10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi


Скачать 435.55 Kb.
Название10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi
страница1/4
ТипОбзор
filling-form.ru > Договоры > Обзор
  1   2   3   4
Обзор изменений в законодательстве РФ за апрель 2017 г.

Оглавление

1.АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 2

2.Последние решения арбитражных судов 6

3.НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 10

4.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 12

5.НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 13

6.НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 14

6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 18

7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 21

8. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 23

9. Контролируемые сделки 24

10.НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ 25


http://www.rnk.ru/files/186300/opros1_b.jpg

Задайте свои вопросы: kisi@agrico.ru

  1. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

    1. ФНС обновит форму уведомления о контролируемых сделках

ФНС РФ готовит проект приказа, которым будет утверждена новая форма уведомления о контролируемых сделках.

В ФНС поясняют, что обновление формы связано с внесением в НК РФ новых оснований для признания внутрироссийских сделок контролируемыми, переходом на использование новых классификаторов ОКПД 2 и ОКВЭД 2, а также заменой кодов ОКАТО на коды ОКТМО.

Предполагается, что новая форма уведомления будет введена в 2018 году.


    1. При каких условиях работодателю могут понизить категорию риска в целях сокращения плановых «трудовых» проверок

В настоящее время периодичность плановых проверок инспекторами по труду зависит от категории риска деятельности организации или предпринимателя. Чем выше категория, тем чаще будет проверяться конкретный работодатель. В письме от 12.04.17 № ТЗ/1330-11-2 Роструд сообщил, при каких условиях чиновники могут принять решение об изменении категории риска на более низкую или более высокую.

Речь идет о правилах проведения проверок, действующих с 1 марта текущего года. Начиная с этой даты при государственном контроле в сфере труда применяется так называемый риск-ориентированный подход (постановление Правительства РФ от 16.02.17 № 197). Это означает следующее. Деятельности каждого работодателя присваивается категория риска (их всего пять). И в зависимости от категории периодичность проведения плановых проверок следующая:

для категорий высокого риска — 1 раз в 2 года;

для категорий значительного риска — 1 раз в 3 года;

для категорий среднего риска — не чаще чем 1 раз в 5 лет;

для категорий умеренного риска — не чаще чем один раз в 6 лет.

Если деятельность организации и ИП отнесена к низкой категории риска, то плановых проверок вовсе не будет.

При этом для работодателей предусмотрен коэффициент устойчивости их добросовестного поведения (Ку). Он рассчитывается для каждого работодателя на основании следующих показателей:

наличия несчастных случаев;

факта задолженности по заработной плате;

наличия факта назначения административных наказаний.

Если по результатам плановой проверки назначенные административные наказания за нарушение требований в сфере труда отсутствуют, то принимается решение о понижении категории риска (до следующей категории риска). При наличии смертельного несчастного случая на производстве за 3 года, предшествующих текущему, категория риска повышается до категории высокого риска.

Индивидуальные коэффициенты рассчитываются на основании:

данных ведомственной отчетности о результатах надзорно-контрольной деятельности за 3 года, предшествующих текущему;

сведений о травматизме за 3 года, предшествующих текущему;

сведений о задолженности по заработной плате за предшествующий год.

Решения о присвоении деятельности работодателей категории риска принимают:

главный госинспектор труда РФ или его заместитель — при отнесении к категории высокого риска;

главный госинспектор труда в субъекте РФ или его заместитель — при отнесении к категориям значительного, среднего, умеренного риска.

При отсутствии решения об присвоении работодателю определенной категории риска работодатель считается отнесенным к категории низкого риска.

Информация об отнесении работодателей к категориям высокого и значительного рисков будет опубликована на сайте Роструда до 1 июля 2017 года.


    1. Утверждены форма и формат уведомления о невозможности представить документы в инспекцию

В рамках налоговой проверки инспекторы вправе запросить необходимые им документы как у самого плательщика, так и у третьих лиц (ст. 93, 93.1 НК РФ). По общему правилу представить такие документы нужно в течение 10 дней со дня получения соответствующего требования (в течение пяти дней — при «встречной» проверке). Если налогоплательщик не может собрать истребованные документы в установленный срок, ему необходимо письменно уведомить об этом инспекцию. Соответствующая форма и электронный формат такого уведомления утверждены комментируемым приказом ФНС.

В уведомлении нужно будет указать:

наименование организации и ее реквизиты (ФИО и ИНН предпринимателя), номер контактного телефона, должность;

документы (информацию), которые организация или ИП не может собрать в срок;

причину, по которой документы не могут быть представлены в установленный срок;

дату, когда налогоплательщик сможет подать запрашиваемые документы.

Налогоплательщикам, которые обязаны сдавать налоговую отчетность через интернет, инспекция направляет требования о предоставлении документов через систему для сдачи отчетности. Соответственно, квитанцию о получении требования и ответ на требование налогоплательщик тоже должен направить налоговикам с помощью данной системы. В противном случае (если требование будет проигнорировано) налогоплательщика ждет блокировка счетов

См. приказ ФНС России от 25.01.17 № ММВ-7-2/34@.


    1. ФНС о преимуществах перехода на новый порядок применения ККТ

Федеральная налоговая служба в связи с реализацией Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ), а также в рамках проведения информационной кампании, инициированной письмом от 22.12.2016 N ОА-4-17/24751@, обращает внимание на необходимость мотивации налогоплательщиков и разъяснения им преимуществ перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, в частности:

1) возможность регистрации контрольно-кассовой техники онлайн без визита в налоговый орган, что существенно экономит время и деньги налогоплательщика;

2) использование инструментов бизнес-аналитики онлайн, что позволит эффективно управлять своим бизнесом;

3) возможность направлять электронные чеки покупателю без затрат на чековую ленту;

4) отказ от обязательного ведения форм первичной учетной документации (формы "КМ");

5) практический отказ от проверок добросовестных налогоплательщиков;

6) ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество;

7) сокращение издержек за счет отказа от обязательного технического обслуживания и увеличения срока службы фискального накопителя;

8) удобство онлайн-торговли для бизнеса, а именно: нет необходимости печатать чек и доставлять его покупателю, достаточно направить его в электронном виде.
Доведите соответствующую информацию до нижестоящих налоговых органов.

Письмо ФНС России от 03.04.2017 N ЕД-4-20/6181@ "О мотивации налогоплательщиков к переходу на новый порядок применения ККТ"



    1. В форме счета-фактуры появится новый реквизит

Форма счета-фактуры дополнена новым реквизитом — идентификатором государственного контракта, договора (соглашения). Соответствующие изменения внесены в пункт 2 статьи 169 НК РФ Федеральным законом от 03.04.17 № 56-ФЗ и вступят в силу с началом очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость — с 1 июля 2017 года.

Новый реквизит нужно будет указывать в счетах-фактурах, которые выставляются в рамках исполнения государственных контрактов, а именно:

в счетах-фактурах, которые выставляются при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав;

в счетах-фактурах, которые выставляются при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

в корректировочном счете-фактуре, который выставляется при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.


    1. В России появится "специальный авансовый взнос"

Минфин предлагает ввести в Налоговый кодекс новый инструмент — «специальный авансовый взнос», то есть добровольное перечисление в бюджет от физлица в счет уплаты предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.


    1. Почему в поле 101 платежек по взносам нельзя указывать статус плательщика «14»

При заполнении поля 101 платежного поручения на перечисление страховых взносов организации должны ставить значение «01». Если в качестве статуса плательщика будет указан код «14», банки не примут такую платежку, поскольку такое обозначение не соответствует требованиям приказа Минфина России от 12.11.13 № 107н. Об этом проинформировал Центробанк в письме от 14.02.17 № 017-45-4/1008.

Чтобы правильно заполнить платежки по взносам, в Центробанке советуют руководствоваться письмом ФНС России от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@. В нем разъяснено, что при перечислении взносов в поле 101 нужно указывать следующие статусы:

«01» — для юридических лиц, производящих выплаты физическим лицам;

«09» — для индивидуальных предпринимателей;

«10» — для нотариусов, занимающихся частной практикой;

«11» — для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;

«12» — для глав крестьянского (фермерского) хозяйства;

«13» — для физлиц.

При заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежные поручения с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления, включая новые КБК, другие коды и реквизиты получателя, своевременно устанавливаются в них без участия пользователя. При заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку (например, оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.
Это хорошо:

  1. Последние решения арбитражных судов




    1. Как получить с инспекции проценты за незаконную блокировку счета

Суть дела. Если доказать, что компания понесла убытки из-за незаконной приостановки операций по расчетному счету, налоговикам придется выплатить компенсацию (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). В противном случае инспекция может оспорить проценты в суде.

Решение суда. Внутренние документы (неисполненный график платежей и служебные записки работников), направленные в банк платежки на расчеты с контрагентами и претензии партнеров, с которыми не успели рассчитаться из-за блокировки счета, докажут получение убытков.

Если нет доказательств того, что организация собиралась использовать счет во время незаконной приостановки, то не доказано и наличие убытков. Нет убытков – нет и их компенсации.

Постановление АС Московского округа от 21.03.17 № А40-129875/2016

    1. Верховный суд признал незаконным заключение договоров на оказание услуг с ИП на УСН вместо трудовых договоров с физлицами

Заключение с индивидуальным предпринимателем гражданско-правового договора, которым, помимо прочего, предусмотрена ежемесячная оплата труда, а также необходимость соблюдать режим работы, свидетельствует о фактическом заключении и исполнении трудовых договоров. Верховный суд в определении от 27.02.17 № 302-КГ17-382.

Суть дела. Организация, в штате которой числился только один сотрудник (директор), заключила с 19-ю предпринимателями-«упрощенщиками» договоры возмездного оказания услуг по переработке металлолома, ведению бухучета, логистике. При проверке налоговики решили, что данные договоры по своей сути являются трудовыми. Об этом свидетельствовали следующие факты:

договоры предусматривали систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой первого числа следующего за месяцем оказания услуг;

предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии (бухгалтер, кассир, менеджер-логист);

на бухгалтера, кассира, бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества;  

все договоры с физлицами заключались на календарный год или до окончания календарного года. По окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались в виде заключения идентичного или аналогичного договора;

ИП оказывали услуги ежедневно (кроме воскресенья) в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 09.00. до 18.00, с перерывом на обед с 13.00. по 14.00 (то есть обязаны были соблюдать график работы организации);

условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми физлицами являлась их регистрация в качестве ИП. При расторжении договора ИП снимались с регистрационного учета;

все индивидуальные предприниматели применяли УСН с объектом налогообложения «доходы». При этом декларации по единому налогу за всех ИП подписывал и представлял в инспекцию законный представитель организации. 

По мнению налоговиков, все перечисленные выше обстоятельства свидетельствуют о том, что исполнители фактически являлись работниками предприятия. Значит, организация обязана была, как налоговый агент удерживать и перечислять НДФЛ. Поскольку это сделано не было, контролеры оштрафовали организацию на основании статьи 123 НК РФ на сумму 270 тыс. рублей, начислили пени по НДФЛ в размере 790 тыс. руб., а также доначислили сам неудержанный налог.

Решение суда. Суды всех инстанций, включая Верховный суд, согласились с налоговиками. Как пояснили судьи, существуют признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров. Так, выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации. Кроме того, трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность. Также, согласно трудовому договору, работник осуществляет выполнение работ определенного рода, а не разовое задание заказчика.

В рассматриваемой ситуации индивидуальные предприниматели фактически осуществляли трудовую деятельность в качестве наемных работников. То есть фактически между организацией и контрагентами сложились трудовые отношения. Таким образом, инспекция обоснованно сделала вывод о том, что деятельность предприятия по заключению с ИП на УСН договоров об оказании услуг направлена на получение необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ. Данное решение было принято несмотря на то, что все 19 «предпринимателей» принимали участие в процессе на стороне организации-работодателя.
  1   2   3   4

Похожие:

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon10. налоговые проверки 26 Задайте свои вопросы: kisi
Как отличить настоящее письмо, присланное от имени фнс россии, от фальшивки с вирусом

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon10. налоговые проверки 29 Задайте свои вопросы: kisi
Минфин опубликовал поправки, которые планирует внести в счет-фактуру с 1 января 2017 года

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi
В таком случае выплата поощрения по истечении 15 дней со дня окончания периода, за который оно начислено, не будет являться нарушением...

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon10. налоговые проверки 36 Задайте свои вопросы: kisi
Федерального закона от 23 июня 2016 г. №215-фз «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию)...

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon10. налоговые проверки 34 Задайте свои вопросы: kisi
Так, чтобы снизили штраф, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны...

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon9. видеоматериалы 28 Задайте свои вопросы: kisi
Налоговые инспекторы могут покупать товар (работы, услуги) с целью проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой...

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon10. налоговые проверки 27 Задайте свои вопросы: kisi
Малый бизнес не успевает перейти на онлайн-кассы к установленному сроку 1 июля 2017 года. Проект закона об отсрочке ввода онлайн-касс...

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon9. видеоматериалы 18 Задайте свои вопросы: kisi
Подписан Федеральный закон от 8 марта 2015 г. №42-фз "О внесении изменений в часть первую гк рф"

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon9. Контролируемые сделки 24 Задайте свои вопросы: kisi
Утверждены рекомендуемые форматы уведомлений об открытии счета в банке за границей

10. налоговые проверки 25 Задайте свои вопросы: kisi icon9. видеоматериалы 22 Задайте свои вопросы: kisi
По данным налоговиков, в 2015 году количество проведенных выездных проверок снизилось в 10 раз

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск