Инструкция о порядке приобретения, учета, перемещения и выбытия материальных ценностей в Российском университете дружбы народов
Скачать 440.63 Kb.
|
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российский университет дружбы народов» ИНСТРУКЦИЯ О порядке приобретения, учета, перемещения и выбытия материальных ценностей в Российском университете дружбы народов Москва -2006
1.1 Документы по учету материальных ценностей. 1.2 Виды материальных ценностей 1.3 Материально-ответственные лица 1.4 Функции подразделений
3.1 Ввод в эксплуатацию основных средств. 3.2 Передача материальных ценностей от одного материально-ответственного лица другому 3.3 Ремонт оборудования 3.4 Модернизация оборудования 3.5 Выдача оборудования в пользование сотрудникам подразделения 3.6 Обеспечение сохранности материальных ценностей 3.7 Инвентаризация материальных ценностей. 3.8 Смена материально-ответственного лица 3.9 Документация, хранящаяся у материально-ответственных лиц
4.1 Списание материалов 4.2 Сроки эксплуатации основных средств. 4.3 Амортизация 4.4 Списание основных средств, пришедших в негодность 4.5 Списание основных средств, не отслуживших свой срок 4.6 Утилизация 4.7 Недостачи и хищения
5.1 Особенности учета спирта 5.2 Особенности учета продуктов питания 5.3 Драгметаллы 5.4 Строительные материалы 6. Приложения 6.1 Формы первичных учетных документов и регистров 1. Общие положения 1.1 Документы по учету материальных ценностей. Настоящая инструкция определяет порядок приобретения, учета, перемещения и выбытия товарно-материальных ценностей в РУДН и разработана на основе следующих документов:
1.2 Виды материальных ценностей В целях настоящей Инструкции под материальными ценностями понимаются основные средства, нематериальные активы, материалы и запчасти. К основным средствам относятся материальные объекты, используемые в процессе деятельности Университета при выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд Университета, независимо от стоимости объектов основных средств со сроком полезного использования более 12 месяцев. К основным средствам, в частности, относятся:
Нематериальные активы имеют следующие отличительные признаки:
К материалам и запасным частям относятся материальные ценности, предназначенные для однократного использования в процессе деятельности Университета, а также для перепродажи, расходуемые в течение периода, не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости, либо предметы, используемые в деятельности Университета в течение периода, превышающего 12 месяцев, но не относящиеся к основным средствам. К материальным запасам в частности относятся:
Материалы в процессе использования расходуются в отличие от основных средств, которые переносят свою стоимость на вновь создаваемые товары (работы, услуги) посредством амортизации. 1.3 Материально-ответственные лица Все материальные ценности, принадлежащие Университету, либо переданные ему на ответственное хранение независимо от источника приобретения должны быть закреплены за материально-ответственными лицами. Материально-ответственные лица назначаются приказом по Университету по представлению руководителя кафедры, отдела, подразделения на основании заключенного договора о материальной ответственности. Договор составляется в 2-х экземплярах: один – хранится в бухгалтерии, второй остается у материально-ответственного лица. Оформление договора осуществляет отдел учета товарно-материальных ценностей УБУ и ФК. Договор заключается с лицами, достигшими восемнадцатилетнего возраста, занимающие должности или выполняющими работы, связанные с движением материальных ценностей. Перечень должностей или работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми предприятием, учреждением, организацией могут заключаться письменные договоры о полной материальной ответственности за необеспечение сохранности ценностей, переданных им для хранения, обработки, продажи (отпуска), перевозки или применения в процессе производства утвержден Постановлением от 31 декабря 2002 г. № 85 Перемещение (увольнение) материально-ответственных лиц производится только по согласованию с главным бухгалтером (начальником отдела − заместителем по учету товарно-материальных ценностей).
Снабжение подразделений университета оборудованием, материалами осуществляется через управление материально-технического обеспечения. Приобретение вычислительной техники и запасных частей к ней происходит через управление информатизацией. Приобретение автотранспортных средств и запасных частей к автомашинам осуществляется через автохозяйство РУДН. Приобретение строительных материалов производится через РСГ. Приобретение библиотечных фондов осуществляется через НБ РУДН. Приобретение продуктов питания − через столовые. Приобретения полиграфических материалов через ИПК. Приобретение медикаментов - через Медицинский центр РУДН 2. Приобретение материальных ценностей 2.1 Планирование закупок материальных ценностей и внеплановые приобретения Планирование приобретения материальных ценностей производится в соответствии с годовыми заявками подразделений. Порядок представления заявок определяется приказом Ректора. Управление материально-технического обеспечения, Управление информатизации систематизирует поданные заявки и, исходя из объема средств выделенных на материально-техническое обеспечение в бюджете Университета, готовит предложения для первого проректора по экономической деятельности по включению заявок в план закупок. После утверждения плана закупок внеплановые заявки удовлетворяются только при наличии средств на приобретение товарно-материальных ценностей в бюджете Университета.
Заявка от подразделений на приобретение ТМЦ в обязательном порядке должна содержать:
Рассмотрение заявок производится лицами, имеющими право распоряжаться средствами в соответствии с утвержденными сметами. В случае принятия решения о необходимости приобретения ТМЦ, заявки, с соответствующей резолюцией руководителя, направляются в УМТО или УИ, которые отвечают с этого момента за всю процедуру прохождения заявки вплоть до выдачи ТМЦ со склада. Заявки на расходные материалы, перечень которых определен утвержденными в РУДН нормами, и не требующие проведения тендерных комиссий, переданные в УМТО с положительной резолюцией лица, имеющего право распоряжаться средствами в соответствии с утвержденными сметами, выполняются УМТО в течение 10 дней.
Если указанных в заявке ТМЦ нет на складе, то УМТО или УИ обеспечивает проведение необходимых процедур по оформлению закупки – запроса котировок, проведения тендера и т.д. в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Тендерная комиссия назначается приказом Ректора из числа лиц имеющих соответствующие свидетельства, дающие право на участие в тендерной комиссии. По закупке различных видов товарно-материальных ценностей могут быть созданы различные комиссии. Регламент работы тендерных комиссий утверждается приказом Ректора. Тендерные комиссии производят отбор поставщиков, протокол тендерной комиссии называющий победителя конкурса передается в Управление, обеспечивающее закупку ТМЦ. 2.6 Котировочная комиссия В тех случаях, когда в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов для заключения договора с поставщиком не требуется проведения конкурса, отбор поставщиков производится по упрощенной форме методом запроса котировок. В целях наиболее полного удовлетворения потребностей подразделений по номенклатуре, качеству приобретаемых ТМЦ, подразделения, направляющие заявки, вправе приложить к ней счет на оплату, коммерческое предложение поставщика и иные документы, которые котировочная комиссия обязана рассмотреть как одно из имеющихся предложений по закупке ТМЦ. Решение котировочной комиссии оформляется протоколом, который передается в подразделение, обеспечивающее закупку материальных ценностей.
Документация тендерной комиссии (включая конкурсную документацию, предложения поставщиков, протоколы) по истечении календарного года подлежит передаче в архив в соответствии с порядком, установленным в Университете. Ответственность за передачу в архив документов несут председатели тендерных комиссий.
После оформления необходимых документов по отбору поставщика, УМТО или УИ формирует пакет документов, служащих основанием для оплаты (заявка, протокол заседания котировочной комиссии (конкурсного отбора) договор, счет на предоплату и др.), начальник УМТО или УИ визирует документы. После регистрации документов в книге регистрации счетов сотрудники УМТО или УИ направляют их ПФУ. ПФУ подтверждает возможность финансирования, определяет смету, статью на которую будут отнесены расходы по приобретению и использованию ТМЦ. При отсутствии средств по смете, УМТО или УИ возвращает заявку в инициировавшее подразделение. После согласований УМТО или УИ передает завизированные документы для принятия решения лицам, имеющим право подписи банковских документов (Ректор, первые проректоры). В случае принятия решения об оплате, УМТО или УИ весь пакет документов передает в УБУ и ФК для оплаты.
Поступившие в УБУ и ФК документы проверяются арифметически и по содержанию. Не позднее 3 дней главный бухгалтер либо его заместитель рассматривает поступившие документы и дает указание своим сотрудникам о подготовке платежных документов, либо возврате документов на доработку. УБУ и ФК вправе не принимать к оплате счета поставщиков в случаях: - если за поставщиком числится просроченная дебиторская задолженность (более 1 месяца, если иное не оговорено в договоре на поставку товаров), - при наличии просроченной задолженности по смете соответствующего подразделения, - отсутствие в документах (заявке, обосновании) указания цели приобретения материальных ценностей, - недостаточности комплекта документов, либо ошибок в их оформлении, не читаемости реквизитов, противоречий в оформлении, нарушении действующего законодательства, установленного порядка оформления и т.п. О причинах непринятия документов к оплате УБУ и ФК сообщает в УМТО или УИ.
После осуществления платежа, в соответствии с графиком поставок предусмотренном договором, УМТО или УИ оформляет в УБУ и ФК на своего сотрудника (экспедитора) доверенность на получение материальных ценностей, накладной и счета-фактуры от поставщика и обеспечивает доставку материальных ценностей на склад. Оформление и выдача доверенностей для получения товарно-материальных ценностей производится только материально-ответственным лицам, при условии отсутствия задолженности за ранее полученные доверенности. Приемка товаров на склад осуществляется на основании товарно-транспортной накладной ф. ТОРГ-12 и иных товаросопроводительных документов поставщика. При этом при оформлении поставки по накладной отличной от формы ТОРГ-12, экспедитор и кладовщик составляют приемный акт в 2-х экземплярах, первый экземпляр вместе с товаросопроводительными документами и счетом-фактурой кладовщик сдает в УБУ и ФК, второй экземпляр служит отчетным документом экспедитора по полученной доверенности. Прием ТМЦ кладовщиком производится путем тщательной проверки количества, качества и комплектности ТМЦ в полном соответствии с сопроводительными документами в присутствии лица, доставившего ТМЦ на склад. ТМЦ кладовщиком принимается только при отсутствии недостатков. Количество поступивших ТМЦ должно определяться в тех же единицах измерения, которые указаны в сопроводительных документах. Кладовщик не вправе вносить какие-либо изменения в сопроводительные документы, поступающие вместе с ТМЦ. Прием ТМЦ оформляется подписями на накладной принявшего ТМЦ кладовщика и лица, сдавшего ТМЦ на склад. Кладовщик указывает на накладной фактическую дату получения ТМЦ от поставщика, проставляет номенклатурные номера, после чего документ сдается в УБУ и ФК. Места хранения материальных ценностей должны быть оснащены необходимым весовым оборудованием, измерительными приборами, мерной тарой. Учет материальных ценностей на складе ведется материально ответственным лицом в книге складского учета или на карточках складского учета материалов только по наименованиям, сортам и количеству. При использовании компьютерных технологий учета ведение и хранение карточек складского учета производится на электронных носителях. Заведующий складом должен предоставлять в бухгалтерию два раза в неделю документы по приходу и расходу материальных ценностей. Первичные учетные документы, для придания им юридической силы, должны иметь следующие данные: наименование документа; код формы; дата составления; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; сорт; количество (вес); цена; НДС; сумма; номер и дата доверенности, на основании которой выданы ТМЦ; подпись и расшифровка подписи материально-ответственного лица, приняв- шего эти ценности; подпись и расшифровка подписи лица, выдавшего ТМЦ. В тех случаях, когда имеются расхождения с данными документов поставщика, составляется акт приемки по форме 429. Акт составляется приемной комиссией в 2-х экземплярах с обязательным участием заведующего складом и представителями от поставщика. Один экземпляр акта используется для учета принятых материальных ценностей, другой – для направления письма поставщику.
В трехдневный срок после поступления товара на склад УМТО или УИ: 1. На основании имеющейся заявки оформляет документы (на основные средства стоимостью до 1000 руб. и материальные запасы – ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения ф. 0504210 в пределах установленных месячных норм; на основные средства стоимостью свыше 1000 руб., мягкий инвентарь, посуду, библиотечные фонды, независимо от стоимости, оформляется требование-накладная ф.0315006) на материально-ответственных лиц, указанных в документах на оплату. Требования составляются в 3-х экземплярах; один экземпляр сдается в бухгалтерию, остальные остаются у материально-ответственного лица и кладовщика. Ведомости оформляются в одном экземпляре. 2. Подписывает расходные документы у руководителя, либо у лиц на то уполномоченных. 3. Извещает подразделение-заявитель о поступлении материальных ценностей, сроках и времени выдачи материальных ценностей со склада. Ответственность за выдачу товарно-материальных ценностей лицам, не являющимся материально-ответственными несет УМТО или УИ. При поставке громоздких товаров, в целях экономии средств на погрузочно-разгрузочных работах, возможна доставка материальных ценностей непосредственно в подразделение, при этом УМТО или УИ обязано предварительно оформить все необходимые документы для передачи товаров материально-ответственному лицу подразделения. Выдача материальных ценностей по неоформленным надлежащим образом документам рассматривается как недостача у кладовщика. Порядок выдачи запасных частей на ремонт и модернизацию описан в п.3.3 и3.4
Ввод в эксплуатацию основных средств оформляется актом формы ОС-1. Акт оформляется в одном экземпляре материально-ответственным лицом. Бланки формы ОС-1 можно получить в отделе учета материальных ценностей УБУ и ФК, подразделении снабжения, на сайте Университета. Акт подписывается членами постоянно действующей инвентаризационной комиссии, назначенной приказом по Университету, и утверждается проректором по подчиненности. Утвержденные акты передаются в бухгалтерию, где объекту присваивается инвентарный номер. Копия акта с указанным инвентарным номером объекта передается материально-ответственному лицу. Полученный инвентарный номер наносится материально-ответственным лицом на объект несмываемой краской в присутствии руководителя подразделения.
При перемещении основных средств из одного подразделения в другое применяют форму ОС 2– накладная на внутреннее перемещение основных средств. Накладная оформляется в трех экземплярах. По одному для каждого из материально-ответственных лиц, первый (оригинал) экземпляр передается в бухгалтерию в сроки определенные графиком документооборота. Основные средства стоимостью до 1000 руб. передаются по требованию-накладной. Ответственность за доставку документа в бухгалтерию лежит на материально-ответственном лице, передающем материальные ценности. Запрещается передача материальных ценностей между подразделениями без надлежащего оформления.
При получении запасных частей для ремонта применяется ведомость выдачи материалов на нужды учреждения. К ведомости прикладывается дефектная ведомость или служебная записка. Дефектная ведомость прилагается в случаях получения со склада стройматериалов, хозяйственных товаров (лампочки, стартеры и т.п.). Служебные записки прилагаются в случае получения запасных частей для ремонта объекта основных средств (оборудования, с указанием инвентарного номера объекта).
При модернизации оборудования в отличие от ремонта происходит изменение качественных характеристик используемых основных средств. Стоимость запасных частей использованных для модернизации включается в стоимость оборудования. Срок эксплуатации основных средств после модернизации может увеличиться. При получении со склада запасных частей для модернизации, применяется требование накладная. К требованию прикладывается заявка для модернизации оборудования. Для оформления операций по модернизации оборудования применяется акт формы ОС−3.
Выдача оборудования производятся материально ответственным лицом сотрудникам кафедр, лабораторий и других подразделений по картам – обязательствам с указанием срока возврата. Материально ответственное лицо обязано следить за своевременным возвратом имущества, а в случае необходимости продления срока пользования – производить соответствующую отметку в карте-обязательстве, о чем должна быть расписка получателя.
Материально-ответственные лица в целях обеспечения сохранности материальных ценностей на ответственном хранении обязаны: − во всех случаях передавать материальные ценности только после оформления передачи в соответствии с требованиями настоящей инструкции; − обеспечивать порядок в местах хранения материальных ценностей; − сообщать о поломках, принимать меры для организации ремонта; − не передавать ключи от помещений случайным лицам, обо всех случаях утери ключей ставить в известность непосредственного руководителя.
Плановая инвентаризация материальных ценностей в Университете производится в сроки определенные нормативными документами и учетной политикой. В обязательном порядке инвентаризация материальных ценностей у отдельных материально-ответственных лиц проводится при смене материально-ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуациях. Для проведения инвентаризации приказом по Университету создается комиссия. Этим же приказом устанавливаются порядок проведения, сроки начала и окончания инвентаризации, сличения ее результатов с данными учета и отражения их в учете и отчетности, а также представления на утверждение протокола заседания инвентаризационной комиссии. В состав инвентаризационной комиссии не включаются материально-ответственные лица, в подотчете у которых находятся ценности, подлежащие инвентаризации. До начала инвентаризации бухгалтерия обязана закончить обработку всех документов по приходу и расходу материальных ценностей, произвести в учетных документах записи, что все ценности учтены, и определить остатки на день инвентаризации. У лиц, материально-ответственных за сохранность вверенных им ценностей, до начала инвентаризации берется подписка о том, что все документы, относящиеся к приходу или расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и что никаких неучтенных ценностей у них не имеется. На время проведения инвентаризации операции по приему и отпуску ценностей приостанавливаются. При длительном проведении инвентаризации, в исключительных случаях и только с письменного разрешения руководителя и главного бухгалтера, ценности могут отпускаться материально ответственными лицами в присутствии членов инвентаризационной комиссии. Эти ценности заносятся в отдельную опись, а в расходных документах делается отметка за подписью председателя инвентаризационной комиссии. Ценности, поступающие во время проведения инвентаризации, принимаются материально-ответственными лицами в присутствии членов инвентаризационной комиссии и заносятся в отдельную опись и в акт инвентаризации не включаются. Описи прилагаются к акту инвентаризации. В случаях, когда инвентаризация не может быть закончена в один день, допускается начало ее ранее, а окончание позднее первого числа. Результаты в этих случаях подлежат корректировке по состоянию на первое число. Если инвентаризация не закончена в тот же день, помещения при уходе инвентаризационной комиссии опечатываются председателем комиссии. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и достоверность внесения в инвентаризационные описи данных о фактическом наличии материальных ценностей, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации. Руководитель подразделения должен создать условия, обеспечивающие полную и точную проверку фактического наличия ценностей в установленные сроки (взвешивания и перемещения ценностей, технически исправным весовым хозяйством, измерительными и контрольными приборами, мерной тарой и т.д.). Инвентаризационные описи (акты) могут быть выполнены как с использованием средств вычислительной и другой организационной техники, так и ручным способом. Описи (акты) заполняются чернилами или шариковой ручкой четко и ясно, без помарок и подчисток. Наименования инвентаризуемых ценностей указывают в описи (акте) по номенклатуре, а их количество и массу - в единицах измерения, принятых в учете. На каждой странице описи (акта) указывается прописью число порядковых номеров материальных ценностей и общий итог количества в натуральных показателях, записанных на данной странице, вне зависимости от того, в каких единицах измерения (штуках, килограммах, метрах и т.д.) эти ценности показаны. Исправление ошибок производится путем зачеркивания неправильных записей и проставления над ними правильных записей. Исправления должны быть оговорены и подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами. В описях (актах) не допускается оставлять незаполненные строки, на последних страницах незаполненные строки прочеркиваются. Описи (акты) подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально-ответственные лица. По окончании инвентаризации оформленные описи (акты) фактического наличия материальных ценностей по каждому материально-ответственному лицу передаются в бухгалтерию для сличения фактических и учетных данных. При выявлении отклонений от учетных данных бухгалтерией составляется ведомость расхождений. По всем отклонениям инвентаризационной комиссией должны быть получены от соответствующих материально-ответственных лиц письменные объяснения. На основании представленных объяснений и материалов инвентаризации комиссия определяет характер и причины выявленных отклонений от данных бухгалтерского (оперативного) учета и вносит свои заключения и предложения по их регулированию, которые фиксируются в протоколе, утверждаемом Ректором. При выявлении расхождений между фактическими и учетными данными устанавливаются причины их возникновения и виновные в этом лица, а сами расхождения регулируются в следующем порядке: - излишки подлежат оприходованию; - недостачи в пределах утвержденных норм потерь списываются на потери; - недостачи при отсутствии утвержденных норм потерь рассматриваются как сверхнормативные потери, кроме потерь при проведении научно - исследовательских, опытно - конструкторских и ремонтных работ, для которых нормы в отдельных случаях могут не разрабатываться и не утверждаться.
При смене материально-ответственного лица в обязательном порядке издается приказ по Университету, на основании которого производится инвентаризация товарно-материальных ценностей находящихся на ответственном хранении у сменяемого материально-ответственного лица. Инвентаризационная опись подписывается сдающим и принимающим материально-ответственными лицами, членами инвентаризационной комиссии и утверждается проректором по подчиненности. В случае смерти и иных случаях отсутствия материально-ответственного лица инвентаризация производится в установленном выше порядке, при этом передача материальных ценностей новому материально-ответственному лицу производится по факту их наличия. При отсутствии на момент передачи сменяющего материально-ответственного лица в штате подразделения, материальные ценности в установленном выше порядке могут быть временно переданы материально-ответственному лицу другого подразделения, либо закреплены за руководителем при условии заключения с ним договора о материальной ответственности. При этом в месячный срок должна быть произведена передача материальных ценностей постоянному материально-ответственному лицу в установленном выше порядке. При отсутствии постоянного материально-ответственного лица в течении периода, превышающего один месяц, материальные ценности подлежат передаче на склад. При увольнении (перемещении) материально-ответственного лица без надлежащего оформления передачи материальных ценностей их сохранность обеспечивает руководитель подразделения.
Материально-ответственные лица ведут учет основных средств в инвентарных списках нефинансовых активов. Материально-ответственные лица ведут учет материальных запасов в книге учета материальных ценностей по наименованиям, сортам и количеству. Хранению у материально-ответственного лица подлежат следующие документы:
4. Выбытие материальных ценностей
Материалы списываются на основании актов на списание установленной формы, с обязательным указанием направления использования материалов в соответствии с утвержденными нормами. Акт подписывается членами постоянно действующей инвентаризационной комиссии и утверждается проректором по подчиненности.
Сроки эксплуатации основных средств определяются бухгалтерией в момент постановки основного средства на учет, в соответствии с номером амортизационной группы в порядке, предусмотренном нормативными документами. Сроки эксплуатации не могут меняться за исключением случаев модернизации оборудования.
Амортизация начисляется бухгалтерией в соответствии с нормами в течение срока полезного использования основных средств. На основные средства ценности стоимостью от 1000 руб. до 10000 рублей амортизация начисляется в размере 100% в момент ввода основных средств в эксплуатацию. При выводе из эксплуатации основных средств на срок свыше 3 месяцев начисление амортизации приостанавливается.
Начисление полной суммы амортизации не является основанием для списания основных средств. 4.4.1. Для оформления списания материально-ответственные лица заполняют акт формы ОС-4 или акт о списании мягкого и производственного инвентаря с паспорта изделия. Форму ОС-4 можно получить в отделе учета товарно-материальных ценностей УБУ и ФК, либо найти на сайте РУДН в разделе Административно-хозяйственные подразделения / УБУ и ФК. Акт подписывается членами постоянно действующей инвентаризационной комиссии и сдается в УБУ и ФК для проверки и подписания акта у проректора. 4.4.2. Вместе с актом материально-ответственные лица представляют следующие документы:
4.4.3. Управление бухгалтерского учета и финансового контроля обеспечивает согласование Акта о списании основных средств с учредителем (Федеральным агентством по образованию) и утверждение акта в Территориальном управлении Росимущества по городу Москве. 4.4.4. После утверждения акта на списание в Территориальном управлении Росимущества по городу Москве бухгалтерия передает оригиналы утвержденных актов о списании основных средств начальнику Управления материально-технического обеспечения для осуществления утилизации по реестру сдачи документов. 4.4.5. Управление материально-технического обеспечения в течение 10 дней обязано согласовать срок вывоза списанного оборудования с материально-ответственным лицом подразделения. 4.4.6. Управление материально-технического обеспечения после вывоза передает основные средства на склад утилизации, где осуществляется демонтаж поступившего оборудования. |
Похожие:
 | Доверенности на получение товарно-материальных ценностей выдаются должностным лицам предприятий, организаций и учреждений, на бланках... | | Щение между обособленными структурными подразделениями, в том числе головной организацией, перемещение с целью временного отсутствия... |
| Доверенность на получение материальных ценностей (М-2) предоставляет право сотруднику организации (именно сотруднику- лицам, не работающим... | | Подразделения предприятия, участвующие в процессе формирования потребностей и проведения закупок товаро материальных ценностей 3 |
 | Доверенность на получение материальных ценностей (форма м-2), в случае приобретения Лицензии на право пользования скзи | | В течение 2005 года, в срок до 1 октября, все бюджетные организации обязаны перейти на новый План счетов бюджетного учета и вести... |
| При получении материальных ценностей от вышестоящей профсоюзной организации следует | | Настоящее Положение рассматривает порядок проведения тендеров и приобретения товарно-материальных ценностей (далее по тексту тмц),... |
| Инструкция n 157н предписывает вести учет отдельных материальных ценностей, иных активов, расчетов и обязательств за балансом на... | | По выполнению мероприятий по эвакуации населения, материальных и культурных ценностей |