Разъяснения по заполнению отдельных реквизитов форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета утвержденных приказом фнс россии от 28. 09. 2009 № мм-7-6-/475@
Скачать 77.22 Kb.
|
Разъяснения по заполнению отдельных реквизитов форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета утвержденных приказом ФНС России от 28.09.2009 № ММ-7-6-/475@ (для сообщений, направляемых как в электронном виде так и на бумажном носителе) Настоящие разъяснения разработаны в связи с введением в действие Указаний Банка России от 18.05.2010 г. № 2446-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 07.09.2007 № 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета» (далее – соответственно Указания и Положение) и содержат дополнительные пояснения по реализации отдельных положений Указания. Общие положения Сообщения банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета (далее - Сообщения) заполняются и представляются банком или его филиалом, как имеющим так и не имеющим банковский идентификационный код БИК (далее – филиал), в котором осуществляется открытие (закрытие) счета либо изменение реквизитов счета, в налоговый орган по месту своего нахождения. Реквизиты в Сообщениях, направляемых на бумажных носителях, заполняются по правилам заполнения информационной части соответствующего электронного сообщения, изложенным в Положении (в редакции Указания). Сообщение на бумажном носителе заполняется с использованием персонального компьютера. Допускается заполнение Сообщения от руки печатными буквами шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Исправление в Сообщении ошибок, в том числе с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, не допускается. Значение реквизитов указывается в соответствующих ячейках со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть ячеек не заполняется, за исключением отмеченных особо случаев. Датой исполнения банком (филиалом, подразделением расчетной сети, полевым учреждением, ОПЕРУ-1) обязанности, установленной статьей 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации является: при представлении Сообщения в электронном виде - дата, определенная п.1.6 Положения; при представлении Сообщения на бумажном носителе - дата, указанная почтовой организацией на почтовом отправлении с описью вложения. В соответствии с Указанием банку (филиалу) предоставляется возможность формирования и направления первичных, корректирующих и отменяющих сообщений. Первичным считается сообщение об открытии (закрытии, изменении реквизитов счета), за исключением корректирующего. Номер сообщения имеет следующую структуру: RRRRFFFFGGNNNNNN_MMM, где: RRRR - регистрационный номер банка, в котором открыт счет, в соответствии с КГРКО (с лидирующими нулями, например - 0007). В сообщении о счете, открытом в учреждении Банка России и Внешэкономбанке принимает следующие значения: первый разряд для учреждений Банка России принимает значение <9>, для Внешэкономбанка принимает значение <8>, в разрядах со 2-го по 4-й указываются знаки с 3-го по 5-й БИК такой организации. FFFF - порядковый номер филиала банка, в котором открыт счет, в соответствии с КГРКО (с лидирующими нулями, например - 0003). В случае направления сообщения банком принимает значение <0000>. В сообщении о счете, открытом в учреждении Банка России и Внешэкономбанке, указываются знаки с 6-го по 9-й БИК такой организации, GG - две последние цифры текущего года. При направлении корректирующего сообщения или отменяющего сообщения принимает те же значения, что и в первичном сообщении, NNNNNN - порядковый номер, который присваивается банком (филиалом) сообщению в текущем календарном году. Задается последовательно, начиная со значения 000001. При направлении корректирующего сообщения или отменяющего сообщения принимает те же значения, что и в первичном сообщении, MMM - признак сообщения принимает следующие значения: #00 - для первичного сообщения; #01 - для корректирующего сообщения (при направлении каждого последующего корректирующего сообщения возрастает на единицу (например - #01, #02, ... #76); #77 - для отменяющего сообщения, <#> принимает следующие значения: <1> - для сообщения о счете организации; <2> - для сообщения о счете индивидуального предпринимателя; <3> - для сообщения о счете нотариуса, занимающегося частной практикой; <4> - для сообщения о счете адвоката, учредившего адвокатский кабинет; <5> - для «единого» сообщения об изменении реквизитов счета. Повторное присвоение одного номера сообщения (RRRRFFFFGGNNNNNN) в первичных сообщениях не допускается. При направлении корректирующего сообщения или отменяющего сообщения первые 16 знаков номера сообщения принимают те же значения, что и в первичном сообщении. Корректирующее сообщение направляется банком (филиалом) в связи с получением Извещения об ошибках или самостоятельным обнаружением в ранее направленном Сообщении ошибки, которая подлежит исправлению (кроме ошибок в номере Сообщения): в электронном виде – не ранее получения Квитанции о принятии, на бумажном носителе – после получения Извещения об ошибках, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибок. Корректировке может подлежать только последнее направленное Сообщение. Корректировка реквизитов налогоплательщика - ОГРННП, ИНННП, ИННКО, а также реквизитов КодНОБ, НомСооб не допускается. В случае наличия ошибок в указанных реквизитах формируется новое Сообщение. В сообщении об изменении реквизитов счета не допускается корректировка реквизитов: ПризнИзмНСч, ПризнИзмКО, РегНомКОР, НомФР, ИННКОР, ОГРНКОР. В этом случае требуется отмена сообщения и формирование нового. Отменяющее сообщение направляется банком (филиалом) в связи с самостоятельным обнаружением в ранее направленном Сообщении ошибки, требующей аннулирования такого Сообщения: в электронном виде – не ранее получения Квитанции о принятии, на бумажном носителе – при самостоятельном обнаружении ошибок. Отмене может подлежать только последнее действующее Сообщение. При этом отменяются и все корректирующие его Сообщения (при наличии). Корректировка или отмена Сообщения, не принятого налоговым органом (на которое получена квитанция о непринятии), не допускается. В случае получения Квитанции о непринятии Сообщения формируется и направляется новое Сообщение, которому присваивается новый номер в установленном порядке. Отмена корректирующих сообщений не допускается. При необходимости изменения сведений, содержащихся в корректирующем сообщении, формируется и направляется новое корректирующее сообщение или сообщение об отмене первичного сообщения. Реквизиты отменяющего сообщения заполняются аналогично реквизитам ошибочно направленного Сообщения (корректирующего сообщения) и являются им идентичными. Корректирующие и отменяющие сообщения направляются в налоговый орган в том же виде (электронном или бумажном), в котором представлялось сообщение, подлежащее корректировке или отмене. Особенности заполнения сообщения об изменении реквизитов счета 1. При изменении реквизитов счета В реквизите «На новый счет» подраздела «В» раздела 1 указывается новый номер счета в соответствии с Книгой регистрации открытых счетов. Если номер счета не изменяется (подраздел «А» знаком «Х» не заполнен), то реквизит не заполняется. В реквизите «дата изменения номера счета» подраздела «В» раздела 1 указывается дата изменения номера счета, указанная в Книге регистрации открытых счетов. Если номер счета не изменяется (подраздел «А» знаком «Х» не заполнен), то реквизит не заполняется. Подраздел «Г» раздела 1 не заполняется, если сведения о банке (филиале) не изменяются (в подразделе «Б» знак «Х» отсутствует). Не допускается изменение реквизитов налогоплательщика: НаимНП, ФИОИП, ИНННП, КППНП, ОГРННП, ОГРНИП. 2. При изменении сведений о банке (филиале) В случае изменения сведений о банке (филиале) и при отсутствии одновременного изменения номеров счетов клиентов допускается формирование банком (филиалом) одного Сообщения по всем счетам клиентов («единое» сообщение) в случаях: связанных с реорганизацией банка в форме преобразования, присоединения; слияния ( при этом «единые сообщения» формируются вновь возникшим юридическим лицом по каждому реорганизованному юридическому лицу); при изменении сведений о банке, связанном с изменением наименования, адреса, КПП, БИК, не связанным с реорганизацией банка; при изменении сведений о банке, связанном с прекращением деятельности банка. При наличии у реорганизованного банка филиалов «единое» сообщение направляется банком (филиалом) - правопреемником по головной организации реорганизованного банка и каждому его филиалу отдельно. Если при реорганизации банка счета, открытые в ликвидированном филиале, передаются в разные подразделения банка - правопреемника, то сообщение формируется и направляется по каждому счету. Сообщение об изменении реквизитов счета, связанном с реорганизацией банка в форме разделения, выделения, а также в связи с иными случаями направляется по каждому счету. В случае направления «единого сообщения» на бумажном носителе реквизиты Сообщения заполняются по правилам заполнения информационной части соответствующего электронного Сообщения. Особенности заполнения сообщения о закрытии счета В случае если банк (филиал) закрывает счет на основании расторжения договора банковского счета в соответствии с пунктами 1.1 и 2 статьи 859 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации допускается незаполнение в Сообщении следующих реквизитов (при отсутствии у банка (филиала) информации о них) в следующих случаях: реквизитов «ОГРН» («ОГРНИП»), СвидГР – если счет открыт юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю до вступления в силу соответствующих положений Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; реквизита «ИНН»: если счет открыт российской организации до 22.09.1994 года - даты вступления в силу Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23.05.1994 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей», установленного совместным письмом Государственной налоговой службы Российской Федерации от 13.08.1994 № ВГ-4-13/94н, Министерства финансов Российской Федерации от 13.08.1994 № 104 и Центрального банка Российской Федерации от 16.08.1994 № 104: если счет открыт иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой - до 22.09.1996 года - даты вступления в силу Инструкции о порядке учета налогоплательщиков, утвержденной приказом Госналогслужбы от 13.06.1996 № ВА-3-12/49; если счет открыт адвокату, учредившему адвокатский кабинет, до 01.01.2004 - даты вступления в силу Федерального закона от 23.12.2003 № 185-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», реквизита «КПП»: если счет открыт до 1 января 1999 года – дата вступления в силу приказа МНС России от 27.11.98 № ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц». Сообщения о закрытии вышеперечисленных счетов, содержащие незаполненные реквизиты направляются банком (филиалом банка), в налоговый орган по месту своего нахождения на бумажном носителе с приложением дополнительно иной имеющейся информации, позволяющей идентифицировать клиента (для организаций – сведения о регистрации, адресе места нахождения; для физического лица – сведения о паспортных данных, дате и месте рождения, адресе места жительства). |
Похожие:
 | Положением Банка России от 7 сентября 2007 г. №311-п «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии... | | Сообщения) заполняются и представляются банком или его филиалом, в котором осуществляется открытие (закрытие) счета либо изменение... |
| Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" (далее сообщение) разработан в соответствии... | | Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" (далее сообщение) разработан в соответствии... |
| Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" (далее сообщение) разработан в соответствии... | | Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" (далее сообщение) разработан в соответствии... |
| Настоящий Порядок заполнения формы "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)" (далее сообщение) разработан в соответствии... | | Начиная с 1 июля банки обязаны сообщать налоговикам об открытии и закрытии вкладов населения, движении по ним денег, изменении реквизитов.... |
| Карточка представляется клиентом в банк в случаях, предусмотренных Инструкцией, вместе с другими документами, необходимыми для открытия... |  | Зарегистрированное лицо обязано своевременно предоставлять Депозитарию информацию об изменении своих реквизитов и реквизитов уполномоченных... |