Скачать 201.11 Kb.
|
Автономная некоммерческая профессиональная образовательная организация «УРАЛЬСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ» Налоговое право Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ для студентов по специальности «Право и организация социального обеспечения», базовой подготовки Екатеринбург, 2014
Организация-разработчик: АН ПОО «Уральский промышленно-экономический техникум» Разработчик: Харабара М.В.., преподаватель АН ПОО «Уральский промышленно-экономический техникум В результате освоения учебной дисциплины «Налоговое право» обучающийся должен обладать предусмотренными ФГОС по специальности «Право и организация социального обеспечения», базовой подготовки следующими умениями, знаниями, которые формируют профессиональную компетенцию, и общими компетенциями: Юрист по специальности «Право и организация социального обеспечения» базовой подготовки должен обладать общими компетенциями, включающими в себя способность: ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях. ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности. ОК 6. Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий. ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. ОК 9. Ориентироваться в условиях постоянного изменения правовой базы. ОК 10. Соблюдать основы здорового образа жизни, требования охраны труда. ОК 11. Соблюдать деловой этикет, культуру и психологические основы общения, нормы и правила поведения. ОК 12. Проявлять нетерпимость к коррупционному поведению В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь: - определять вид налога, его налоговую базу, период, объект; - исчислять налог; - заполнять и работать с нормативной документацией; - отличать налоговое правонарушение от другого. В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать: - понятие налога, сбора, системы налогообложения, её роли в жизни общества; - виды налогов на территории субъектов РФ и РФ; - условия наступления ответственности за налоговые правонарушения
Практическое занятие № 2 Деловая игра «Выездная налоговая проверка» Вопросы для обсуждения:
Ситуация 1. При проведении камеральной проверки по налогу на доходы физических лиц в акционерном обществе закрытого типа «Весна» ИФНС № 7 по г. Воронежу с 12 марта по 18 апреля 2005 г. установлено:
Оформите необходимыми документами налогового контроля результаты камеральной проверки, сошлитесь на соответствующие нормы законодательства о налогах и сборах. Ситуация 2. Камеральной проверкой, проводимой ИФНС № 4 г. Курска с 12 сентября по 7 декабря 2004 г. в закрытом акционерном обществе «Людмила», установлен факт занижения налоговой базы по налогу на имущество организации в сумме 18. 000 рублей, что привело к неуплате налога в сумме 3 600 рублей. Начислены пени в размере 987 рублей. В соответствии с п.1 ст.122 НК РФ начислен штраф 720 рублей. Общая сумма претензий 5 307 рублей. Указанные факты отражены в акте проверки от 7 декабря 2004. Письменных возражений по акту проверки от налогоплательщика не последовало. Денежных средств на счете ЗАО для погашения претензий недостаточно. Оформите необходимыми документами налогового контроля результаты камеральной проверки, сошлитесь на соответствующие нормы законодательства о налогах и сборах. Ситуация № 3. Работниками ИФНС № 5 г.Смоленска прибывшими проводить выездную налоговую проверку в ЗАО «Кедр» по вопросу уплаты налога на прибыль организации за 2003 и 2004 гг., было установлено следующее:
Документов, подтверждающих указанный факт, не предъявлено.
обнаружены не оприходованные наличные деньги в сумме 2 800 рублей. Кассовая книга на дату проведения проверки не заполнена.
проверяющих к информационной базе. Какие действия должны выполнить работники налогового органа и какими документами указанные действия должны быть оформлены? Сошлитесь на соответствующие нормы законодательства о налогах и сборах. Ситуация № 4. При проведении камеральной налоговой проверки по вопросу уплаты налога на имущество организаций установлено, что налог был перечислен в установленный законом срок. Однако банк налогоплательщика исполнил платежное поручение по перечислению налога только через 7 (семь) дней. Какие действия должны выполнить работники налогового органа и какими документами указанные действия должны быть оформлены? Сошлитесь на соответствующие нормы законодательства о налогах и сборах. Практическое занятие № 3 Заполнение налоговой декларации МЕСТНЫЕ НАЛОГИ: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ. РЕКОМЕНДАЦИИ: Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади. Объектами обложения земельным налогом являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли, предоставленные юридическим лицам и гражданам в собственность, владение или пользование. Не облагаются земельным налогом: - земли занятые полосой слежения вдоль государственной границы РФ - земли общего пользования населенных пунктов и т.д Объектом обложения налога на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения. Ставки налога на строения, помещения, сооружения
№1 СмирноваТ.И. инвалид 2 группы, имеет в совместной собственности с мужем, героем СССР, и совершеннолетним сыном квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры, по данным БТИ -78 000руб Инвентарная стоимость дачи и гаража -54 000руб Рассчитать налог на имущество с физических лиц, которое должны выплатить члены семьи за год. №2 Семенов А.А. кавалер трех орденов славы, его жена инвалид 1 группы, и их совершеннолетний сын на правах совместной собственности владеют домом в Сочи и моторной лодкой мощностью 8.5 л.с Инвентарная стоимость дома -54 000руб Рыночная стоимость дома- 159 000руб Рассчитать размер налога на имущество с физических лиц, подлежащего уплате до 15 сентября. №3 Площадь земельного участка, находящегося в собственности физического лица составляет 100га. Ставка земельного налога -720 руб. Определить размер земельного налога , причитающегося к уплате до 15 ноября. Ставка налога на имущество организаций – 2%
Рассчитать налог на имущество за первое полугодие отчетного года. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЦЕЛЬ : Ознакомиться с содержанием и основными реквизитами декларации. РЕКОМЕНДАЦИИ: НДС – представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и реализации товаров. Ставки: 0% расчетные ставки - 10% - 9,09% 18% - 15.25% Сумма налога равна соответствующей налоговой ставке процентной доли налоговой базы. ! Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, работ , услуг на территории РФ либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска свободного обращения и временного ввоза. Задание . Ознакомиться с основными реквизитами декларации по НДС. Предназначение каждого отдельного листа декларации. Расчет налога . Заполнение декларации по исходным данным. ЗАО «Торгсила» за налоговый период реализовало по безналичному расчету промышленных товаров на сумму 10 000руб, детских товаров, облагаемых по ставке 10%, на сумму 20 000руб. По договору мены этим предприятием передано промышленных товаров на сумму 50 000руб, произведены работы по благоустройству на сумму 5 000руб, выполнено и принято на баланс СМР для собственного потребления на сумму 100.000руб, получено комиссионное вознаграждение в сумме 30 000руб. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ЦЕЛЬ: Ознакомиться с содержанием и основными реквизитами декларации. РЕОМЕНДАЦИИ: Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль – полученные доходы ,уменьшенные на величину произведенных расходов. Ставка налога – 24%. Сумма налога на прибыль = налоговая база* налоговую ставку Задание Исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами согласно долям. Для исчисления налога на прибыль имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:
По исходным данным заполнить налоговую декларацию и высчитать налог на прибыль. Единый социальный налог ЦЕЛЬ: Ознакомиться с содержанием и основными реквизитами декларации. РЕКОМЕНДАЦИИ: ЕСН подлежит зачислению в государственные внебюджетные фонды – пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. Налоговая база – её рассчитывают путем суммирования доходов . начисленных за налоговый период в пользу работников. Налоговая база определяется отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала налогового периода. Основная ставка – 26 %. Сумма ЕСН = налоговая база 8* ставка налога Задание: В январе месяце работникам небольшого предприятия были произведены следующие выплаты:
1.Рассчитать доход указанных работников 2. налогооблагаемую базу по ЕСН для каждого работника и предприятия в целом 3. суммарный налог ЕСН, уплачиваемый организацией Налог на доходы физических лиц ЦЕЛЬ: : Ознакомиться с содержанием и основными реквизитами декларации. РЕКОМЕНДАЦИИ: Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения Совокупный доход плательщика НДФЛ может уменьшатся на суммы вычетов. Налоговые вычеты подразделяются: -стандартные – 3000руб, 500руб, 600(1200)руб, 400руб - социальные - имущественные - профессиональные Ставки налога: 13% 30% 6% 9% Задание Работник организации, выполнивший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
Состав семьи: Работающая жена и двое детей в возрасте 22 и 23, один из которых является студентом заочной формы обучения. Требуется определить НДФЛ за каждый месяц в отдельности. №2 Гражданин, занимающийся ПД без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с ПД на текущий год в сумме 108 000руб. Фактически полученный доход за этот год составил 298 900руб, а документально подтвержденные расходы – 60 500руб. гражданин является героем РФ. Требуется: 1. исчислить суммы авансовых платежей НДФЛ на текущий год по срокам уплаты. 2. произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ЦЕЛЬ: ознакомиться с основными реквизитами декларации, разобрать порядок её заполнения. РЕКОМЕНДАЦИИ: Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика, который определяется как потенциально возможный доход, рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода. Налоговой базой является величина вмененного дохода Ставка налога - 15% Задание. ИП , осуществляющий ПД по оказанию услуг по ремонту , техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств переведен на уплату единого налога. Базовая доходность по осуществляемому им виду ПД составляет 12 000руб в месяц на одного работника. В январе численность работников ( вкл.ИП) составила 3 человека, в феврале – 5 человек, а в марте -10человек. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: К1 – 1 К2- 0.7 К3- 1.104 Определить ЕНВД. №2 Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП 25.01 200-г. Вид ПД – оказание ветеринарных услуг. Данный вид деятельности в соответствии с законом подлежит переводу на уплату ЕНВД. Базовая доходность 7 500руб в месяц на одного работника. В январе ИП не приступил к осуществлению ПД. В феврале он осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников( вкл ИП) составила 8 человек. Значение коэффициентов: К1 – 1 К2- 0.5 К3- 1.104 Определить ЕНВД. |
Задания для практических работ разработаны на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального... | Задания для практических работ разработаны на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального... | ||
... | Для студентов специальности 40. 02. 01 «Право и организация социального обеспечения» | ||
Учебно – методическое пособие по выполнению обязательной контрольной работы для студентов заочного отделения | Право и организация социального обеспечения базовой подготовки с целью информировать о наиболее целесообразных способах подготовки... | ||
Методическое пособие предназначено для студентов специальности 030912 Право и организация социального обеспечения при изучении дисциплины... | Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ для студентов по специальности 13. 02. 11 «Техническая эксплуатация... | ||
Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ для студентов по специальности 13. 02. 11 «Техническая эксплуатация... | Учебно-методическое пособие по выполнению практических работ для студентов по специальности 13. 02. 11 «Техническая эксплуатация... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |