ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Цели является получение обучающимися знаний по исчислению и уплате налогов, ознакомление с практическими основами заполнения налоговых деклараций и уплаты налогов.
Задачи:
- изучение практических основ исчисления налогов и сборов, с целью предотвращения нарушений налогового законодательства и штрафных санкций;
- изучение методики заполнения налоговых деклараций юридических и физических лиц.
МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
Цикл (раздел) ОП: Б3.В.
Связь с другими дисциплинами учебного плана
Перечень предшествующих дисциплин
|
Перечень последующих дисциплин, видов работ
|
1. Налогообложение организаций
2. Налогообложение физических лиц
3. Специальные налоговые режимы
|
|
ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Студент должен знать: нормативные правовые документы в налогообложении (ОК-5); методы сбора информации для решения задач по налогообложению, методы анализа данных, необходимых для проведения экономических расчетов (ПК-4); расчет и анализ современной системы показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов на микро- и макроуровнях (ПК-5); основные современные технические средства и информационные технологии, используемые для решения аналитических и исследовательских задач (ПК-10).
|
Студент должен уметь: ориентироваться в системе законодательства и нормативных правовых актов, регламентирующих налоговые отношения(ОК-5); сбирать, анализировать данные, необходимых для решения экономических задач(ПК-4); анализировать результаты расчетов и обосновывать полученные выводы(ПК-5); осуществлять правильный выбор информационных технологий для решения аналитических и исследовательских задач (ПК-10).
|
Студент должен владеть: навыками публичной речи, аргументации, ведения дискуссии(ОК-5); навыками организации поиска информации по полученному заданию, сбора, анализа данных, необходимых для решения зада в области налогообложения (ПК-4); методами сбора, обработки и анализа экономических данных и методами представления результатов анализа(ПК-5); навыками использования современных технических средств и информационных технологий (ПК-10).
|
У студента должны быть сформированы элементы следующих компетенций:
ОК-5 умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;
ПК-4 способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;
ПК-5 способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;
ПК-10 способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии.
|
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Аудиторные занятия − очная форма обучения
Неделя
|
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемые компетенции
|
|
|
|
Практические занятия
|
|
1-8
|
16
|
10
|
Модуль 1. «Налогообложение организаций»
|
|
1-4
|
4
|
2
|
Тема 1.1. «Косвенные налоги»
1.Исчислите налога на добавленную стоимость.
2. Изложите методику исчисления и уплаты акциза
3. Опишите порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам.
|
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
5-7
|
4
|
2
|
Тема 1.2 «Федеральные прямые налоги уплачиваемые организациями»
1. Изложите исчисления налога на прибыль организаций
2. Изложите методику заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль
3. Изложите исчисления водного налога
4. Изложите исчисления налога на добычу полезных ископаемых
|
ОК-5
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
8-10
|
2
|
2
|
Тема 1.3.«Государственная пошлина и сборы уплачиваемые организациями»
Методика исчисления сборов за пользование воднобиологическими ресурсами.
Изложите методику заполнения налоговой декларации по сбору за пользование воднобиологическими ресурсами.
Методика исчисления сборов за пользование объектами животного мира.
Изложите методику заполнения налоговой декларации по сбору за пользование объектами животного мира.
Методика исчисления государственной пошлины
|
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
11
|
2
|
2
|
Тема 1.4.«Региональные и местные налоги уплачиваемые организациями»
1. Изложите исчисления налога на имущество организаций
2. Опишите порядок расчета налога на игорный бизнес
3. Изложите транспортный налог
4. Изложите земельный налог
|
ОК-5
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
12-14
|
4
|
2
|
Тема 1.5.«Специальные налоговые режимы»
1. Изложите применение упрощенной системы налогообложения
2. Изложите особенности исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход
3. Изложите Единый сельскохозяйственный налог
4. Изложите выполнение соглашений о разделе продукции
5.Изложите патентную систему налогообложения.
|
ОК-5
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
15-18
|
4
|
|
Модуль 2. «Налогообложение физических лиц»
|
|
16
|
2
|
|
Тема 2.1. «Налог на доходы с физических лиц»
1. Методика исчисления налога на доходы физических лиц
2. Опишите порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
|
ОК-5
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
18
|
2
|
|
Тема 2.2.« Региональные и местные налоги уплачиваемые физическими лицами»
1. Изложите исчисления налога на имущество физических лиц
2. Изложите транспортный налог
3. Изложите земельный налог
|
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
Аудиторные занятия – заочная форма обучения
Неделя
|
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Формируемые компетенции
|
|
4
|
|
Практические занятия /семинары
|
|
|
2
|
|
Модуль 1. «Налогообложение организаций»
|
|
|
2
|
|
Тема 1.1.««Налоги уплачиваемые организациями»
1.Исчислите налога на добавленную стоимость.
2. Изложите методику исчисления и уплаты акциза
3. Опишите порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам.
4.Изложите исчисления налога на прибыль организаций
5. Изложите методику заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.
6. Сборы и государственная пошлина
|
ОК-5
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
|
2
|
|
Модуль 2. «Налогообложение физических лиц»
|
|
|
2
|
|
Тема 2.1.« Федеральные региональные и местные налоги уплачиваемые физическими лицами»
1. Методика исчисления налога на доходы физических лиц
2. Опишите порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
3.Изложите исчисления налога на имущество физических лиц
4. Изложите транспортный налог
5. Изложите земельный налог
|
ОК-5
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
Самостоятельная работа студента – очная форма обучения
Неделя
|
Кол. час
|
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, тематика рефератной работы, контрольных работ, рекомендации по использованию литературы, ЭВМ и др.
|
Формируемые компетенции
|
1-18
|
52
|
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку
|
|
1-18
|
4
|
Тема «Тема 1 «Косвенные налоги»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Исчисление налога на добавленную стоимость.
б). Методика исчисления и уплаты акциза
в) Основные элементы налога на добавленную стоимость.
г) Порядок применения нулевой ставки НДС.
д) Определение перечня подакцизных товаров.
|
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
4
|
Тема «Федеральные прямые налоги уплачиваемые организациями»
а) Группировка доходов и расходов организации для целей исчисления налога на прибыль организаций.
б) Применение оциальных налоговых вычетов физическими лицами.
в) Направления реформирования водного налога.
г) Формирование налоговой базы при добыче различных видов полезных ископаемых
|
ОК-5, ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
2
|
Тема « Региональные и местные налоги уплачиваемые физическими лицами»
Применение налоговых льгот по земельному налогу.
б) Формирование налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
в) Этапы введения налога на недвижимость.
|
ОК-5, ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
2
|
Тема «Специальные налоговые режимы»
Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса.
б) Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.
в) Перспективы отмены ЕНВД в России.
|
ОК-5, ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
1-18
|
16
|
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студента
1.Темы рефератов:
1. Изменения налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость.
2. Особенности налогообложения табачной продукции
3. Роль косвенных налогов в доходной части бюджета РФ
4. Изменения в налогообложении прибыли организаций
5.Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при применении налоговых вычетов
6.Российская и зарубежная практика налогообложения добычи полезных ископаемых
7.Изменения в налогообложении земельных участков
8.Налогообложение недвижимости физических лиц: проблемы и перспективы
9.Российская и зарубежная практика применения налога на недвижимость
10.Изменения в УСН
11.Особенности исчисления единого налога на вмененный доход
12.Применение УСН на основе патента
13.Преимущества и недостатки перехода на ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями
2.Задания для самостоятельной работы обучающегося к практическим занятиям курса :
Задание 1. Ежемесячная заработная плата физического лица составляет 8000 руб. В январе была выдана премия в сумме 4700 руб., а материальная помощь в сумме 3500 руб. и 2000 руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал, если имеется заявление на предоставление стандартного налогового вычета.
Задание 2. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 руб. У нее 2 детей (сын – 15 лет и дочь - студентка дневной формы обучения вуза 20 лет). Определить сумму заработной платы к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные налоговые вычеты имеются в бухгалтерии.
Задание 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 руб. У нее 3 детей (до 18 лет). Определите сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты, имеются в бухгалтерии.
Задача 4.
В ООО «Ринго» в 2014году были осуществлены следующие операции:
Подарен сотруднику кондиционер рыночной стоимостью 17000 руб. без учета НДС. Получена оплата в сумме 14000 руб., за реализованное в 2012году основное средство. Получена оплата от покупателей за товары, реализованные в 2014г. по договору комиссии, в соответствии, с которым ООО «Ринго» являлось комиссионером. Согласно договору с комитентом комиссионное вознаграждение по ставке 20% оставило 600000 руб. (в том числе НДС). Отчет комиссионера составлен в 2014г. Реализованы товары, за них получена оплата, выставлен отчет комиссионера по тому же договору комиссии. Комиссионное вознаграждение согласно этому договору по ставке 18 % составило 885000 руб. (в том числе НДС).
Получена оплата от покупателей за продукцию, отгруженную в 2013г. –18000000руб.(в том числе НДС).
Отгружена продукция на сумму 33040000 руб. (в том числе НДС). В 2014году была получена частичная
предоплата под эту продукцию на сумму 1500000 руб. (в том числе НДС). В 2014году за указанную продукцию поступила оплата в размере 26 820 000 руб. (в том числе НДС). Получены авансы в счет предстоящей поставки на сумму 2000000 руб. в том числе НДС. Введены в эксплуатацию основные средства, приобретены и оплачены в 2014году и не требующие сборки и монтажа, стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС), а также основные средства приобретенные и оплаченные (не требующие сборки и монтажа) в 2014 году,-170 000 руб. (в том числе НДС).Командировочные расходы в январе 2014года составили 30 000 руб. (в том числе НДС). Сумма налога выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности (проездных документах). Оплачено иных товаров, работ, услуг приобретенных и оприходованных в 2014 году на сумму 18000000 руб. (в том числе НДС). Приобретены, оприходованы и оплачены иные товары, работы и услуги в 2014году на сумму 20 175 000 руб. (в том числе НДС).
Задание 5. Предприятие отгрузило продукции на 100000 руб. за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 60000 руб. Оплачено продукции на 50000 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль, если все показатели даны без учета косвенных налогов.
Задание 6. Торговая организация ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В отчетном периоде реализовано продукции на сумму 38000 руб. (в т.ч. НДС). Затраты без учета НДС, связанные с реализацией продукции, составили 10000 руб. Рассчитайте налог на прибыль, если в регионе ставка налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет, составляет 13,5%.
Задание 7. По итогам деятельности за текущий год размер выручки от реализации продукции в организации составил за: 1 квартал – 800000 руб., 2 квартал – 600000 руб., 3 кв. – 1000000 руб., за 4 кв. – 1300000 руб. Определите, каким способом учета доходов и расходов может пользоваться организация.
Задание 8. В первом квартале отгружено продукции на сумму 2000 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). Полная себестоимость отгруженной продукции составила 720 тыс. руб. Оплачено продукции на сумму 100 тыс. руб. Поступило авансов от потребителей на сумму 320 тыс. руб. Рассчитайте налог на прибыль за первый квартал, если в регионе установлена предельная ставка.
Задание 9. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в т.ч. филиала А – 250 человек, филиала Б – 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 420000 руб., в т.ч. по филиалу А – 150000 руб., филиалу Б – 80000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации – 150000 руб., в т.ч. в филиале А – 40000 руб., филиале Б – 15000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870000 р.
Определите сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается:
а) показатель среднесписочной численности работников;
б) показатель удельных расходов на оплату труда.
Задание 10. В отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 177845 руб. и в кассу 23899 руб. Отгружено промышленной продукции на сумму 445020 руб. (без учета НДС). Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 177454 руб. Оплачено и введено в эксплуатацию основных средств на сумму 101894 руб. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет.
|
ОК-1
ОК-5
ОК-15
ПК-1
ПК-2
ПК-4
ПК-13
ПК-1
ПК-2
ПК-4
|
|
52
|
Общая трудоемкость самостоятельной работы (52 час)
|
Самостоятельная работа студента – заочная форма обучения
Неделя
|
Кол. час
|
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, тематика рефератной работы, контрольных работ, рекомендации по использованию литературы, ЭВМ и др.
|
Формируемые компетенции
|
|
20
|
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку
|
|
|
4
|
Тема «Тема 1 «Косвенные налоги»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Исчисление налога на добавленную стоимость.
б). Методика исчисления и уплаты акциза
в) Основные элементы налога на добавленную стоимость.
г) Порядок применения нулевой ставки НДС.
д) Определение перечня подакцизных товаров.
|
ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
|
2
|
Тема «Федеральные прямые налоги уплачиваемые организациями»
а) Группировка доходов и расходов организации для целей исчисления налога на прибыль организаций.
б) Применение оциальных налоговых вычетов физическими лицами.
в) Направления реформирования водного налога.
г) Формирование налоговой базы при добыче различных видов полезных ископаемых
|
ОК-5, ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
|
2
|
Тема « Региональные и местные налоги уплачиваемые физическими лицами»
Применение налоговых льгот по земельному налогу.
б) Формирование налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
в) Этапы введения налога на недвижимость.
|
ОК-5, ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
|
2
|
Тема «Специальные налоговые режимы»
Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса.
б) Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.
в) Перспективы отмены ЕНВД в России.
|
ОК-5, ПК-4, ПК-5, ПК-10
|
|
16
|
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студента
1.Темы рефератов:
1. Изменения налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость.
2. Особенности налогообложения табачной продукции
3. Роль косвенных налогов в доходной части бюджета РФ
4. Изменения в налогообложении прибыли организаций
5.Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при применении налоговых вычетов
6.Российская и зарубежная практика налогообложения добычи полезных ископаемых
7.Изменения в налогообложении земельных участков
8.Налогообложение недвижимости физических лиц: проблемы и перспективы
9.Российская и зарубежная практика применения налога на недвижимость
10.Изменения в УСН
11.Особенности исчисления единого налога на вмененный доход
12.Применение УСН на основе патента
13.Преимущества и недостатки перехода на ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями
14.Роль региональных и местных налогов в формировании доходной части бюджета
15.Этапы развития регионального и местного налогообложения в России
16.Совершенствование налоговой системы России в области налогообложения в субъектах РФ и на муниципальных образованиях.
2.Задания для самостоятельной работы обучающегося к практическим занятиям курса :
Задание 1. Ежемесячная заработная плата физического лица составляет 8000 руб. В январе была выдана премия в сумме 4700 руб., а материальная помощь в сумме 3500 руб. и 2000 руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал, если имеется заявление на предоставление стандартного налогового вычета.
Задание 2. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 руб. У нее 2 детей (сын – 15 лет и дочь - студентка дневной формы обучения вуза 20 лет). Определить сумму заработной платы к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные налоговые вычеты имеются в бухгалтерии.
Задание 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 руб. У нее 3 детей (до 18 лет). Определите сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты, имеются в бухгалтерии.
Задача 4.
В ООО «Ринго» в 2014году были осуществлены следующие операции:
Подарен сотруднику кондиционер рыночной стоимостью 17000 руб. без учета НДС. Получена оплата в сумме 14000 руб., за реализованное в 2012году основное средство. Получена оплата от покупателей за товары, реализованные в 2014г. по договору комиссии, в соответствии, с которым ООО «Ринго» являлось комиссионером. Согласно договору с комитентом комиссионное вознаграждение по ставке 20% оставило 600000 руб. (в том числе НДС). Отчет комиссионера составлен в 2014г. Реализованы товары, за них получена оплата, выставлен отчет комиссионера по тому же договору комиссии. Комиссионное вознаграждение согласно этому договору по ставке 18 % составило 885000 руб. (в том числе НДС).
Получена оплата от покупателей за продукцию, отгруженную в 2013г. –18000000руб.(в том числе НДС).
Отгружена продукция на сумму 33040000 руб. (в том числе НДС). В 2014году была получена частичная
предоплата под эту продукцию на сумму 1500000 руб. (в том числе НДС). В 2014году за указанную продукцию поступила оплата в размере 26 820 000 руб. (в том числе НДС). Получены авансы в счет предстоящей поставки на сумму 2000000 руб. в том числе НДС. Введены в эксплуатацию основные средства, приобретены и оплачены в 2014году и не требующие сборки и монтажа, стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС), а также основные средства приобретенные и оплаченные (не требующие сборки и монтажа) в 2014 году,-170 000 руб. (в том числе НДС).Командировочные расходы в январе 2014года составили 30 000 руб. (в том числе НДС). Сумма налога выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности (проездных документах). Оплачено иных товаров, работ, услуг приобретенных и оприходованных в 2014 году на сумму 18000000 руб. (в том числе НДС). Приобретены, оприходованы и оплачены иные товары, работы и услуги в 2014году на сумму 20 175 000 руб. (в том числе НДС).
Задание 5. Предприятие отгрузило продукции на 100000 руб. за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 60000 руб. Оплачено продукции на 50000 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль, если все показатели даны без учета косвенных налогов.
Задание 6. Торговая организация ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В отчетном периоде реализовано продукции на сумму 38000 руб. (в т.ч. НДС). Затраты без учета НДС, связанные с реализацией продукции, составили 10000 руб. Рассчитайте налог на прибыль, если в регионе ставка налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет, составляет 13,5%.
Задание 7. По итогам деятельности за текущий год размер выручки от реализации продукции в организации составил за: 1 квартал – 800000 руб., 2 квартал – 600000 руб., 3 кв. – 1000000 руб., за 4 кв. – 1300000 руб. Определите, каким способом учета доходов и расходов может пользоваться организация.
Задание 8. В первом квартале отгружено продукции на сумму 2000 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). Полная себестоимость отгруженной продукции составила 720 тыс. руб. Оплачено продукции на сумму 100 тыс. руб. Поступило авансов от потребителей на сумму 320 тыс. руб. Рассчитайте налог на прибыль за первый квартал, если в регионе установлена предельная ставка.
Задание 9. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в т.ч. филиала А – 250 человек, филиала Б – 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 420000 руб., в т.ч. по филиалу А – 150000 руб., филиалу Б – 80000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации – 150000 руб., в т.ч. в филиале А – 40000 руб., филиале Б – 15000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870000 р.
Определите сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается:
а) показатель среднесписочной численности работников;
б) показатель удельных расходов на оплату труда.
Задание 10. В отчетном периоде поступило на расчетный счет организации 177845 руб. и в кассу 23899 руб. Отгружено промышленной продукции на сумму 445020 руб. (без учета НДС). Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 177454 руб. Оплачено и введено в эксплуатацию основных средств на сумму 101894 руб. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задание 11. Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (I квартал) составила по состоянию:
-01.01-500 000 руб.;
-01.02-550 000 руб.;
-01.03-530 000 руб.;
-01.04-500 000 руб.
Определить среднюю стоимость имущества за отчетный период (1 квартал).
Задание 12. ООО «Дон» исчисляет налог на имущество по ставке 2,2% и имеет филиал в регионе, где ставка налога 2%. У филиала имеется отдельный баланс и расчетный счет. Данные об имуществе ООО «Дон» за I квартал следующие.
Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет:
-01.01 -440 000руб.;
-01.02-420 000руб.;
-01.03-400 000 руб.;
- 01.04 - 380 000 руб.
В том числе остаточная стоимость основных средств по филиалу равна:
-01.01-150 000 руб.;
-01.02-120 000 руб.;
-01.03-110 000руб.;
-01.04-100 000 руб.
Определить сумму налога по местонахождению;
а) головной организации;
б) филиала.
Задание 13. Организация в апреле приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. В этом же месяце он был поставлен на учет. Кроме того, у организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л.с. каждый. Законом субъекта РФ установлены ставки транспортного налога, соответствующие ставкам, предусмотренным НК РФ.
Определите сумму налога:
- по приобретенному легковому автомобилю;
- по двум автобусам;
- общую сумму налога за налоговый период.
Задание 14. ООО «Удача» занимается игорным бизнесом и владеет 5 игровыми автоматами и 3 игровыми столами с двумя игровыми полями. 12 мая организация сняла с регистрации два игровых автомата, а 20 мая установила новый игровой стол с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще один игровой автомат.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период (май) при максимальных налоговых ставках.
Задание 15. Организация имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость этого земельного участка определена в размере 550 000 руб. Налоговая ставка установлена на максимальном уровне.
Определите сумму земельного налога.
|
ОК-1
ОК-5
ОК-15
ПК-1
ПК-2
ПК-4
ПК-13
ПК-1
ПК-2
ПК-4
|
|
64
|
Общая трудоемкость самостоятельной работы (64 час)
|
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации
Вопросы к зачету:
Охарактеризуйте налоги и сборы в России
2. Изложите исчисление налога на добавленную стоимость
3. Изложите методику исчисления и уплаты акцизов
4. Назовите порядок заполнения налоговой декларации по НДС
5. Назовите порядок заполнения налоговой декларации по акцизам
6. Исчисление налога на прибыль организаций
7. Изложите методику заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль
8. Охарактеризуйте налога на доходы физических лиц
9. Назовите порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
10. Изложите исчисление налога на доходы физических лиц
11. Изложите порядок исчисления и уплаты водного налога.
12. Изложите методику заполнения налоговой декларации по водному налогу
13. Назовите порядок исчисления и уплаты НДПИ
14. Изложите методику заполнения налоговой декларации по НДПИ
15. Охарактеризуйте учет доходов по упрощенной системе налогообложения
16. Опишите заполнение налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения
17. Охарактеризуйте особенности применения УСН на основе патента
18. Опишите исчисление налога на имущество организаций
19. Опишите методика заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций
20. Раскройте порядок расчета налога на игорный бизнес
21. Изложите методику заполнения налоговой декларации по налогу на игорный бизнес
22. Опишите исчисление и уплату транспортного налога юридическими лицами
23. Опишите методику заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
24. Раскройте порядок уплаты транспортного налога физическими лицами
25. Опишите методику исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход
26. Охарактеризуйте уплату налога на имущество физических лиц
27.Опишите исчисление налога на имущество физических лиц
28. Изложите порядок уплаты налога на имущество физических лиц
29. Опишите исчисление и уплату земельного налога
30. Охарактеризуйте налоговый платежный календарь: роль и значение
Фонд оценочных средств для проведения текущего контроля
Структура и содержание фонда оценочных средств представлены в Приложении 1 к рабочей программе дисциплины
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Основная и дополнительная литература
№
|
Выходные данные
|
Количество экземпляров
|
Основная литература
|
1
|
Налоги и налогообложение: практикум / И.В. Жемчужникова, П. Г. Шварц; Рост. гос. экон. ун-т "РИНХ", Юрид. фак., Каф. "Налоги и налогообложение".- Ростов н/Д :Изд-во РГЭУ "РИНХ", 2013. - 168 с.
|
159
|
2
|
Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учеб. пособие для студентов, обучающихся по спец. "Налоги и налогообложение" / под общ. ред. Л. Е. Голищевой. - М. : КНОРУС, 2012. - 272 с.
|
50
|
Дополнительная литература
|
1.
|
Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие - 7-е изд., перераб. - М. : Омега -Л, 2008. - 302 с.
|
29
|
2
|
Налоги и налогообложение: учеб.пособие / под ред. проф. Д. Г. Черника. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 311 с.
|
109
|
3
|
Практика исчисления налогов: учеб. пособие / Л. В. Попова, И. А. Маслова, И. А. Дрожжина. - М. : Дело и Сервис, 2008. - 288 с.
|
30
|
4
|
Налоги и налогообложение: учеб. /под ред. проф. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 519 с.
|
70
|
5
|
Налоги и налогообложение: учеб. / И. М. Александров. - 9-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2008. - 318 с.
|
30
|
6
|
Региональные и местные налоги: учеб. пособие для студентов вузов / Т. Н. Оканова, М. Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009. - 159 с.
|
30
|
7
|
Шипилова, А. В. Перспективы развития налога на добавленную стоимость в России // Финансы и кредит. - 2014. - № 6. - С. 62-71.
|
1
|
8
|
Истратова М.В. Совершенствование механизма косвенного налогообложения // Аудит и финансовый анализ. - 2013. - № 1. - С. 14-21.
|
1
|
9
|
Карташова, Е. И. Налоговые льготы для субъектов малого и среднего бизнеса // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 21. - С. 44-48.
|
1
|
10
|
Пьянова, М. В. К вопросу о налогообложении сельскохозяйственных товаропроизводителей // Налоги и налогообложение. - 2014. - № 1. - С. 51-57.
|
1
|
11
|
Филамофитская, Н. П. Земельный налог и налог на имущество организаций: заполняем декларации по-новому // Налоговая политика и практика. - 2014. - № 1 (109). - С. 25-27. –
|
1
|
12.
|
Ильин И. Е. Новое в уплате акцизов // Аудитор - № 1. - 2014. - С. 10-13.
|
1
| |
