Скачать 340.07 Kb.
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Нижегородский государственный университет им. Н. И. Лобачевского Чеснокова Л.А. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ Практикум Рекомендовано методической комиссией финансового факультета для студентов ННГУ, обучающихся по направлению подготовки 080100 «Экономика» квалификации бакалавр профиля «Налоги и налогообложение» Нижний Новгород 2014 УДК 336.221 ББК 65.052 Ч-51 Ч-51 Чеснокова Л.А. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ: Практикум. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2014. – 30 с. Рецензент: д.э.н. Яшина Н.И. Практикум подготовлен с целью закрепления теоретических знаний по дисциплине, организации аудиторной и самостоятельной внеаудиторной работы студентов для всех форм обучения. Практикум включает краткий теоретический материал, перечень тем для написания рефератов, практическо- аналитические задания, сгруппированные по темам дисциплины «Налогообложение организаций финансового сектора экономики». Работа выполнена на кафедре «Систем налогообложения» финансового факультета, заведующий кафедрой, профессор Поляков Н.Ф. Ответственный за выпуск: председатель методической комиссии финансового факультета ННГУ доцент, к.э.н. Никулина Н.Н. УДК 336.221 ББК 65.052 © Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, 2014 Содержание Введение Организации финансового сектора экономики обеспечивают оборот финансовых ресурсов внутри страны и не менее 50% поступлений в бюджет по основным налогам. Цель данного практикума – закрепить знания, полученные в ходе изучения дисциплины «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», относящегося к профессиональному циклу ООП, научиться применять нормы налогового законодательства на практических примерах. Для осуществления практических расчетов требуются умения и навыки, полученные в ходе изучения базовых финансовых и налоговых дисциплин, таких как «Финансы, денежное обращение и кредит», «Корпоративные финансы», «Введение в специальность», «Налоги и налогообложение», «Федеральные налоги», «Региональные и местные налоги», «Налоговое администрирование», «Налоговый учет», «Практика исчисления налогов и сборов». В результате изучения практикума обучающийся должен: Знать: -особенности налогообложения в области НДС и налога на прибыль банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, участников рынка ценных бумаг, паевых инвестиционных фондов, ломбардов, лизинговых и клиринговых организаций. -порядок налогообложения операций физических лиц с ценными бумагами. Уметь: -определять облагаемые и необлагаемые НДС операции в деятельности финансового сектора, -производить раздельный учет входного НДС, -формировать налоговую базу по налогу на прибыль в зависимости от особенностей налогоплательщика, -рассчитывать сумму НДС и налога на прибыль в бюджет. Владеть: - навыками расчета НДС, налога на прибыль для организаций финансового сектора; - навыками заполнения налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль с учетом особенностей деятельности организаций. Тема 1. Роль организаций финансового сектора в пополнении бюджета Задание 1.1. Проанализировать данные с сайта www.nalog.ru по формам № 1-НОМ, № 4-НОМ. Результаты представить в таблице 1.1. Таблица 1.1. Анализ доли налоговых поступлений по финансовой деятельности
Задание 1.2. Преобразовать таблицу 1.1., рассмотреть данные за 2-3 года и провести анализ динамики данных. Тема 2. Банк как участник налоговых отношений Задание 2.1. Определить налоги и сборы, налоговая обязанность по которым может возникнуть для банков. Результаты отобразить в таблице 2.1. Таблица 2.1. Налоги, уплачиваемые банковскими организациями
Задание 2.2. Рассмотреть виды банковских счетов и составить их краткую характеристику. Задание 2.3. Определить необходимость и сроки предоставления информации банком в налоговый орган по следующим операциям ОАО «БАНК»:
10) прекращено право ИП Жарков А.П. на использование корпоративного электронного средства 04.12.2014; 11) выдано право использования корпоративных электронных средств платежа 01.12. 2014. Задание 2.4. Определить ошибки в деятельности ОАО «БАНК»:
Задание 2.5. Рассмотреть очередность списания средств со счетов клиентов банка в соответствии с Гражданским Кодексом РФ ст.855. Задание 2.6. В банке имеется картотека следующих поручений по ООО «К»:
Определить очередность исполнения поручений банком. Задание 2.7. Коммерческий банк исполнил поручение налогоплательщика о перечислении ДС контрагенту при наличии решения ИФНС о приостановлении операций по счетам (на сумму 50 000р.). Инкассовое поручение налогового органа от 22.09. на сумму 45000р. было исполнено 08.10., хотя денежных средств на счете было достаточно. 20.09. банк открыл счет физическому лицу без проверки свидетельства о постановке на учет. Определить виды и сумму правонарушений банка. Ставка рефинансирования 10%. Задание 2.8. Коммерческий банк 22.09. исполнил поручение налогоплательщика о перечислении ДС контрагенту при наличии решения ИФНС о приостановлении операций по счетам (на сумму 40 000р.) Поручение налогового органа от 22.09 на сумму 15000р. было исполнено 28.09. Кроме того 25.09 для данного клиента банк открыл новый счет, о чем сообщил в налоговый орган 10.10. Денежных средств на счете было достаточно для проведения всех операций. Определить виды и сумму правонарушений банка. Ставка ЦБ 10%. Задание 2.9. Банк открыл новый счет клиенту 12.08. при наличии решения ИФНС о приостановлении операций по счетам и в тот же день перевел на этот счет 100 000р. с арестованного счета. 50 000р. налога он перечислил 10.09. вместо 10.08. Денежных средств на счете было достаточно для проведения всех операций. Определить виды и сумму правонарушений банка. Ставка ЦБ 10%. Задание 2.10. Соотнести вид правонарушения и вид ответственности для банковской организации:
Тема 3. Расчет и уплата НДС банками Задание 3.1. У банка за 1 квартал имеются следующие доходы:
Определить, какие операции облагаются НДС. Задание 3.2. Определить виды НДС для банковской деятельности (начисленный и входной):
Задание 3.3. Определить НДС за 4 квартал по операциям банковской организации (тыс.руб. без НДС):
Задание 3.4. Определить НДС по учету входного НДС по следующим операциям банка за 1 квартал (тыс. руб., без НДС):
|
Учебное пособие предназначено для бакалавров института управления и экономики лесного сектора всех форм обучения, а также слушателей... | Нко. Прежде всего это касается процедуры государственной регистрации некоммерческих организаций в качестве юридических лиц и осуществления... | ||
Нко. Прежде всего это касается процедуры государственной регистрации некоммерческих организаций в качестве юридических лиц и осуществления... | Департамент государственной политики в сфере подготовки рабочих кадров и дпо министерства образования и науки Российской Федерации... | ||
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов специальности... | ||
Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2 Положения об аккредитации организаций, осуществляющих аттестацию специалистов... | Департамент природных ресурсов и несырьевого сектора экономики Ханты-Мансийского автономного округа Югры | ||
Департамент природных ресурсов и несырьевого сектора экономики Ханты-Мансийского автономного округа Югры | По данным Госкомстата России, в настоящее время в Российской Федерации насчитывается примерно 500 000 некоммерческих организаций.... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |