300041, г. Тула, Учетный переулок, д телефон: (4872) 36-49-39 Информация по итогам контрольного мероприятия
Скачать 1.3 Mb.
|
 КОНТРОЛЬНАЯ КОМИССИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ТУЛА 300041, г. Тула, Учетный переулок, д.3. телефон: (4872) 36-49-39 Информация по итогам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Ремжилхоз» за 2014 год и текущий период 2015 года» 1. Основания для проведения контрольного мероприятия: п.п. 9.1, 10.2 Положения «О контрольной комиссии муниципального образования город Тула», утвержденного решением Тульской городской Думы от 27.05.2009 № 68/1512, п.1.10. плана работы контрольной комиссии муниципального образования город Тула на 2015 год, утвержденного распоряжением председателя контрольной комиссии от 29.12.2014 № 03-03/69-р, распоряжение председателя контрольной комиссии о проведении контрольного мероприятия от 24.11.2015 № 03-03/71-к. 2. Предмет контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Ремжилхоз» за 2014 год и текущий период 2015 года» 3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: Муниципальное унитарное предприятие муниципального образования город Тула «Ремжилхоз» (далее – предприятие, МУП «Ремжилхоз») Адрес объекта контроля: 300004, г.Тула, ул. Кутузова д.22А ИНН 7105027644; КПП 710501001; ОГРН 1027100689791 Контактный телефон: (4872) 41-61-55 4. Срок проведения основного этапа контрольного мероприятия: с 27.11.2015 по 15.01.2016. 5. Цели контрольного мероприятия: 5.1. Анализ нормативных, правовых и иных актов, регламентирующих деятельность предприятия. 5.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: – доходы и расходы предприятия в проверяемом периоде; – полнота учета доходов и обоснованность расходов предприятия; – финансовый результат. 5.3. Планы (программы) финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 5.4. Структура и штатное расписание предприятия. 5.5. Проверка соблюдения предприятием законодательства в части планирования и осуществления закупочной деятельности. 5.6. Заключение предприятием договоров, согласование крупных сделок. Исполнение обязательств в рамках договорных отношений. 5.7. Деятельность предприятия в сфере управления многоквартирными домами. 5.9. Бухгалтерский учет, отчетность и учетная политика предприятия. 5.10. Соблюдение кассовой дисциплины. Расчеты с подотчетными лицами. 5.11. Учет муниципального имущества, основных средств, материально-производственных запасов. Эффективность использования муниципального имущества. 5.12. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. 6. Проверяемый период деятельности: 2014 год и текущий период 2015 года. 7. Краткая характеристика объекта проверки: МУП «Ремжилхоз» учреждено постановлением главы города Тулы от 03.04.2002 № 480 и осуществляет свою деятельность согласно Федеральному закону от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ (далее – Закон № 131-ФЗ), Федерального закона РФ от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее – Закон № 161-ФЗ), Положения «О муниципальных унитарных предприятиях муниципального образования город Тула», утвержденному решением Тульской городской Думы от 30.01.2008 № 40/923, Уставу муниципального образования город Тула, Уставу предприятия (далее – Устав), утвержденного решением комитета имущественных и земельных отношений администрации города Тулы (далее – КИиЗО) от 29.12.2011 № 898, и другими действующими на территории РФ нормативно-правовыми актами. Согласно п.2.2 и п.2.3 Устава, предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, для осуществления видов деятельности, предусмотренных Уставом, использует имущество, которое является муниципальным и передано ему на праве хозяйственного ведения. Согласно п.1.2 Устава учредителем предприятия является КИиЗО (далее – Учредитель). Собственником имущества предприятия является муниципальное образование город Тула. Полномочия собственника имущества предприятия осуществляют Тульская городская Дума, администрация города Тулы и Учредитель в пределах своих полномочий. Основными целями деятельности предприятия, согласно п.1.8 Устава являются: выполнение работ и оказание услуг по содержанию, эксплуатации и обслуживанию имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения в целях решения вопросов местного значения в границах городского округа, получение прибыли. Пункт 1.9 Устава определяет виды деятельности предприятия, в том числе: – управление эксплуатацией жилого фонда; – управление эксплуатацией нежилого фонда; – передача внаем собственного недвижимого имущества; – деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей; – деятельность по обеспечению работоспособности котельных и тепловых сетей; – производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи и другие виды деятельности. В проверяемом периоде изменений в Устав не вносилось. Уставной капитал предприятия составляет 10 900 тыс. руб. и в проверяемом периоде не изменялся. 8. По результатам проведенной проверки установлены следующие нарушения и недостатки в работе предприятия, указанные в Акте проверки от 10.02.2016 № 2-16: 8.1. Согласно бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2014 года предприятием получены доходы в сумме 272 177 тыс. руб., из них: – доходы от основной деятельности (передача в аренду муниципального имущества) – 166 458 тыс.руб., или 61 % от всех доходов предприятия; – доходы от прочей деятельности (транспортировка теплоэнергии и сточных вод, размещение базовых станций, сдача в аренду прочего имущества и т.п.) – 21 661 тыс. руб., или 8 % от всех доходов предприятия; – прочие доходы (доходы, связанные с реализацией (меной) основных средств, доходы, связанные с реализацией прочего имущества, проценты к получению и т.п.) – 84 058 тыс. руб., или 31 %. За весь 2014 год (по состоянию на 01.01.2015) получены доходы в сумме 355 870 тыс.руб., из них: – доходы от основной деятельности (передача в аренду муниципального имущества) – 222 092 тыс. руб., или 62 % от всех доходов предприятия; – доходы от прочей деятельности (транспортировка теплоэнергии и сточных вод, размещение базовых станций, сдача в аренду прочего имущества и т.п.) – 32 659 тыс. руб., или 9 % от всех доходов предприятия; – прочие доходы (доходы, связанные с реализацией основных средств, доходы, связанные с реализацией прочего имущества, проценты к получению и т.п.) – 101 119 тыс. руб., или 29 %. За 9 месяцев 2015 года доходы предприятия составили 568 569 тыс.руб., из них: – доходы от основной деятельности составили – 498 434 тыс. руб., или 88 % от всех доходов предприятия, в том числе: 1) передача в аренду муниципального имущества – 168 919 тыс. руб., или 30 % от всех доходов предприятия; 2) обслуживание жилого фонда – 329 515 тыс. руб., или 58 % от общих доходов. – доходы от прочей деятельности (транспортировка теплоэнергии и сточных вод, размещение базовых станций, сдача в аренду прочего имущества и т.п.) – 20 037 тыс. руб., или 3 % от всех доходов предприятия; – прочие доходы (доходы, связанные с реализацией основных средств, доходы, связанные с реализацией прочего имущества, проценты к получению и т.п.) – 50 098 тыс.рублей. Таким образом, доходы от основной деятельности за 9 месяцев 2015 года возросли на 199 % по сравнению с аналогичным периодом 2014 года, уменьшились доходы от прочей деятельности на 7 % и прочие доходы на 41 %. Рост доходов от основной деятельности вызван появлением новой доходной статьи – обслуживание жилого фонда. При этом доходы предприятия от сдачи в аренду имущества остаются практически неизменными. Согласно представленным регистрам бухгалтерского учета и первичным учетным документам доходы предприятия учтены в полном объеме. 8.2. Расходы предприятия за 9 месяцев 2014 составили 347 717 тыс.руб., из них: – по основной деятельности по передаче в аренду муниципального имущества – 175 079 тыс. руб. или 50 % от всех расходов предприятия; – по прочей деятельности – 18 028 тыс.руб. или 5 %; – прочие расходы – 154 610 тыс. руб. или 45 %. За 2014 год расходы сложились в сумме 438 884 тыс.руб., из них: – по основной деятельности по передаче в аренду муниципального имущества – 229 013 тыс.руб. или 52 % от всех расходов предприятия; – по прочей деятельности – 23 260 тыс. руб. или 5 %; – прочие расходы – 186 611 тыс. руб. или 43 %. По итогам 9 месяцев 2015 года расходы предприятия составили 626 238 тыс.руб., из них: – по основной деятельности – 520 326 тыс. руб. или 83 % от всех расходов предприятия, в том числе: 1) по передаче в аренду муниципального имущества- 162 205 тыс.руб.; 2) по деятельности по обслуживанию жилого фонда – 358 121 тыс.руб.; – по прочей деятельности – 10 989 тыс.руб. или 2 %; – прочие расходы – 94 923 тыс.руб. или 15 %. Таким образом, расходы по основным видам деятельности за 9 месяцев 2015 года увеличились на 197 %, расходы от прочей деятельности и прочие расходы уменьшились на 39 % по сравнению с аналогичным периодом 2014 года. 8.3. По результатам всей финансово-хозяйственной деятельности предприятием за проверяемый период сформирован отрицательный финансовый результат (убыток), а именно: – за 9 месяцев 2014 года в сумме 72 294,0 тыс.руб. – за 2014 год – 80 693,0 тыс.руб. – за 9 месяцев 2015 года – 51 574, 0 тыс.рублей. При этом необходимо отметить, что передача в аренду имущества теплосетевого назначения и прочая деятельность приносят доход предприятию, в то время как передача в аренду имущества водоснабжения и водоотведения и обслуживание жилого фонда убыточны. На величину убытка оказывают влияние прочие расходы, которые включают в себя стоимость имущества, возвращенного обратно в казну города. Так, за 9 месяцев 2014 года в казну было передано имущества на сумму 48 025 тыс.руб., за 2014 год – 49 398 тыс.руб., за 9 месяцев 2015 – 18 520 тыс.рублей. Таким образом, за проверяемый период отмечается тенденция постоянного роста убытков предприятия, которые без учета стоимости переданных ОС составили: – за 9 месяцев 2014 – (- 24 269) тыс. руб.; – за 2014 – (- 31 295) тыс. руб.; – за 9 месяцев 2015 – (- 33 054) тыс.рублей. 8.4. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, статей доходов и расходов, договорных отношений с арендаторами свидетельствует о необоснованной убыточности предприятия, причины которой следующие: 1. Предприятием де-факто с 2011 года требования по ежегодной инвентаризации основных средств (далее – ОС) и имущества соблюдаются формально (см. раздел Инвентаризация). Это соответственно искажает отчетность и стоимость активов предприятия. 2. Формальное проведение ежегодной независимой оценки передаваемых в аренду ОС, а именно: некорректно используются методики оценки имущества только по одному показателю расходов на его содержание; значительное занижение стоимости аренды ОС (см. раздел Учет основных средств); оцениваются ОС, которые якобы переданы в хозяйственное ведение предприятию, но в Едином реестре муниципального имущества города Тулы (далее – ЕРМИ), согласно данным КИиЗО, они не значатся. 3. Состав имущества, находящегося в эксплуатации предприятия не соответствует собственно составу имущества, переданному предприятию в аренду (эксплуатацию) согласно сведениям КИиЗО об имуществе муниципальной казны. Согласно перечню имущества казны по состоянию на 01.12.2015 (электронная копия, представленная КИиЗО) предприятию передано в аренду 136 объектов муниципального имущества (инженерные сети и квартиры). Однако, на основании постановления администрации города Тулы от 06.02.2009 № 186 МУП «Ремжилхоз» определен держателем имущества казны (эксплуатирующей организацией) - 1211 объектов водоиспользования. При этом в ходе проверки было установлено, что де-факто на забалансе предприятия числилось только 613 объектов из указанных 1211 (согласно постановлению). В результате не все указанные объекты отражены предприятием на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». 4. Капитальный и текущий ремонт сдаваемых в аренду ОС проводится в отношении объектов, не включенных в перечень переданного в аренду имущества, утвержденный Тульской городской Думой (см. раздел Учет основных средств). 5. Наиболее убыточна деятельность предприятия по передаче в аренду муниципального имущества ОАО «Тулагорводоканал», которая обусловлена некорректной оценкой размера арендной платы за объекты водоснабжения и водоотведения, а также нарушением договорных отношений в части, касающейся ответственности арендатора за некапитальный ремонт арендуемого имущества. В результате значительная часть расходов, которые несет предприятие и проводит их в форме взаимозачетов встречных требований по содержанию данного имущества, являются необоснованными. 6. Договор аренды с ОАО «Тулагорводоканал» № 9208 действует с 03.03.2009 (далее – договор № 9208). Размер арендной платы в 2014 году, установленный независимой оценкой имущества, составил 84 000 тыс.руб. в год. При этом расходы предприятия, включая расходы на капитальный ремонт объектов и прочие расходы по данному виду деятельности, сложились в общей сумме 100 266 тыс.рублей. Аналогичным образом сложилась ситуация в 2015 году. Размер арендной платы на 2015 год был установлен в сумме – 87 100,00 тыс.руб. в год. За 9 месяцев 2015 года сумма аренды составила – 65 325 тыс.руб., а расходы по данному виду деятельности за 9 месяцев 2015 года составили 103 415,66 тыс.рублей. При этом ремонтные работы некапитального характера (аварийное и техническое обслуживание, текущий ремонт сетей), которые согласно договору должен производить арендатор – ОАО «Тулагорводоканал», осуществляются за счет предприятия. Это приводит к необоснованному росту расходов предприятия. Так, расходы предприятия за 2014 год по ремонтным работам некапитального характера объектов водоснабжения и отведения составили 6 717,83 тыс.рублей. 7. На рост убытка оказывает влияние практикуемая предприятием схема взаимозачетов ремонтных работ в счет арендной платы имущества теплосетевого назначения. Проверить достоверность и качество выполненных работ с учетом актов приемки по объективным причинам не представляется возможным. 8. С ЗАО «Тулатеплосеть» заключен договор аренды от 14.02.2008 № 30-АР/08/63-08 (далее – договор № 30-АР/08/63-08), в соответствии с которым обязанностью арендатора является обеспечение за свой счет в пределах средств, предусмотренных в тарифе на производство и передачу теплоэнергии надлежащего содержания, ремонта (текущий и планово-предупредительный) и технического обслуживания имущества. Здесь важно отметить, что собственно расшифровка тарифа ЗАО «Тулатеплосеть» с указание соответствующей суммы плановых затрат отсутствует. 9. В нарушение договорных обязательств с ЗАО «Тулатеплосеть», предприятие проводит зачет встречных требований по текущему и аварийному обслуживанию имущества в счет арендной платы. В результате этих действий ежегодная прибыль предприятия необоснованно сокращается на общую сумму таких ремонтов по взаимозачетам. Согласно соглашениям о проведении зачета встречных требований за 2014 год зачтена оплата работ некапитального характера (текущий и аварийный ремонт и техническое обслуживание) на сумму 13 434,21 тыс.рублей. 10. Рост убытков предприятия за 2015г. во многом обусловлен неэффективной деятельностью в сфере управления многоквартирных домов (далее – МКД): – рост дебиторской задолженности населения по оплате услуг предоставляемых предприятием. Согласно представленным сведениям ОАО «ОЕИРЦ» по состоянию на 01.12.2015 года выставлено платежных документов на оплату услуг по управлению МКД на сумму 246 575,57 тыс.рублей. Фактическая оплата от населения поступила в сумме 214 486,27 тыс.рублей. Задолженность потребителей по статье «содержание жилья» перед предприятием составила 32 089,30 тыс.рублей; – увеличение расходов на оплату работ, выполняемых подрядными организациями. Согласно данным, представленным предприятием, общая сумма расходов, направленных на оплату услуг по МКД подрядным организациям составили 214 172 тыс.рублей. 11. Из состава этих расходов следует особо выделить договоры, заключенные в мае 2015 года, на выполнение работ по содержанию и ремонту общего имущества МКД, уборке и содержанию придомовых территорий с юридическими лицами ООО «УК «ОРИОН», ООО УК «Вертикаль», ООО «СтройМАКС», ООО «УютДом», ООО «УК «Платоновский лес-2», ООО «УК-Альянс». Эти договоры подряда были заключены без проведения конкурентных процедур. За 3 месяца подрядчиками выполнены работы на общую сумму 88 956,7 тыс.рублей. Как следствие, расходы предприятия на указанную сумму являются неэффективными. 12. В состав расходов, которые следует классифицировать как необоснованные вошли затраты на услуги по сбору, вывозу и размещению бытовых отходов, которые оказаны предприятию юридическими лицами: ООО «Орион», АО «САХ», ОАО «Тульская мусорная компания», ООО «Аэросити» ООО «ШАР». Общая стоимость таких работ за проверяемый период составила 42 116,0 тыс.рублей. Прямые договорные обязательства предприятия с указанными юридическими лицами повлекли за собой непредусмотренные расходы, которые не были учтены договорами подряда. 8.5. В соответствии с требованиями пп.3 п.1 ст.20 Закона № 161-ФЗ собственник имущества унитарного предприятия в отношении указанного предприятия определяет порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности унитарного предприятия. Согласно Положения «О муниципальных унитарных предприятиях муниципального образования город Тула», утвержденного решением ТГД от 30.01.2008 № 40/923 «О приведении нормативных актов органов местного самоуправления в соответствие с действующим законодательством», в ред. от 28.05.2014 (далее – Положение), в целях достижения установленных показателей экономической эффективности деятельности предприятия должностное лицо ежегодно разрабатывает план (программу) финансово-хозяйственной деятельности предприятия (далее - ПФХД) (п.3.1.3 Приложения 1 Положения). Учредитель в лице КИиЗО, в свою очередь, принимает решение об утверждении ПФХД (п.1.10.3 Положения) (п.5.4. Устава). В нарушение вышеперечисленных нормативных правовых актов у предприятия: – ПФХД на 2014г. отсутствует; – ПФХД на 2015 г. не утвержден решением КИиЗО. Дополнительно предприятием представлены финансовые планы на 2014 и 2015 годы, не определенные никакими нормативными правовыми актами. Прогнозные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, указанные в финансовом плане на 2015 г., противоречат аналогичным показателям, указанным в ПФХД за аналогичный период. 8.6. Согласно постановлению администрации города Тулы от 10.06.2013 № 1526 «Об утверждении Порядка проведения мониторинга финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и муниципальных автономных учреждений муниципального образования город Тула» предприятием представлены утвержденные постановлениями администрации города Тулы Планы развития предприятия (далее - План развития) на 2014 и 2015 годы. Представленные Планы развития составлены формально, поскольку включают в себя несоответствующие ПФХД показатели. 8.7. При сопоставлении данных Планов развития на 2014-2015 гг., финансовых планов на 2014-2015 гг., ПФХД на 2015 г. и Отчетов о финансовых результатах предприятия за 2014 г. и 9 месяцев 2015 г. установлено: – расхождение значений плановых показателей по доходам и расходам; – превышение фактических доходов предприятия в 2014 г. по отношению к годовым плановым назначениям на 98 399 тыс. руб. (или на 38 %); – превышение фактических расходов предприятия в 2014 г. по отношению к годовым плановым назначениям на 171 977 тыс. руб. (или на 64 %); – превышение фактических доходов и расходов предприятия к плановым назначениям на 17% за 9 месяцев 2015 года. 8.8. При сравнительном анализе промежуточной бухгалтерской отчетности предприятия и отчетов о результатах финансово-хозяйственной деятельности за 9 месяцев 2015г. установлено несоответствие отчетных данных, что свидетельствует о формальном подходе предприятия к составлению ПФХД и финансовой отчетности. Это также указывает на отсутствие контроля за деятельностью предприятия со стороны учредителя (КИиЗО). 8.9. Согласно штатному расписанию, утвержденному приказом должностного лица от 02.11.2015 № 453, на период проверки штатная численность сотрудников предприятия составила 433,0 ед., фактическая численность 134 ед. (вакантны 299 ед., что составляет 69% от общего числа штатных единиц), из которых: – АУП – штатная численность 112 ед., фактическая – 54 ед. (вакансии 58 ед.); – основной персонал – штатная численность 256 ед., фактическая – 59 ед. (вакансии 197 ед.); – вспомогательный персонал - штатная численность 37 ед., фактическая – 10 ед. (вакансии 27 ед.); – обслуживающий персонал – штатная численность 28 ед., фактическая – 11 ед. (вакансии - 17 ед.). Завышение в три раза персонала штатного расписания от фактической численности (40% которой составляет АУП) позволяют предприятию в своих интересах использовать экономию по ФОТ, что ведет к росту необоснованных расходов предприятия. Это указывает на формальность составления штатного расписания и условный характер структуры предприятия в целом. Указанные документы не отражают реальных потребностей предприятия в сотрудниках для ведения финансово-хозяйственной деятельности. 8.10. Проверкой соблюдения законодательства в части планирования и осуществлении закупочной деятельности установлены следующие нарушения: 1. Контрольное мероприятие осуществлялось по представленным предприятием документам, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о заказах на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru (далее – официальный сайт). При осуществлении закупочной деятельности предприятие руководствуется требованиями Федерального закона РФ от 18.07.2011г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее по тексту Закон № 223-ФЗ). В соответствии с п.8 ст.8 Закона 223-ФЗ требования закона о закупках муниципальными унитарными предприятиями применяются с 01 января 2014г. Во исполнение требований Закона № 223-ФЗ предприятием разработано положение «О закупке товаров, работ и услуг для нужд муниципального унитарного предприятия муниципального образования город Тула «Ремжилхоз» (далее – Положение о закупке). Положение о закупке содержит требования к закупке, в том числе порядок подготовки и проведения процедур закупки (включая способы закупки) и условия их применения, порядок заключения и исполнения договоров, а также иные связанные с обеспечением закупки положения. В силу ч.1 ст.4 Закона № 223-ФЗ предприятие должно размещать в единой информационной системе Положение о закупке и изменения, вносимые в указанное положение, не позднее пятнадцати дней со дня их утверждения. Предприятием 27.12.2014 своевременно размещена первая редакция Положения о закупках. Частью 2 ст.3 Закона № 223-ФЗ предусмотрено, что Положение о закупке размещается на официальном сайте после его утверждения. Однако первая редакция Положения опубликована без указания даты утверждения и подписи должностного лица. Приказом предприятия от 16.02.2015 № 28 утверждено Положение о закупке товаров, работ и услуг для нужд предприятия в новой редакции. Указанное Положение опубликовано на официальном сайте 2 марта 2015 года без нарушения сроков установленных законом о закупке. Приказом № 90 от 21 апреля 2015 года утверждены изменения в Положение о закупке. На сайте предприятием размещен электронный документ с перечнем внесенных изменений и актуальная версия Положения о закупке. 2. Порядок, применяемый юридическими лицами для размещения информации о заказах на поставку товаров, услуг и выполнение работ, утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.09.2012 № 908 «Об утверждении положения о размещении на официальном сайте информации о закупке» (далее – Постановление № 908). Формирование плана закупки, а также его размещение на официальном сайте должно осуществляется заказчиком с учетом требований, установленных Постановлением Правительства РФ от 17.09.2012 № 932 «Об утверждении Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг) и требований к форме такого плана» (далее – Правила и Требования № 932). В соответствии с ч.17 Постановления № 908 план закупки считается размещенным на официальном сайте надлежащим образом при условии размещения в общедоступной части официального сайта структурированного вида плана закупки и (или) электронного вида плана закупки, либо структурированного вида плана закупки и графического вида такого плана. Однако предприятием не размещена функциональная версия плана закупки на официальном сайте. Это осложняет потенциальным участникам закупочной деятельности работу с планом закупок и поиск соответствующих документов, искусственно ограничивая возможность их участия в закупках предприятия. 3. В силу ч.14 Постановления № 908 размещение информации на официальном сайте о внесении в план закупки изменений осуществляется в течение 10 дней с даты их утверждения. При опубликовании должны указываться дата утверждения, вид и период действия плана. Вместе с тем предприятия нарушает указанное требование, в частности: – 16.04.2014 предприятием внесены изменения в план закупок 2014 года. Однако данные изменения на официальном сайте размещены не были. Письменные разъяснения, представленные в ходе контрольного мероприятия, объясняют причину не размещения изменений как технические неполадки сайта. – в план закупок за 2015 год предприятием были внесены изменения 7 мая 2015 года. Однако дата размещения изменений на официальном сайте указана 29.12.2015, то есть изменения опубликованы с нарушением сроков. 4. Как следует из норм п.п.5, 6 Постановления № 908, коррективы в размещенную на официальном сайте информацию вносятся посредством опубликования документа, содержащего перечень внесенных изменений. При этом на сайте сохраняются и остаются в открытом доступе все предыдущие редакции измененных документов. Кроме того, п.18 Постановления № 908 прямо устанавливает, что заказчик должен опубликовать собственно измененный план закупки, а также электронный вид документа с изменениями. То есть выкладываться на сайт должны как актуальные версии плана закупки, так и отдельный перечень изменений в него. В нарушение указанных требований размещенный в 2015 году проект внесения изменений в план закупок содержит только перечень внесенных изменений, в виде прикрепленного документа. Таким образом, измененный вариант плана закупок предприятием на официальном сайте размещен не был. Как следствие, новая редакция плана закупок на 2015 год на официальном сайте де-факто не была размещена, что подтверждает формальный подход предприятия при планировании закупок. 5. В случае изменения потребности в товарах (работах, услугах) в том числе сроков их приобретения, способа осуществления закупки и срока исполнения договора заказчик вправе вносить изменения в план закупки (п. 8 Постановления № 932). Однако предприятием в план закупок за проверяемый период включены сведения о закупках, которые не были опубликованы на официальном сайте, либо закупки не проведены, так как потребность в таких услугах у предприятия отпала. Представлены письменные пояснения от 03.12.2015 б/н. Предприятие подтверждает, что работа по корректировке плана закупок в 2014-2015г.г. не проводилась. Как следствие, в 2014 году не проведен аукцион на право заключения договора поставки автомобильного топлива. Закупка предусмотрена планом и не осуществлена, так как ранее действующий в 2012 договор был пролонгирован. Конкурентные процедуры закупок на право заключения договоров подряда, связанные с ремонтом имущества находящегося в хозяйственном ведении в 2014-2015 гг. предприятиям вообще не проводились. Этот факт нарушений предприятие объясняет экономией денежных средств и выполнением ремонта «собственными силами». Однако согласно представленной отчетности предприятие понесло расходы на указанные ремонтные работы. 6. Выявлены случаи проведения закупок, сведения по которым не откорректированы в плане-графике, а именно: – сведения о начальной (максимальной) цене по закупкам: запрос котировок № 31502192960, № 31502193249; – сведения о предмете и объеме закупки № 31502298354, где предприятием запланировано приобретение 2 единиц транспортных средств УАЗ-39625 и 1 единицы Шевролет Круз, начальной стоимостью 925 000 рублей. Однако на официальном сайте размещено извещение о закупке только автомобилей УАЗ 29891 (или эквивалент, остекленный фургон) в количестве 2-х шт., стоимостью 1 069 980,00 рублей. В результате предприятием приобретено 2 единицы УАЗ 29891 стоимостью 906 762,72 руб. Вышеуказанные факты позволяют сделать вывод о формальном подходе предприятия к ведению закупочной деятельности и собственно к формированию плана закупок. 7. Согласно ч.3 ст.4 Закона № 223-ФЗ план закупки инновационной продукции, высокотехнологичной продукции и лекарственных средств размещается заказчиком в единой информационной системе на период от пяти до семи лет. При этом, если заказчик в силу специфики своей деятельности не осуществляет закупку инновационной и высокотехнологичной продукции, ему необходимо в установленном порядке разместить в единой информационной системе «пустой» план закупки инновационной продукции, высокотехнологичной продукции и лекарственных средств. Предприятие вообще никак не формирует и не размещает эти сведения. 8. Статьей 4.1 Закона 223-ФЗ с 01.01.2015г. введена дополнительная форма отчетности – реестр договоров. То есть, у заказчиков появляется дополнительная обязанность по детализации информации о заключенных договорах, в том числе заключенных с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком). Правила ведения реестра договоров, заключенных заказчиками по результатам закупки, утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.10.2014 № 1132 (далее – Постановление № 1132). В нарушение требований ст.4.1. Закона № 223-ФЗ реестр договоров предприятием не ведется. Согласно письменным пояснениям должностного лица, реестр договоров в рамках ст.4.1. Закона № 223-ФЗ не ведется по причине отсутствия в штатном расписании соответствующей должности. Данный факт не может служить оправданием нарушения Закона № 223-ФЗ. 9. В соответствии с ч.19 ст.4 Закона № 223-ФЗ заказчик не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, размещает в единой информационной системе сведения о количестве и общей стоимости договоров. Отчетность составляется в отношении сводных данных по всем совершенным за месяц закупкам, закупкам у единственного поставщика, закупкам, сведения о которых составляют государственную тайну, а также закупкам у малого и среднего бизнеса. В редакции Положения о закупке 2014 года (ст.7) закреплена форма отчетности предприятия. Размещению подлежат сведения о количестве и общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам конкурентных закупок и закупок у единственного поставщика. Положением о закупке, утвержденным 20.02.2015, формы отчетности предприятия приведены в соответствие с требованиями Закона № 223-ФЗ. 10. Приказом от 10.02.2015 № 26 предприятия в целях реализации Закона № 223-ФЗ бухгалтерия ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем должна предоставлять юридическому отделу в письменном виде с подписью должностного лица информацию, установленную требованиями законодательства о закупках, а юридический отдел должен размещать указанную информацию на официальном сайте. Однако по информации, размещенной предприятием на официальном сайте, за 2014 год сформирована и опубликована отчетная документация только за 5 месяцев: январь, февраль, март, сентябрь и декабрь. При этом с нарушением сроков размещена отчетность за следующие месяцы: – сентябрь 2014г. - 13.10.2014; – декабрь 2014г. – 16.01.2015. В 2015 году отчетность сформирована за все месяцы. С нарушением сроков размещен отчет за сентябрь 2015 года, а именно 12.10.2015. Как следствие, отчетная документация формируется предприятием с нарушением требований Закона № 223-ФЗ. 11. Подпунктом 5, ч.4, ст.1 Закона № 223-ФЗ установлено, что нормами данного закона не регулируются отношения, связанные с осуществлением предприятием отбора аудиторской организации для проведения обязательного аудита. Выбор аудиторской организации для проверки бухгалтерской отчетности заказчика осуществляется в соответствии с требованиями ст.5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее – Закон № 307-ФЗ). Пункт 4 ст.5 Закона № 307-ФЗ предусмотрена необходимость проведения открытого конкурса в порядке, установленном законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг. Соответственно предприятие обязано проводить процедуру по выбору обязательного аудита в рамках Закона № 44-ФЗ. В нарушение указанных норм, закупки (открытый конкурс в 2014г. и открытый конкурс в 2015г.) на право заключения контракта, на оказание услуг по проведению ежегодного обязательного аудита были проведены предприятием неэффективно, то есть в рамках Закона № 223-ФЗ. При этом предприятие ссылается на свое собственное Положение о закупках. Проводя закупку, подобным образом, предприятие нарушает также п.2 ч.1 ст.17 Закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции». В результате по итогам открытого конкурса в 2014 году предприятие не имело право заключать договор с ООО «Аудит-Партнер». Соответственно оплата предприятием услуги по аудиту за 2013 год в сумме 132 000 руб. является необоснованной. Аналогичным образом предприятие не имело право заключать договор с ЗАО «Аналитическая группа» в сумме 134 200 руб. за аудит в 2015 году. Кроме того, пунктами 40, 41 Постановления № 908 установлено, что заказчик обязан размещать на официальном сайте документы, содержащие сведения о договоре, а в случае изменений объемов, стоимости и сроков исполнения публикуется информация о таких изменениях. Однако предприятие вообще не разместило сведения о заключенных договорах на оказание услуг с указанными организациями. 12. При осуществлении прямой закупки (у единственного поставщика, подрядчика, исполнителя) по любому из оснований, предусмотренных Положением о закупке, на сумму, превышающую сто тысяч рублей, заказчик в силу требований закона обязан разработать и разместить сведения о закупке в единой информационной системе. В нарушение указанных требований предприятие в 2014-2015 годах заключало договоры с единственными поставщиками (подрядчиками, исполнителями) без обоснования такой закупки, без публикации сведений на официальном сайте. 13. Положением о закупке предприятием регламентированы способы закупки путем проведения торгов в форме открытого аукциона и открытого конкурса, без проведения торгов путем запроса котировок и у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика). В 2014 году предприятием проведено 2 открытых конкурса и 1 двухлотовый запрос котировок, в 2015 году - 1 открытый конкурс и 4 запроса котировок. Из которых 2 «конкурса» - это вышеуказанные закупки по аудиту предприятия. В целом в рамках Закона № 223-ФЗ предприятием в 2014 году по результатам конкурентных закупок заключено 4 договора, в 2015 – 5. Основываясь на представленных предприятием сведениях (пояснения, отчетность о заключенных договорах), контрольная комиссия констатирует, что прямая закупка с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) является основным способом заключения сделок. Предприятием без объективного обоснования применяются закупки без проведения конкурентных процедур. Сведения о заключенных договорах с единственными поставщиками (исполнителями, подрядчиками) на официальном сайте предприятием не размещаются. Таким образом, предприятие нарушает общие цели, задачи и принципы Закона № 223-ФЗ, целенаправленно избегает проведение процедур торгов. Тем самым, предприятия нарушает антимонопольное законодательство и законодательство о защите конкуренции. 14. Договоры с неопределенными объемами (товара, работ, услуг) и стоимостью являются «рамочными». Если «рамочный» договор, заключен до вступления в силу Закона № 223-ФЗ и продолжает действовать, то его исполнение должно соответствовать основаниям для применения предприятием закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика). Сведения по каждой закупке в отдельности должны войти в ежемесячный отчет, составляемый предприятием в соответствии с ч.19 ст.4 Закона № 223-ФЗ. Однако «рамочные» сделки как закупка у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) предприятием не обосновываются. В проверяемом периоде по условиям «рамочных» договоров, осуществляются закупки: – топлива по договору от 01.06.2011 № Т/9-06/2011/8576 с ООО «Магистраль-Карт». Согласно данным электронного регистра «1С:Предприятие» фактическая оплата поставляемого топлива за проверяемый период составила 1 457,3 тыс.руб. Положением о закупке (ч.7 ст.9) предусмотрено, что приобретение горюче-смазочных материалов, шин осуществляется путем проведения открытого аукциона в электронной форме. В нарушение указанных норм в проверяемый период предприятие осуществляет регулярную поставку горюче-смазочных материалов путем прямой закупки у единственного поставщика; – консалтинговых услуг в области ведения учета по договорам от 01.01.2012 № 20120101/02, от 01.12.2013 № 20131201/57 с ООО «1 Бухгалтерский Центр». Сумма на оплату предоставленных консультационных услуг за проверяемый период превысила 500 000 рублей. 15. Согласно п.3 ч.9 ст.4 Закона № 223-ФЗ в каждом извещении о закупке, в том числе и по закупке у единственного поставщика, должно быть указано количество поставляемого товара. Следовательно, необходимо заключать договоры с четким указанием перечня товаров, цен за единицу и максимального количества по каждой позиции. Вместе с тем предприятием в проверяемый период по условиям «рамочных» договоров осуществляется закупка канцелярских товаров, сантехники, электроинструмента и прочих материалов. Закупки с неопределенными объемами и стоимостью осуществляются по договорам: – № 302 от 14.01.15 на поставку компьютеров, расходных материалов, офисного оборудования с ИП Честнова Е.В.; – № 12 от 02.03.15. поставка электротоваров, сантехники, хозтоваров, электроинструментов с ООО «ГРЭМТА плюс»; – № 05/02/2015 от 10.02.15. на поставку бумажной продукции, канцелярских товаров и расходных материалов с ООО «ТД ЛОРИЕН»; – № 4/15 договор от 26.01.14. услуги по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств с ООО «АВТО-центр» и прочие. Регламентируемые Положением случаи применения закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) как обоснование для заключения договора, предприятием во внимание не принимаются. Закупка у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) является де-факто единственным способом закупки, применяемым предприятием. 16. Постановлением Правительства РФ от 21.06.2012 № 616 утвержден перечень товаров, работ и услуг, закупка которых осуществляется в электронной форме (далее – Постановление № 616). Согласно п.2 Постановления № 616 приобретать товары, отраженные в перечне в неэлектронной форме можно только в случае утверждения данной нормы в Положении о закупке и закреплении ее в разделе «закупка у единственного поставщика». |
Похожие:
 | Разъяснения о формировании сведений при информационном взаимодействии при госпитализации | | Разъяснения о формировании сведений при информационном взаимодействии при госпитализации |
| «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного предприятия муниципального образования город Тула «Спецавтохозяйство»... | | Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... |
| Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |  | Основание для проведения контрольного мероприятия: распоряжение начальника департамента финансов администрации города Перми от 14.... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия |
| Президиума Союза мксо, протокол заседания Президиума Союза мксо от 25. 09. 2012 №4(30), Стандартом проведения контрольного мероприятия... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... |