактур, которые:

  • составляются по фактическому предоставлению определенных услуг (отгрузка и реализация товара, сервис и другие выполняемые исполнителем мероприятия);

  • формируются согласно фактически полученного аванса или финансовой предоплаты за предоставляемый в будущем конкретный товар или услугу;

  • корректируются (данный вид является особым и составляется производителем в случае снижения стоимости производимого или реализуемого продукта, или оказания услуг).

Поэтому счет-фактура на предоставление каких-либо услуг может формироваться тремя способами. Причем каждый образец имеет свою уникальность и рассчитывается по-своему.

Сроки и порядок выставления


Выставление счета-фактуры происходит в течение 5 календарных дней, которые считаются с числа, наступающего после даты совершенных действий, ради которых составляется счет-фактура, а именно:

  • отгрузка товаров или оказание услуг;

  • зачисление предоплаты на личный счет заказчика;

  • изменение стоимости или количества отгружаемой продукции.

Данный порядок указан в статях 6.1 и 168 Налогового кодекса РФ. При этом обязательное формирование бухгалтерского документа в иных обстоятельствах действующим законодательством не предусмотрено.

Однако, согласно общему порядку, который предусмотрен Распоряжением Министерства Финансов РФ за №03-07-09/44 от 02 мая 2012 года, такой лист-отчет должен выставляться по любому обстоятельству раздельно. При этом разрешается составлять один документ на все произведенные мероприятия в адрес клиента в течение суток.

В случае, если производимые торговые действия являются непрерывными, то данный отчетный документ может оформляться один раз в месяц (ежемесячно) или в квартал (ежеквартально).

Нормативно-правовые документы предусматривают, что если последний день отведенного пятидневного срока приходится на выходной или праздничный день, то его выставление переносится на рабочий день, следующий за выходным.

Образец заполнения и пример расчета сроков


Правила взаимообмена электронными актами прописаны в новом Распоряжении Министерства Финансов РФ №174, которое вступило в действие 1 апреля 2017 года. Данное распоряжение размещено на официальном сайте Министерства юстиции РФ.

За аванс на услуги


Пункт 5.1 статьи 169 НК РФ регламентирует обязательные условия составления счета-фактуры по произведенным авансовым платежам за предоставленные услуги.

При формировании такого рода документа необходимо соблюдать следующие нюансы:

  1. На усмотрение составителя можно отображать общее название услуги.

  2. В обязательном порядке нужно указывать номер документального акта, который подтверждает уплату аванса за предстоящую услугу. Однако, если предоплата была получена не денежными средствами, то в данной строке должен стоять прочерк.

  3. Нет необходимости прописывать в формируемой бумаге размер, единицу измерения и стоимость предоставляемого обслуживания.

Пример:

01 ноября 2014 г.

СЧЕТ-ФАКТУРА №324 от "05" декабря 2016года (1)

ИСПРАВЛЕНИЕ № - от "-" - (1а)

Продавец: ПАО «Заречье» (2)

Адрес: 117418, г. Таганрог, ул. Садовая, дом №14 (2а)

ИНН/КПП заказчика: 458763986/907648326 (2б)

Грузоотправитель и его местоположение: - (3)

Грузополучатель и его местоположение: - (4)

К платежно-расчетному документу №879 от «05» декабря 2016года (5)

ООО "ТоргПлюс"

Покупатель: ПАО «Евроград» (6)

Адрес: г. Ростов на Дону, ул. Советских матросов, дом №34 (6а)

7728123321/772801001

ИНН/КПП покупателя: 878563409/987687931 (6б)

российский рубль, 643

Валюта: название и шифр: рубль Российской федерации, 534 (7)

Название производимых услуг/товара

Ед-ца
измерения

Количество (объем)

Стоимость

1-ой услуги, руб.

Цена услуги с налогом, руб.

С учетом акцизной пошлины

Налоговая
ставка,%

Сумма
пошлины, для потребителя, руб.

Цена услуги с налогом, руб.

Страна изготовитель

Номер таможенного документа



шифр

Условные

об-ния

Электронный шифр

краткое название

Металлопластиковые окна

(предоплата)

-

-

-

-

-

-

18

21000

78544




-

-

Итого к выплате




Х

21000

78544












По факту оказанных услуг


Подобные счета-фактуры имеют свою специфику заполнения, заключающуюся в отсутствии необходимости прописывать название компаний продавца и покупателя. В незаполненных строках ставятся прочерки. Данное действие объясняется тем, что при оказании услуг не производится отгрузка или реализация материалов.

Пример:

СЧЕТ-ФАКТУРА № _12_ от «_25_» 05. 2017 года

Продавец: ПАО «Мебельный двор»

Адрес: Липецкая область, г. Липецк, пгт. Становая, ул. Горчаковская, 98

ИНН/КПП продавца: 456765289/096784537

Заказчик его наименование и местоположение: —

Исполнитель его наименование и местоположение: —

К платежно-расчетному акту: №975 от 20 мая 2017 г.

Клиент: ПАО «Дрова и стулья»

Адрес: г. Воронеж, пер. Привокзальный, 44

ИНН/КПП клиента: 987689455/123548759

Валюта: название и шифр: рубль Российской федерации, 534

Название производимых услуг

Ед-ца
измерения

Количество (объем)

Стоимость

1-ой услуги, руб.

Цена услуги с налогом, руб.

С учетом акцизной пошлины

Налоговая
ставка,%

Сумма
пошлины, для потребителя, руб.

Цена услуги с налогом, руб.

Страна изготовитель

Номер таможенного документа



шифр

Условные

об-ния

Электронный шифр

краткое название

Сборка мягкой мебели для офисных помещений

041

шт

22

550

12100

-

18

2178

14278

-

-

-

Итого к выплате




-




14278 рублей



Корректировочный


Такая вариация счета-фактуры заполняется в случае изменения стоимости товара или услуги, а также их размера или объема. И если первые две разновидности практически не отличаются между собой, то третий вариант имеет значительные отличия.

В данном примере вместо необходимой информации проставлены восклицательные знаки. Таким образом, где стоит знак, необходимо проставлять нужные сведения.

Пример:

КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА № ! от ! 2017года,

ИСПРАВЛЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ № ! от 2017года

к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам) № ! от !, с учетом исправления № ! от ! 2017года

Продавец: !

Адрес: !

ИНН/КПП продавца: !

Покупатель: !

Адрес: !

ИНН/КПП покупателя: !

Валюта: название, шифр: !

Название производимых услуг/товара

Полученные показатели, после изменения стоимости/ объема

Ед-ца
измерения

Количество (объем)

Стоимость

1-ой услуги, руб.

Цена услуги с налогом, руб.

С учетом акцизной пошлины

Налоговая
ставка,%

Сумма
пошлины, для потребителя, руб.

Цена услуги с налогом, руб.

шифр

Условные

об-ния




А (до изменения)




























B (после изменения)































C (повышение)

!

!

!

!







!







D (снижение)

!

!

!

!







!










А (до изменения)




























B(после изменения)




























C (повышение)

!

!

!

!







!







D (снижение)

!

!

!

!







!











А (до изменения)




























B(после изменения)




























C (повышение)

!

!

!

!







!







D (снижение)

!

!

!

!







!







Итого повышение (сумма строк C)




!

!







Итого снижение (сумма строк D)




!

!






Отказ в вычете


Налоговые органы имеют полное право отказать в предоставлении налоговых вычетов, если в счет-фактуре допущены ошибки. Основанием для этого являются пункты 5, 5.1, 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Таким образом, погрешности не влияют на вычеты по НДС.

Самыми распространенными ошибками, влияющими на вычет, являются:

  • неправильное указание наименование покупателя, так как при налоговых проверках неверная информация не позволяет корректно произвести идентификацию заказчика и исполнителя;

  • неверное отображение месторасположения, зачастую вместо фактического адреса, указывается юридический.

Похожие:

«Книга Продаж» iconКнига продаж (образец)
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая ндс) в валюте счета-фактуры

«Книга Продаж» iconКнига продаж
Рф от 11. 05. 2006 №283), продавцы обязаны вести книгу продаж. Она предназначена для регистрации документов, составленных продавцами...

«Книга Продаж» icon«Книга продаж комиссионер усн»
Принципал находится на осно, сейчас принципал требует от нас книгу продаж и журнал учета счетов-фактур, выставленных за 2014 г.,...

«Книга Продаж» iconКнига продаж
Редственный порядок ее ведения установлен Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок...

«Книга Продаж» iconКнига покупок и продаж
Исправление. При печати циклического документа записи собирались по всему журналу, а не по конкретному документу

«Книга Продаж» iconЖизнь способ употребления
Книга-игра, книга-головоломка, книга-лабиринт, книга-прогулка, которая может оказаться незабываемым путешествием вокруг света и глубоким...

«Книга Продаж» iconКнига покупок и продаж
Не рассчитывался ндфл при наличии у сотрудника имущественного вычета. Ошибка возникала из−за использования в настройке вычета 311...

«Книга Продаж» iconРуководителя офиса продаж
Инструкция предназначена для регламентации трудовой деятельности Руководителя офиса продаж (далее Руководителя офиса продаж)

«Книга Продаж» iconКнига продаж компании «Название Вашей компании» Лого компании (если есть)
Последовательность действий менеджера по продажам в случае оформления заказа клиентом. 12

«Книга Продаж» iconЗаявка на Сертификацию Точки Продаж
...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск