К правилам исполнения требований об особенностях осуществления финансовых операций с лицами, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов

Анкета юридического лица

1. 
   Американская корпорация, акции, которой регулярно котируются на одной или более организованной бирже ценных бумаг;
   
2. 
   Американская компания или корпорация, которая входит в расширенную аффилированную группу компаний и/или корпораций, указанных в п.1;
   
3. 
   Американская организация, освобожденная от налогообложения согласно секции (501)а, а также пенсионные фонды, определение которых установлено секцией 7701(а)(37)НК США;
   
4. 
   Государственное учреждение или агентство США и его дочерние организации;
   
5. 
   Любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское Самоа, территория Гуама, Северные Марианские о-ва, Пуэрто Рико, Американские Виргинские о-ва), их любое политическое отделение данных или любое агентство или другое образование, которое ими создано или полностью им принадлежит);
   
6. 
   Американский банк в соответствии с определением секции 581 Налогового кодекса США (банковские и трастовые организации, существенную часть бизнеса которых составляет прием депозитов, выдача кредитов или предоставление фидуциарных услуг и которые имеют соответствующую лицензию);
   
7. 
   Американский инвестиционный фонд недвижимости определенный в соответствии с секцией 856 Налогового кодекса США;
   
8. 
   Американская регулируемая инвестиционная компания, соответствующая определению секции 851 Налогового Кодекса США или любая компания, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам;
   
9. 
   Американский инвестиционный фонд (common trust fund) в соответствии с определением, содержащимся в секции 584 Налогового Кодекса США;
   
10. 
    Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 664 (с) (положения данной секции касаются трастов, созданных для благотворительных целей);
    
11. 
    Американский дилер ценными бумагами, товарами биржевой торговли, или деривативами (включая такие инструменты как фьючерсы, форварды Х опционы), который зарегистрирован в качестве дилера в соответствии с требованиями законодательства США;
    
12. 
    Американский брокер, имеющий соответствующую лицензию;
    
13. 
    Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 403(b) Налогового Кодекса США (трасты, созданные для сотрудников организации, удовлетворяющие определенным критериям) и секции 457 (g) (трасты, созданные для выплаты компенсаций сотрудникам государственных организаций США).
    

1. 
   Банковская организация (depository institution).
   

• 
  выдача кредитов (займов);
  
• 
  покупка, продажа, дисконтирование дебиторской задолженности, задолженности, возникающей из коммерческого кредита, долговых обязательств (нот), переводных векселей, чеков, акцептованных векселей и иных долговых документов;
  
• 
  выдача аккредитивов и негоциация векселей;
  
• 
  предоставление фидуциарных услуг или услуг по доверительному управлению;
  
• 
  предоставление финансирования для совершения сделок с иностранной валютой;
  
• 
  заключение договоров финансовой аренды, приобретения и реализации имущества, являющегося предметом финансовой аренды.
  

• 
  компания принимает авансы (депозиты) или иные аналогичные суммы исключительно в качестве залога или обеспечения каких-либо обязательств лица, предоставившего аванс (депозит) или другой аналогичной инструмент по договорам купли-продажи, аренды или иным аналогичным договорам, заключенным между компанией и лицом, предоставившим депозит (аванс) (пример: лизинговые организации);
  
• 
  привлекает займы на осуществление основной нефинансовой деятельности (пример: ломбарды).
  

2. 
   Депозитарная организация (custodial institution).
   

• 
  ведение депозитарного учета финансовых активов;
  
• 
  ведение учета финансовых активов на специальных счетах;
  
• 
  осуществление по поручению клиента сделок по реализации финансовых активов;
  
• 
  предоставление кредитования на покупку финансовых активов;
  
• 
  предоставление консультационных услуги в связи с активами, которые учитываются организацией;
  
• 
  осуществление клиринга или расчетов по обязательствам, связанным с финансовыми активами;
  
• 
  иная аналогичная деятельность.
  

• 
  доход от депозитарных услуг, включая доход от хранения и обслуживания счетов;
  
• 
  комиссии за совершение операций с ценными бумагами;
  
• 
  доход от предоставления кредита клиентам для совершения операций с финансовыми активами, находящимися на хранении в депозитарии или приобретенными за счет такого кредита;
  
• 
  доход в виде разниц между курсами покупки и продажи финансового актива;
  
• 
  вознаграждение за услуги по предоставлению финансовых консультаций и услуг по проведению расчетов.
  

3. 
   Инвестиционная компания (investment entity).
   

1. 
   в качестве основного вида своей деятельности организация в интересах или по поручению клиента осуществляет один из следующих видов деятельности:
   

• 
  торговля инструментами денежного рынка (чеками, долговыми обязательствами, сберегательными сертификатами, деривативами и пр.), иностранной валютой, инструментами, основанными на курсах иностранных валют, процентных ставках и различных индексах; торговля ценными бумагами или товарными фьючерсами;
  
• 
  оказание услуг по доверительному управлению на индивидуальной основе либо управление механизмами коллективных инвестиций;
  
• 
  оказание иных услуг по инвестированию, администрированию или управлению денежными средствами или финансовыми активами (понятие финансовых активов для целей толкования термина «инвестиционная компания» раскрыто ниже) в интересах третьих лиц.
  

2. 
   основной частью выручки организации является выручка от инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами (определение финансовых активов см. ниже), и такая организация управляется другой организацией, которая является банком, депозитарием, страховой или холдинговой компанией или компанией, описанной в п. 1 выше. При этом организация считается находящейся под управлением другой организации, если последняя напрямую или через третье лицо осуществляет в отношении управляемой организации деятельность, описанную в п. 1 выше.
   
3. 
   организация является механизмом коллективных инвестиций, паевым фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, фондом по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита, или другим аналогичным механизмом инвестирования, созданным с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии по торговле, инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами.
   
4. 
   инвестиционные консультанты (investment advisors).
   

4. 
   Холдинговые компании (holding companies) и казначейские центры (treasury center).
   

• 
  основная деятельность организации связана с владением (прямым или косвенным) всех или части акций, одной или более организаций-участниц группы;
  
• 
  партнерства (и другие некорпоративные образования) рассматриваются в качестве холдинговой компании, если основная деятельность партнерства заключается во владении более 50% голосов (voting power) и стоимости (value) в головной компании какой либо группы (common parent corporation).
  

• 
  управления рисками изменения уровня цен или курса валют в отношении имущества группы или любого ее члена;
  
• 
  управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении заимствований группы (или любого ее членов), полученных или подлежащих получению в будущем;
  
• 
  управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении активов или обязательств, подлежащих отражению в финансовой отчетности группы или любого ее члена;
  
• 
  управления оборотным капиталом группы или любого ее члена путем инвестирования или торговли финансовыми активами от имени и за счет казначейского центра или соответствующего ее члена группы; или
  
• 
  привлечения/предоставления займов для любой компании группы (или любого ее члена).
  

• 
  организация входит в группу, в которую входит банк, депозитарная организация, инвестиционная компания, страховая компания (которая является финансовым институтом);
  
• 
  организация создана в связи с использованием механизмов коллективных инвестиций, паевого фонда, биржевого фонда, фонда прямых инвестиций, хедж-фонда, венчурного фонда, фонда по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита или другого аналогичного механизма инвестирования, созданного с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии.
  

5. 
   Страховая деятельность (insurance company).
   

• 
  деятельность организации регулируется в качестве страховой в хотя бы одной из юрисдикций, в которой организация осуществляет свою деятельность;
  
• 
  организация предлагает страховые продукты, которые предусматривают выплату выкупной суммы (cash value) или аннуитетные платежи. Например, cтраховая организация или холдинговая компания страховой компании, которая осуществляет денежные выплаты в отношении договора накопительного страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока, либо наступления иного события или договора страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов);
  
• 
  выручка организации (например, доход от премий и инвестиционный доход) от страхования, перестрахования и аннуитетных договоров за последний календарный год превысила 50% от общей выручки за такой год;
  
• 
  общая сумма активов организации, используемых для осуществления страховой деятельности, деятельности по перестрахованию и деятельности по аннуитетным договорам, за последний календарный год превысила 50% от общей суммы активов за такой год в любой момент такого года.