Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение»


НазваниеПрограмма курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение»
страница1/7
ТипПрограмма курса
filling-form.ru > Договоры > Программа курса
  1   2   3   4   5   6   7
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Кемеровский технологический институт пищевой промышленности
Кафедра: « Экономики, учета и аудита на предприятиях п/п»

Программа курса и методические указания

по выполнению контрольной работы

для студентов заочной формы обучения

специальности 060500 « Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

по дисциплине« Налоги и налогообложение»


Составила:

Ст. преп. Зяблицкая Г.И.
Рекомендовано на

заседании кафедры

Протокол № _____

От «___»________2004 г.
Утверждено методической

комиссией экономического

факультета

Протокол№______

От «____»________2004 г.


КЕМЕРОВО 2004
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов

Налоговая реформа в России. Функции налогов. Принципы налогообложения. Классификация налогов
Вопросы для самопроверки

  1. Каким образом должны изменяться налоги с развитием демократии и самоуправления?

  2. Сформулируйте требования, которым должна удовлетворять налоговая база.

  3. Какие из принципов налогообложения, выдвинутые А.Смитом, не утратили своей актуальности?


Тема 2 Содержание понятий « налог» и «сбор»

Двойственность понятия «налог»: налог как объективная экономическая категория и как фискальная форма наполнения доходами казны государства ( бюджетов всех уровней).Основные налоговые теории, используемые на практике. Исторические этапы развития налогообложения.

Вопросы для самопроверки

  1. Приведите доказательство двойственности понятия « налог».

  2. Обоснуйте необходимость введения налогообложения в связи с возникновением государства.


Тема 3. Эволюция отечественного налогообложения

Этапы развития налогообложения. Налоги в послепетровскую эпоху. Платежи в государственный бюджет советского периода. Фискальные модели 40-60-х годов.
Вопросы для самопроверки

1.Найдите основные общие черты российского налогообложения прошедших исторических периодов и налогообложения зарубежных стран этих же периодов.

2.Назовите основные отличия российского налогообложения от налогообложения зарубежных стран.
Тема 4. Налоговая система: понятие и функции. Принципы налогообложения

Основные положения российского налогового права. Функции налоговой системы. Принципы налогообложения. Налоговая система РФ (Часть 1 НК РФ, ст. 12-14). Классификация налогов. Налоговая политика: стратегические цели и тактические задачи. Налоговый механизм и его функциональные элементы. Понятие совокупного налогового потенциала. Переложение налогов. Понятие налогового бремени. Коэффициент эластичности налогов.

Вопросы для самопроверки

  1. Назовите основные принципы налогообложения, адаптированные к российским условиям.

  2. Каковы признаки, по которым классифицируется налоговая система РФ?

  3. Налоговая политика страны, ее роль, стратегия и тактика.

  4. Совокупный налоговый потенциал и его применение в социально-экономических характеристиках.

  5. Налоговый гнет и его динамика в период перехода России к рыночным отношениям.

Тема 5. Основные начала законодательства РФ о налогах и сборах
Система налогового законодательства. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Система налогового администрирования, ее участники, их права и обязанности. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, краткая характеристика элементов налоговых обязательств. Определение места, цены и финансового результата от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения. Процедуры и способы обеспечения исполне­ния обязанности по уплате налогов

.

Вопросы для самопроверки

  1. Налоговый кодекс РФ и его значение.

  2. Каково основное содержание I и II частей НК РФ?

  3. Назовите общие черты и отличия налога и сбора.

  4. Охарактеризуйте каждый элемент закона о налоге.


Тема 6. Федеральные налоги и сборы
6.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщики.

Объект налогообложения. Что облагается налогом? Что не облагается налогом?

Налоговый и отчетный период.

Ставка налога.

Ставка 0 %. Документы, которые нужно представить, чтобы использовать ставку 0 %.

Ставка 10%.

Ставка 18 %.

Расчетные ставки.

Налоговая база:

  • при реализации товаров (работ, услуг);

  • по договорам финансирования под уступку денежного требования;

  • у посредников;

  • при реализации фирмы;

  • при передаче товаров для собственных нужд;

  • при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;

- при ввозе товаров в Россию.

Порядок исчисления налога.

Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет.

Определение даты реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.

Расчет суммы налога при осуществлении операций, облагаемых по разным ставкам.

Особенности применения налоговых вычетов.

Случаи, когда НДС к вычету не принимается.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета).

Возмещение налога организациям, применяющим ставку 0 %.

Порядок и сроки уплаты налога.

Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

Порядок и сроки предоставления отчетности
Вопросы для самопроверки

1.Каков механизм исчисления НДС?

2.отражается ли на экономике предприятия уплата НДС?

3.Почему в состав плательщиков НДС, включены индивидуальные предприниматели?

4.Реализация, каких товаров не подлежит налогообложению?

5.В чем отличие « нулевой» ставки от освобождения от НДС?
6.2. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики.

Объект налогообложения

Налог на прибыль с доходов фирм, занимающихся игорным бизнесом.

Налог на прибыль с дивидендов.

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций. Налог на прибыль с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Налоговая база.

Доходы организации.

Доходы от реализации.

Поступления, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли.

Внереализационные доходы.

Расходы организации.

Расходы, связанные с производством и реализацией.

Материальные расходы.

Расходы на оплату труда.

Суммы начисленной амортизации.

Прочие расходы.

Внереализационные расходы.

Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли.

Налоговый и отчетный периоды

Ставки налога

Ставка налога с дивидендов.

Ставка налога с доходов иностранных организаций.

Ставка налога с процентов по государственным ценным бумагам.

Порядок исчисления налога.

Методы начисления.

Доходы от реализации.

Внереализационные доходы.

Расходы, связанные с производством и реализацией.

Внереализационные расходы.

Кассовый метод.

Определение доходов.

Определение расходов.

Расчет налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Авансовые платежи по налогу.

Уплата налога по итогам года.

Уплата налога с дивидендов.

Уплата налога с доходов иностранных организаций.

Уплата налога организациями, имеющими обособленные

подразделения.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

1. Какой нормативный акт устанавливает порядок исчисления и уплаты налога на прибыль?

2.В чем состоит регулирующая роль налога на прибыль?

3.Какая группировка доходов и расходов принята в системе бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли?

4.В чем смысл предоставления субъектам Российской Федерации права регулирования налоговых ставок по прибыли, зачисляемой в их бюджеты?

  1. какие расходы нормируются для целей исчисления налога на прибыль?



6.3. Единый социальный налог (ЕСН)

Налогоплательщики.

Объект налогообложения и налоговая база.

Объект налогообложения и налоговая база у работодателей

Объект налогообложения и налоговая база у предпринимателей, работающих самостоятельно

Доходы не облагаемые налоги.

Льготы по налогу.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка и порядок исчисления налога.

Расчет налога с доходов работников.

Применение пониженных (регрессивных) ставок налога.

Расчет налога с доходов предпринимателя.

Порядок и сроки уплаты налога.

Уплата налога с доходов работников.

Уплата налога с доходов предпринимателя.

Порядок и сроки представления отчетности.

Отчет по налогу с доходов работников.

Отчет по налогу с доходов предпринимателя.

Особенности налогообложения.

Уплата налога при оплате расходов из ФСС РФ.

Уплата налога организациями, имеющими подразделения.
Вопросы для самопроверки.

1.В какой мере социальные платежи являются налоговыми, а в какой – страховыми?

2.Чем отличается объект налогообложения по ЕСН от объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

  1. Какие организации должны платить ЕСН?

  2. Почему платежи по ЕСН носят характер авансовых?

  3. какова взаимосвязь платежей по ЕСН с налогом на прибыль организации?


6.4. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налогоплательщики.

Объект налогообложения и налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Порядок исчисления взноса.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Какие доходы не облагаются данным взносом?

  2. Действует ли освобождение от данного взноса на некоторых субъектов хозяйствования?

З. Что является определяющим фактором для установления тарифов взносов?

  1. На какой источник финансирования списывается начисление данных взносов?


6.5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налогоплательщики.

Объект налогообложения и налоговая база.

Доходы, полученные в России.

Доходы, полученные за границей.

Другие доходы, облагаемые налогом.

Необлагаемые налогом доходы.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Ставка13 %.

Ставка 35 %.

Ставка 30 %.

Ставка 6 %.

Порядок исчисления налога.

Исчисление налога с доходов работников и других лиц.

Определение суммы налога при ставке 13 %.

Стандартные налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет.

Определение суммы налога.

Определение суммы налога по ставке 35%, 30 % и 6 %.

Определение общей суммы налога.

Исчисление налога с доходов предпринимателя.

Налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты.

Расходы на благотворительные цели.

Расходы на оплату обучения.

Расходы на оплату лечения.

Имущественные налоговые вычеты.

Вычет при продаже имущества.

Вычет при приобретении жилья.

Профессиональные налоговые вычеты.

Порядок и сроки уплаты налога.

Уплата налога с доходов работников и других лиц.

Уплата налога с доходов предпринимателя.

Авансовые платежи по налогу.

Уплата налога по итогам года.

Порядок и сроки представления отчетности.

Отчетность по налогу с доходов работников и других лиц.

Отчетность по налогу с доходов предпринимателя.
6.6. Таможенные пошлины

Налогоплательщики. Объект налогообложения.

Товары, облагаемые таможенными пошлинами.

Товары, освобожденные от таможенных пошлин.

Товары, освобожденные от таможенных пошлин на основании российских законов.

Товары, освобожденные от таможенных пошлин на основании международных договоров.

Налоговая база.

Таможенная стоимость ввозимых товаров.

Метод «по цене сделки с ввозимыми товарами».

Метод «по цене сделки с идентичными товарами».

Метод «по цене сделки с однородными товарами».

Метод сложения стоимости.

Резервный метод.

Таможенная стоимость вывозимых товаров.

Контроль таможенной стоимости.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставки налога.

Ставки ввозных таможенных пошлин.

Базовые ставки.

Повышенные ставки.

Пониженные ставки.

Классификация товара.

Определение страны происхождения товара.

Ставки вывозных таможенных пошлин.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

1.Какие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин на основании российских законов?

  1. Какие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин на основании международных договоров?

  2. Каков порядок определения таможенной стоимости ввозимых товаров?

  3. Каким органом устанавливаются ставки таможенных пошлин?

  4. Что является основной целью установления ввозных и вывоз­ных таможенных пошлин?

6.7. Акцизы

Налогоплательщики.

Объект налогообложения.

Реализация произведенных подакцизных товаров.

Особенности налогообложения алкогольной продукции.

Особенности налогообложения денатурированного спирта и

спиртосодержащей продукции.

Особенности налогообложения подакцизных товаров на экспорт.

Получение нефтепродуктов.

Реализация конфискованных подакцизных товаров.

Давальческие операции.

Передача и использование произведенных подакцизных товаров внутри предприятия.

Передача произведенных подакцизных товаров в уставный

(складочный) капитал.

Ввоз подакцизных товаров из-за границы.

Налоговая база.

Определение налоговой базы в натуральном выражении.

Определение налоговой базы в денежном выражении.

Особенности определения налоговой базы при передаче природного газа.

Особенности определения налоговой базы при ввозе природного газа.

Особенности определения, налоговой базы при получении нефтепродуктов.

Особенности определения налоговой базы при получении выручки от реализации в иностранной валюте.

Определение даты реализации подакцизных товаров.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Применение нулевых ставок акцизов.

Применение ставок акцизов по алкогольной продукции крепостью выше 9 %.

Порядок исчисления налога.

Сумма акцизов, начисленная по реализованным подакцизным товарам.

Выделение начисленной суммы акциза, предъявляемого покупателю.

Отнесение начисленной суммы акциза.

Отнесение начисленной суммы акциза у продавца

Отнесение начисленной суммы акциза у покупателя.

Сумма налоговых вычетов.

Вычет акциза по подакцизному сырью, для производства подакцизных товаров.

Вычет акциза по испорченному или утерянному подакцизному сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров.

Вычет акциза по давальческому сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров.

Вычет акциза по этиловому спирту, использованному для производства виноматериалов.

Вычет акциза по подакцизным товарам, возвращенным покупателями.

Вычет авансового платежа, уплаченного при приобретении акцизных, и специальных марок. Вычет акциза по нефтепродуктам.

Сумма налога, подлежащая уплате возврату) в бюджет

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Порядок и сроки уплаты налога.

Моторные масла и природный газ.

Автомобильный бензин и моторное топливо.

Остальные подакцизные товары.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки.

1. Таможенная пошлина в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности.

2. Оцените роль судебной и арбитражной практики в регулировании вопросов по уплате таможенной пошлины.

  1. Каково ваше мнение о целесообразности включения разделов о таможенной стоимости, дифференциации ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара, на данный момент урегулированных в Законе РФ « О таможенном тарифе» в части 3 НК РФ?


6.8. Налог на операции с ценными бумагами

Налогоплательщики.

Объект налогообложения.

Налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Какие операции с ценными бумагами подлежат обложению данным налогом?

  2. Операции с какими ценными бумагами подлежат обложению данным налогом?

  3. Какой орган устанавливает размер ставки налога?

  4. На какой источник финансирования списывается начисленная сумма налога?

6.9. Платежи за пользование природными ресурсами

Плата за загрязнение окружающей среды.

Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.

Платежи при пользовании недрами.

Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.

Платежи за пользование животным миром.

Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.

Ставка и порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Назовите виды источников загрязнения окружающей среды.

  2. Каким нормативным документом установлены размеры ставок платы за загрязнение окружающей среды?

  3. Корректировка ставок.

  4. Каковы особенности установления ставок, если выбросы превышают предельно допустимые значения?

  5. Назовите источники финансирования платы за выбросы.

6.Что относится к платному пользованию животным миром?
6.10. Плата за пользование водными объектами

Налогоплательщики.

Объект налогообложения.

Налоговый и отчетный периоды.

Налоговая база и ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Назовите виды платного пользования водными объектами

  2. Каковы особенности установления ставок?

  3. Назовите источники финансирования платы.



6.11. Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики.

Объект налогообложения.

Налоговая база.

Налоговая база.

Определение количества добытых полезных ископаемых.

Определение стоимости добытых полезных ископаемых.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Ставка 0 %.

Ставка при добыче нефти.

Ставка с коэффициентом 0,7.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Особенности определения налоговой базы.

  2. Назовите условия применения ставки 0 %.

  3. Каковы особенности исчисления налоговой базы при добыче нескольких видов полезных ископаемых?

  4. Применяется ли ст. 40 НК РФ при исчислении налоговой базы?

5.Назовите источник финансирования данного налога
6.12. Государственная пошлина

Налогоплательщики и объект налогообложения.

Ставка и порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Возврат уплаченной пошлины.
Вопросы для самопроверки

  1. В каких случаях взимается государственная пошлина?

  2. Как дифференцируются ставки государственной пошлины?

  3. Каков источник финансирования данного сбора?


Тема 7. Региональные налоги и сборы
7.1. Налог на имущество предприятий

Налогоплательщики.

Объект налогообложения.

Налоговая база.

Расчет налоговой базы.

Особенности расчета налоговой базы во вновь созданных фирмах.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Особенности исчисления налога.

Особенности исчисления налога фирмами, имеющими обособленные подразделения.

Особенности исчисления налога фирмами, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки.

1. Сформулируйте экономический смысл налога на имущество предприятий.

2.Оцените систему льгот по налогу на имущество предприятий с позиции его регулирующей функции.

3. В чем смысл предоставления субъектам РФ права регулирования налоговых ставок?
7.2. Транспортный налог

Общие положения.

Налогоплательщики.

Объект налогообложения.

Налоговая база.

Налоговый период.

Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.
Вопросы для самопроверки.

  1. Назовите плательщиков транспортного налога.

  2. Относится ли начисленный транспортный налог на себестоимость или же на убытки предприятия?


7.3. Лесной доход

Налогоплательщики.

Объект налогообложения.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставки налога.

Порядок исчисления налога.

Исчисление податей при их уплате деньгами.

Исчисление податей при их уплате в натуральной форме.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.


Вопросы для самопроверки

  1. Какова особенность исчисления податей при уплате деньгами и в натуральной форме?

  2. Исчисление налогооблагаемой базы.

  3. Какие нормативные документы регулируют вопросы исчисле­ния лесного дохода?

  4. Как распределяются виды лесного дохода?


Тема 8. Местные налоги и сборы
8.1. Налог на рекламу

Налогоплательщики.

Объект налогообложения и налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Что не относится к рекламе?

  2. Может ли рекламный агент выполнять функции распространителя?

  3. Каков источник финансирования налога?

  4. Кто перечисляет налог в бюджет?

5.Кто устанавливает ставку, действующую в данном населенном пункте?
8.2..Земельный налог

Налогоплательщики.

Объект налогообложения и налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Ставка налога на земли сельскохозяйственного назначения.

Ставка налога на земли несельскохозяйственного назначения.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Кто освобожден от уплаты данного налога?

  2. Какие земельные участки не облагаются данным налогом?

  3. Источник финансирования налога.

  1. Могут ли органы местного самоуправления изменять сроки уплаты налога, установленные федеральными законодателями?

5.Как дифференцируются ставки земельного налога?
8.3. Сбор за право торговли

Налогоплательщики.

Объект налогообложения и налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Облагается ли данным сбором оптовая торговля?

  2. Как дифференцируются ставки сбора?

3. С какой периодичностью может уплачиваться сбор при торговле с временных торговых точек?

4.Учитывается ли местоположение торговой точки внутри населенного пункта при исчислении сбора?

5.Уменьшает ли данный сбор налогооблагаемую прибыль?

6. Назовите льготы по сбору за право торговли.
8.4. Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров

Налогоплательщики.

Объект налогообложения и налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога.

Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Облагается ли данным налогом продажа запасных частей к автомобилям?

  1. Кто освобожден от уплаты данного налога?

  1. Необходимо ли вести раздельный учет продаж автомобилей и запасных частей к ним и почему?

  2. Если продается автомобиль, бывший в эксплуатации 2 года, необходимо ли начислять данный налог?

5.Уменьшает ли данный налог налогооблагаемую прибыль?
8.5. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями
Вопросы для самопроверки

1.В доходную часть какого бюджета направляется данный лицензионный сбор?

  1. Возвращается ли лицензионный сбор при отзыве лицензии?

  2. Уплачивается ли данный сбор налогоплательщиками, перешедшими на УСНО и ЕНВД?

  3. Кто устанавливает ставки лицензионного сбора?

  4. Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль уплаченный лицензионный сбор?



Тема 9. Специальные налоговые режимы
9.1. Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Общие положения.

Налогоплательщики.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

Объекты налогообложения.

Порядок определения доходов.

Порядок определения расходов.

Налоговая база.

Налоговый период. Отчетный период.

Налоговые ставки.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Зачисление сумм налога.

Налоговый учет.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.
Вопросы для самопроверки

1. Охарактеризуйте налогообложение при упрощенной системе ведения учета и отчетности.

2.каков механизм исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения юридических (физических) лиц?
9.2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налогоплательщики.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД.

Налоги, от которых освобождаются налогоплательщики ЕНВД.

Ведение нескольких видов бизнеса.

Ведение бизнеса на территории другого региона.

Объект налогообложения.

Расчет вмененного дохода.

Базовая доходность.

Количество единиц физического показателя.

Коэффициенты, применяемые при расчете вмененного дохода.

Налоговый период.

Ставка налога.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.
Вопросы для самопроверки

  1. Что понимается под вмененным доходом?

  2. В отношении каких видов предпринимательской деятельности используется система налогообложения на вмененный доход?

  3. Для чего применяются корректирующие коэффициенты базовой доходности?


Тема 10. Налоговые проверки
10.1. Проверки, проводимые налоговой инспекцией

Выездные налоговые проверки.

Виды выездных проверок.

Проверяемый период.

Продолжительность проверки.

Процедура проведения проверки.

Осмотр помещений.

Истребование документов.

Выемка документов и предметов.

Инвентаризация документов и предметов.

Оформление результатов проверки.

Справка о проведенной выездной налоговой проверке.

Акт выездной налоговой проверки.

Возражения по акту проверки.

Решение по результатам проверки.

Требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.

Камеральные налоговые проверки.

Процедура проведения проверки.

Оформление результатов проверки.

Особые виды проверок.
Вопросы для самопроверки

  1. Назовите виды проверок.

  2. Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?

  3. В каком случае может проводиться встречная проверка?

4.Когда допускается повторная выездная налоговая проверка по

одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период?

10.2. Проверки, проводимые таможенными органами и государственными внебюджетными фондами

Проверки, проводимые таможенными органами.

Проверки, проводимые государственными внебюджетными фондами.

Проверки, проводимые Пенсионным фондом РФ.

Проверки, проводимые Фондом социального страхования РФ.
Вопросы для самопроверки

1.В отношении каких налогов проводятся проверки указанными органами?

  1. Распространяются ли правила проведения проверок, установленные для налоговых органов, на проверки, проводимые таможенными органами, государственными внебюджетными фондами?


Тема 11. Налоговые правонарушения и ответственность
11.1. Налоговая ответственность

Условия привлечения к налоговой ответственности.

Наличие правонарушения.

Наличие вины в совершении правонарушения.

Обстоятельства, исключающие вину.

Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность.

Сроки давности.

Срок давности привлечения к налоговой ответственности.

Срок давности взыскания штрафа.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за них.

Нарушение срока постановки на налоговый учет.

Уклонение от постановки на налоговый учет.

Нарушение срока сообщения об открытии ( закрытии) счета в банке.

Непредставление налоговой декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов как объектов налогообложения.

Неуплата или неполная уплата налога.

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налога.

Незаконное воспрепятствование доступу на территорию или в помещение налогоплательщика

Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения арестованным имуществом.

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Практика наложения штрафа.
Вопросы для самопроверки

  1. Назовите виды налоговых правонарушений.

  2. Одинаковы ли размеры штрафа по различным видам налоговых правонарушений?

  3. Может ли быть взыскан в бесспорном порядке штраф за нарушение налогового законодательства?

  4. Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль санкции за налоговые правонарушения?

  5. Применяется ли налоговая ответственность одновременно с административной и уголовной ответственностью?


11.2. Административная и уголовная ответственность

Административная ответственность.

Нарушение правил работы с наличными деньгами.

Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин.

Административная ответственность должностных лиц организаций.

Административная ответственность предпринимателей.

Привлечение к административной ответственности.

Уклонение физического лица от уплаты налогов.

Уклонение организации от уплаты налогов.

Уклонение физического лица или организации от уплаты таможенной пошлины.

Привлечение к уголовной ответственности.

Доказательство прямого умысла в уклонении от уплаты налогов.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности

Освобождение от других видов ответственности.

Деятельное раскаяние.
Вопросы для самопроверки

  1. В каких случаях наступает административная ответственность?

  2. Одинаков ли порядок привлечения к административной ответственности должностных лиц организаций и предпринимателей?

  3. В каких случаях физические лица и должностные лица организаций привлекаются к уголовной ответственности?

  4. Одинаков ли порядок привлечения к уголовной ответственности должностных лиц организаций и предпринимателей?


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ

Контрольная работа – важный компонент учебного процесса позволяющий проконтролировать глубину и качество изучения рассматриваемых вопросов

Задание для контрольной работы составлено в 10 вариантах.

Студент выполняет один вариант контрольной работы, номер которого определяется по последней цифре шифра зачетной книжки. Если шифр заканчивается на 0, то студент выполняет 10 вариант.


Последняя цифра зачетной книжки студента

Номер выполняемого варианта

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10



Согласно учебному плану студенты специальности 060500 заочной формы обучения выполняют контрольную работу

К ее выполнению следует приступить после самостоятельного ознакомления с изучаемым курсом. За две недели до вызова на сессию работа должна быть представлена для рецензирования. В период сессии контрольные работы не рецензируются.

Если работа не зачтена, ее следует переработать с учетом замечаний преподавателя. Направляя контрольную на повторное рецензирование, к ней прилагается незачтенный вариант работы.

Студент, не получивший зачет по контрольной работе, к экзамену не допускается.

Содержание контрольной работы представляет собой решение задач по наиболее сложным темам дисциплины. При решении задач переписывание условия обязательно. При выполнении заданий контрольной работы каждое действие должно быть прокомментировано ссылкой на соответствующий нормативный документ.

Контрольная работа должна быть выполнена в рукописном варианте на листах формата А4 или тетради. На титульном листе контрольной работы (обложке) указывается фамилия и инициалы студента, шифр зачетной книжки, специальность, курс, наименование предмета, домашний адрес с указанием почтового индекса и фамилия и инициалы рецензента.

В конце работы приводится список использованной литературы.

Работа должна быть выполнена аккуратно, разборчиво. Страницы должны быть пронумерованы.

При выполнении заданий необходимо использовать Налоговый Кодекс РФ с последними изменениями.

Вариант 1


  1. Определить возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС на основании следующих данных: общая сумма выручки от реализации, ( НДС 18 %) неподакцизного товара, с НДС составила в январе 360000 руб., в феврале 300000 руб., в марте 480000 руб.




  1. Начислить налог на прибыль за первый квартал 2004 г., если доходы от реализации составили 1800 тыс. руб., внереализационные доходы - 36 тыс. руб. По данным налогового учета за этот период расходы, связанные с реализацией, составили 1200 тыс. руб., а внереализационные расходы - 60 тыс. руб.


3.Определить размер, учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное страхование работников, если общая сумма страховых взносов по добровольному страхованию жизни и здоровья работников составила 400 тыс. руб. за год. Договоры носят долгосрочный характер и не предусматривают промежуточных выплат, если не наступает страховой случай. За год расходы на оплату труда работников составили 4750 тыс. руб.
4.Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования, используя следующие данные.

Доходы, полученные физическим лицом с начала года, составляют-124000 руб., из них под действие ст. 217 НК РФ, подпадают 22000 руб.. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составяют-6000 руб. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль,, находящийся в собственности 4 года, за 138000 руб. и гараж, находящийся в собственности 1 год, за 60000 руб.

.

5.Начислить транспортный налог по легковому автомобилю с емкостью двигателя 190 л.с., если автомобиль был поставлен на учет 20 марта.

6. В качестве объекта налогообложения налогоплательщиком, применяющим УСНО, приняты доходы. В календарном году налогоплательщик предъявил покупателям счета-фактуры на отгружаемую в их адрес промышленную продукцию на сумму 3 млн. pуб. От покупателей в счет этой продукции получено 1 млн. 800 тыс. руб. Были отгружены материалы ( НДС 18%) на сумму 36 тыс. руб. Оплата этих материалов покупателем не была произведена в календарном году. организация, в уставном капитале которой есть доля рассматриваемого налогоплательщика, перечислила налогоплательщику доходы от долевого участия в размере 25 тыс. руб. Арендатор внес арендную плату в размере 12 тыс. руб. за автомобиль, арендуемый у налогоплательщика в налоговом периоде. За временное использование остатков средств на расчетном счете банк перечислил налогоплательщику 4 тыс. руб. Продажи осуществлялись по рыночным ценам.

Определить единый налог по УСНО, начисленный налогоплательщиком.
7. Начислить ЕСН, если за год доходы работников составили 85000 руб., в том числе:

- заработная плата 65000 руб.;

- оплата очередного отпуска 12000 руб.;

- компенсация за неиспользованный отпуск 2000 руб.;

- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 4500 руб., в том числе сверх нормы 700руб;

- материальная помощь в связи со смертью близких родственников. 1500 руб.
8. Начислить ЕНВД за квартал по магазину, осуществляющему розничную торговлю, с торговой площадью 50 м2, расположенному в г. Кемерово на пр. Советском, 26. Количество работников - 6 человек. Магазин торгует детской литературой, школьно-письменными принадлежностями. К1 и КЗ принять равными 1.

  1   2   3   4   5   6   7

Похожие:

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconМетодические указания по написанию контрольной работы по дисциплине...
Методические указания по написанию контрольной работы по дисциплине «Управленческий анализ в отраслях» для студентов специальности...

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconМетодические рекомендации по выполнению контрольной работы для студентов...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы для студентов...
Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000...

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconМетодические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине...
В процессе изучения дисциплины «Практикум по налогообложению» студенты специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" заочной...

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы №2 Для самостоятельной...
Деловой иностранный язык. Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов 2 курса заочной формы обучения, обучающихся...

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconПрограмма производственной учебной практики по бухгалтерскому (финансовому,...
Гос – 2000) по специальности 080109 (060500) и на основании рабочего учебного плана специальности 080109 (060500) «Бухгалтерский...

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconПрограмма производственной учебной практики по бухгалтерскому (финансовому,...
Гос – 2000) по специальности 080109 (060500) и на основании рабочего учебного плана специальности 080109 (060500) «Бухгалтерский...

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы для студентов...
Методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения направления подготовки 080100 Экономика, профиль (квалификация...

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconМетодические рекомендации и задания для выполнения обязательной домашней...
Домашняя контрольная работа по дисциплине «Аудит» выполняется студентами заочной формы обучения в соответствии с рабочим учебным...

Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине«Налоги и налогообложение» iconМетодические указания по выполнению практических работ дисциплина:...
Методические указания для студентов предназначены с целью оказания помощи при выполнении практических работ по дисциплине «Налоги...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск