Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао)


Скачать 221.87 Kb.
НазваниеОб особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао)
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы

Приложение № 2 к Положению
об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами в АКБ «Спурт» (ПАО)



Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации
Настоящие Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации утверждены и разработаны АКБ «Спурт» (ПАО) (далее – Банк) в целях соблюдения Федерального закона от 28.06.2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» и с учетом требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA).
1. Юридическое лицо относится к категории иностранного налогоплательщика при наличии одного из следующих критериев:

1.1. страной регистрации/учреждения юридического лица является США;

1.2. наличие налогового резидентства США;

1.3. контролирующими лицами (бенефициарными владельцами) организации в том числе являются физические лица, которые признаются налогоплательщиками США на основании критериев, изложенных в Приложении № 1 к настоящему Положению; и юридические лица, признанные налогоплательщиками США на основании критериев, изложенных в п. 1.1 настоящего Приложения, и более 50% (по отдельности или в совокупности) совокупного дохода такого юридического лица за предшествующий год составляют пассивные доходы, а более 50% (по отдельности или в совокупности) от средневзвешенной величины активов юридического лица (на конец квартала) составляют активы, приносящие такой доход.

Указанные критерии применяются с учетом информации, содержащейся в приложениях:

Порядок определения контролирующих лиц, а также порядок определения доли косвенного владения юридическим лицом приводятся в Приложении 2.1. к настоящему Положению;

Категории юридических лиц, не подпадающих под действие FATCA, приводятся в Приложении № 2.2. к настоящему Положению;

Категории юридических лиц, страной регистрации/учреждения которых является США, исключенных из-под действия требований налогового законодательства США приводятся в Приложении № 2.3. к настоящему Положению;

Структура пассивных доходов приводится в Приложении № 2.4. к настоящему Положению;

Финансовые организации (институты) для целей FATCA приводится в Приложении № 2.5. к настоящему Положению;

1.4. Наличие дополнительных признаков, установленных АКБ «Спурт» (ПАО) в процессе идентификации, на основании которых можно сделать вывод об отнесении юридического лица к категории иностранного налогоплательщика, не являются достаточным подтверждением, что юридическое лицо является иностранным налогоплательщиком, но наличие одного из них предполагает более пристальное изучение предоставленной им информации и документов.

Дополнительными признаками являются:

– почтовый адрес в США;

– телефонный номер, зарегистрированный в США;

– доверенность, выданная лицу с адресом в США;

– право подписи, выданное лицу с адресом в США;

– в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в Банке, в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования».
2. Юридическое лицо не может быть отнесено к категории иностранных налогоплательщиков, если более 90 процентов акций (долей участия) в его уставном капитале прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации (в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза), за исключением физических лиц, имеющих наряду с гражданством Российской Федерации гражданство иного государства (за исключением гражданства государства-члена Таможенного союза) или имеющих вид на жительство в иностранном государстве или проживающих постоянно (долгосрочно пребывающих) в иностранном государстве.

Не относятся к категории клиента-иностранного налогоплательщика в соответствии с настоящими Критериями Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования в лице органов государственной власти или органов местного самоуправления.
3. Банк может использовать любые доступные ему на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения клиента к категории иностранного налогоплательщика, в том числе, такие как:

3.1. Письменные и устные вопросы/запросы клиенту;

3.2. Заполнение клиентом анкеты и/или формы, подтверждающей/опровергающей

возможность его отнесения к иностранным налогоплательщикам:

- в случае если клиент является налогоплательщиком США, то он представляет в Банк документы, подтверждающие такой статус, например форму W-9 IRS;

- в целях опровержения статуса налогоплательщика США, клиент представляет в Банк соответствующие документы, например одну из форм W-8.

Формы W IRS размещены на сайте Налоговой службы США (http://www.irs.gov).

3.3. Анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации, содержащейся в торговых реестрах иностранных государств, средствах массовой

информации, коммерческих базах данных и т.д.;

3.4. Иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.
4. В отношении Клиентов, являющихся финансовыми институтами/организациями в целях FATCA (Приложении № 2.5. к настоящему Положению), Банк устанавливает статус регистрации и номер регистрации (Global Intermediary Identification Number – GIIN) в Налоговом управлении США, выявляет причины отсутствия GIIN.

5. В случае выявления при проведении идентификации юридического лица признаков налогового резидента США сотрудником Банка посредством типовой формы запроса запрашиваются дополнительные документы (информации), на основании которых производится уточнение налогового статуса юридического лица владельца в соответствии с требованиями FATCА.

Банк также запрашивает клиентов, являющихся налогоплательщиками США, предоставить согласие (или отказ от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган, которое является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный Банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Запрос Клиенту в письменной форме может быть направлен Банком следующими способами:

- путем вручения Клиенту и (или) его представителю при личном обращении в Банк по вопросу открытия счета после анализа его идентификационных данных;

- заказным письмом посредством почтовой связи по месту жительства;

- по электронным каналам связи (электронная почта Клиента, факс, указанный Клиентом);

- путем передачи запроса сотрудникам Банка в подразделение, непосредственно обслуживающего и взаимодействующего с Клиентом для вручения Клиенту при личном обращении в Банк.

Банк может исключить направление запроса, если документы, достаточные для идентификации по FATCA, были представлены Клиентов в день его первого обращения в Банк.

6. Запрашиваемая информация предоставляется лично Клиентом и (или) его представителем в Банк и (или) по системе дистанционного банковского обслуживания (ДБО).

7. Работники Банка не оказывают консультации Клиентам в процессе заполнения анкет. В случае возникновения у Вас вопросов относительно действия Закона FATCA и его применения просим Вас обратиться к сайту Налоговой службы США (http://www.irs.gov). Обращаем Ваше внимание, что Банк не консультирует клиентов по порядку применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с юридической службой Вашей организации и/или профессиональным налоговым консультантом.

Приложение № 2.1 к Положению
об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами в АКБ «Спурт» (ПАО)




Порядок определения контролирующих лиц
Контролирующее лицо в отношении юридического лица определяется следующим образом:
- в отношении корпорации – лицо, которое прямо или косвенно владеет более 10% акций данной корпорации (по количеству голосов или стоимости);

- в отношении партнерства – лицо, которое прямо или косвенно владеет более 10% долей в партнерстве;

- в отношении траста – лицо, прямо или косвенно владеющее более 10% долей траста.
Лицо будет считаться бенефициарным собственником доли траста, если такое лицо имеет право получить прямо, косвенно или через номинального получателя обязательные выплаты из траста (mandatory distributions), т.е. выплаты, размер которых определяется на основании договора траста, а также дискреционные выплаты из траста, т.е. выплаты, совершенные по усмотрению управляющего (discretionary distribution).

В отношении трастов 10%-ая доля будет определяться как:

- в отношении дискреционных выплат – если справедливая рыночная стоимость (fair market value) выплаты (денег или имущества) превышает 10% стоимости либо всех выплат, совершенных в текущем году, либо стоимости активов, принадлежащих трасту на конец года, в котором совершена выплата;

- в отношении обязательных выплат – если размер выплаты превышает 10% стоимости активов траста.
Порядок определения доли косвенного владения юридическим лицом

Доля косвенного владения юридическим лицом определяется по следующим правилам:

- для случаев косвенного владения акциями (долями): если акциями (долями) иностранной компании владеет другая компания (партнерство или траст), то акционеры (владельцы) данной другой компании будут считаться владельцами иностранной компании пропорционально своей доле в данной другой компании (партнерстве или трасте);

- для случаев косвенного владения долей в партнерстве или трасте: если долей в партнерстве или трасте владеет другая компания (партнерство или траст), то акционеры (владельцы) данной другой компании будут считаться владельцами иностранной компании пропорционально своей доле в данной другой компании (партнерстве или трасте);
- для случаев владения посредством опционов: если контролирующее лицо владеет, прямо или косвенно (косвенное владение определяется аналогично буллиту второму настоящего Приложения, опционом на покупку акций иностранной компании (долей в партнерстве или трасте), такое лицо будет считаться владельцем акций (долей) самой иностранной компании (партнерства/траста) в доле, указанной в опционе;

- при определении доли лица в иностранной корпорации/партнерстве/трасте необходимо принимать во внимание все факты и обстоятельства, имеющие значение. При этом любые инструменты, которые созданы для сокрытия (искусственного снижения) доли владения, должны игнорироваться;

- для определения доли лица в иностранной корпорации/партнерстве/трасте необходимо суммировать его долю с долями, которыми владеют лица, связанные с данным лицом, в т.ч. супруги, члены семьи владельца акций и т.д.).

Приложение № 2.2 к Положению
об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами в АКБ «Спурт» (ПАО)




Категории юридических лиц, не подпадающих под действие FATCA
А) Исключенные финансовые институты (Excepted FFI).

1. Организации, являющиеся членами исключенных нефинансовых групп (Excepted nonfinancial group entities) (не подпадают под требования FATCA при соблюдении определенных условий). К данной группе относятся нефинансовые холдинговые компании, хеджинговые и финансовые центры нефинансовых групп, за исключением инвестиционных фондов;

2. Вновь создаваемые нефинансовые компании – «стартап» и компании, запускающие новые линии бизнеса (Excepted nonfinancial start-up companies or companies entering a new line of business), за исключением компаний, которые осуществляют свою деятельность (или позиционируют себя) как фонды прямого инвестирования, фонды венчурного капитала, фонды заемных средств или иные подобные инвестиционные компании, созданные с инвестиционной целью приобретения или финансирования компаний или владения долей в данных компаниях в качестве капитальных активов, приобретенных в инвестиционных целях;

3. Организации в процессе ликвидации или банкротства (Excepted nonfinancial entities in liquidation or bankruptcy);

4. Внутригрупповые финансовые институты (Excepted inter-affiliate FFI);

5. Организации США, определенные в секции 501(c) Налогового кодекса США, к которым относятся некоммерческие организации, освобожденные от налогообложения в США, в том числе, например:

– благотворительные, религиозные, образовательные, научные, литературные организации;

– организации, проводящие испытания в целях общественной безопасности;

– организации, содействующие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям;

– организации, препятствующие жестокому обращению с детьми или животными;

6. Некоммерческие организации (Non-profit organizations);
Б) Юридические лица, освобожденные из-под действия FATCA по признаку статуса бенефициарного владельца (Exempt beneficial owners).

1. Органы власти и правительственные учреждения, либо юридические лица, полностью им принадлежащие;

2. Международные организации либо организации, полностью им принадлежащие;

3. Центральные банки и эмиссионные банки;

4. Органы власти территорий США;

5. Отдельные виды пенсионных фондов;

6. Инвестиционные институты, полностью принадлежащие освобожденным бенефициарным владельцам, при условии, что каждый прямой владелец долевого участия в организации – освобожденный бенефициарный владелец, и каждый прямой владелец доли участия в заемном капитале такой организации является или депозитным институтом (относительно займа, предоставленного такой организации), или освобожденным бенефициарным владельцем;

7. Иные организации, в соответствии с положениями соответствующего согласованного Приложения II к межправительственному соглашению по Модели 1 или 2 (в случае, если юридическое лицо создано в стране, с которой США имеет соответствующее соглашение по FATCA);
В) Финансовые институты, исключенные из-под действия FATCA

1. Финансовые организации, задокументированные владельцем (Оwner documented FFI);

2. Признанные соблюдающими требования FATCA финансовые институты, подлежащие сертификации (Certified deemed-compliant FFI), к которым относятся:

– местные банки (Nonregistering local bank);

– финансовые организации, открывающие счета, остаток на которых ниже минимально установленных порогов (FFI with only low-value accounts);

– спонсируемые инвестиционные компании закрытого типа (Sponsored, closely held investment vehicles);

– инвестиционные консультанты и инвестиционные менеджеры;

– инвестиционные компании ограниченного срока действия, инвестирующие в долговые инструменты (Limited life debt investment entities).
Г) Нефинансовые иностранные организации (NFFE) – иностранное юридическое лицо, которое не является финансовым институтом, либо иностранное юридическое лицо, рассматриваемое как нефинансовая иностранная организация в соответствии с межправительственным соглашением по Модели 1 или Модели 2 (в случае, если юридическое лицо создано в стране, с которой США имеет соответствующее соглашение по FATCA).

Приложение № 2.3 к Положению
об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами в АКБ «Спурт» (ПАО)




Категории юридических лиц, страной регистрации/учреждения которых является США, исключенных из-под действия требований налогового законодательства США

1. Американская корпорация, акции, которой регулярно котируются на одной или более организованной бирже ценных бумаг;

2. Американская компания или корпорация, которая входит в расширенную аффилированную группу компании и/или корпорации, указанной в предыдущем пункте;

3. Американская организация, освобожденная от налогообложения согласно секции 501 (а), а также пенсионные фонды, определение которых установлено секцией 7701(а)(37) НК США;

4. Государственное учреждение или агентство США и его дочерние организации;

5. Любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское Самоа, Территория Гуам, Северные Марианские о-ва, Пуэрто-Рико, Американские Виргинские о-ва), их отделение, агентство или другая организация, которая ими создана или полностью им принадлежит;

6. Американский банк в соответствии с определением секции 581 Налогового Кодекса США (банковские и трастовые организации, существенную часть бизнеса которых составляет прием депозитов, выдача кредитов или предоставление фидуциарных услуг и которые имеют соответствующую лицензию);

7. Американский инвестиционный фонд недвижимости, определенный в соответствии с секцией 856 Налогового Кодекса США;

8. Американская регулируемая инвестиционная компания, соответствующая определению секции 851 Налогового Кодекса США, или любая компания, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам США;

9. Американский инвестиционный фонд (common trust fund) в соответствии с определением, содержащимся в секции 584 Налогового Кодекса США;

10. Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 664 (с) (положение данной секции касаются трастов, созданных для благотворительных целей)

11. Американский дилер ценными бумагами, товарами биржевой торговли или производными финансовыми инструментами (включая такие инструменты как фьючерсы, форварды и опционы), который зарегистрирован в качестве дилера в соответствии с требованиями законодательства США;

12. Американские брокеры (которые имеют соответствующую лицензию);

13. Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 403(b) Налогового Кодекса США (трасты, созданные для сотрудников организации, удовлетворяющие определенным критериям) и секции 457 (g) (трасты, созданные для выплаты компенсаций сотрудникам государственных организаций США.

Приложение № 2.4. к Положению
об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами в АКБ «Спурт» (ПАО)



Структура пассивных доходов
Для целей настоящего Положения к пассивным доходам относятся:

1) дивиденды;

2) проценты;

3) доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы зависят целиком или в части от доходности пула;

4) рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной операционной деятельности);

5) аннуитеты;

6) прибыль от продажи или обмена имущества, приносящего один из видов вышеуказанных доходов;

7) прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы ,форварды и аналогичные сделки), за исключением сделок, которые являются хеджирующими, при условии, что сделки с такими товарами являются основной деятельностью организации;

8) прибыль от операций с иностранной валютой (положительные и отрицательные курсовые разницы);

9) контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу), например, деривативы (валютный СВОП, процентный СВОП, опционы и др.);

10) выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором страхования;

11) суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой деятельности и аннуитетов.


Приложение № 2.5. к Положению
об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами в АКБ «Спурт» (ПАО)



Финансовые организации (институты) для целей FATCA

Организация является «финансовой организацией» для целей FATCA, если она соответствует критериям, указанным ниже, и должна выполнять требования FATCA.


  1. Банковская организация (Depository Institutions)


Для целей FATCA организация признается «банковской организацией» (Depository Institution), если такая организация в рамках своей обычной деятельности принимает вклады или иные похожие виды инвестирования (например, денежные средства на время) и регулярно занимается одним или несколькими видами деятельности, перечисленными ниже:

  • выдача кредитов (займов);

  • покупка, продажа, дисконтирование дебиторской задолженности, задолженности, возникающей из коммерческого кредита, долговых обязательств (нот), переводных векселей, чеков, акцептованных векселей и иных долговых документов;

  • выдача аккредитивов и негоциация векселей;

  • предоставление фидуциарных услуг или услуг по доверительному управлению;

  • предоставление финансирования для совершения сделок с иностранной валютой;

  • заключение договоров финансовой аренды, приобретения и реализации имущества, являющегося предметом финансовой аренды.


Исключения: компания не признается осуществляющей деятельность, аналогичную банковской, в случае, если:

  • компания принимает авансы (депозиты) или иные аналогичные суммы исключительно в качестве залога или обеспечения каких-либо обязательств лица, предоставившего аванс (депозит) или другой аналогичный инструмент по договорам купли-продажи, аренды или иным аналогичным договорам, заключенным между компанией и лицом, предоставившим депозит (аванс) (пример: лизинговые организации);

  • привлекает займы на осуществление основной нефинансовой деятельности (пример: ломбарды).


Пример организации, соответствующей указанным критериям: микрофинансовые организации, кредитные кооперативы.
2. Деятельность по учету и хранению финансовых активов (Holding financial assets for others as a substantial portion of business)
Для целей FATCA организация признается депозитарной организацией, если выручка компании от осуществления деятельности по учету и хранению финансовых активов в интересах других лиц и оказанию связанных с этим финансовых услуг равна или превышает 20% от общей выручки компании за период существования либо за период предыдущих трех календарных лет.

К услугам компании по учету и хранению финансовых активов в том числе относятся:

  • ведение депозитарного учета финансовых активов;

  • ведение учета финансовых активов на специальных счетах;

  • осуществление по поручению клиента сделок по реализации финансовых активов;

  • предоставление кредитования на покупку финансовых активов;

  • предоставление консультационных услуги в связи с активами, которые учитываются организацией;

  • осуществление клиринга или расчетов по обязательствам, связанным с финансовыми активами;

  • иная аналогичная деятельность.


К этому же пункту относится также вновь созданная компания, которая в качестве основного вида деятельности осуществляет деятельность по держанию финансового актива в интересах одного или нескольких лиц, в случае, если компания ожидает, что выручка от соответствующих услуг будет равна или превысит 20% от общей выручки компании.
Для целей расчета выручки от осуществления деятельности по держанию финансовых активов учитываются следующие виды доходов:

  • доход от депозитарных услуг, включая доход от хранения и обслуживания счетов;

  • комиссии за совершение операций с ценными бумагами;

  • доход от предоставления кредита клиентам для совершения операций с финансовыми активами, находящимися на хранении в депозитарии или приобретенными за счет такого кредита;

  • доход в виде разниц между курсами покупки и продажи финансового актива;

  • вознаграждение за услуги по предоставлению финансовых консультаций и услуг по проведению расчетов.


Исключение: реестродержатели.
Пример организации, соответствующей указанным критериям: депозитарий, специализированный депозитарий.
3. Инвестиционная деятельность (Investment entity)
Организация признается «инвестиционной компанией» (Investment Entity) в целях FATCA, если она соответствует одному из критериев, указанных ниже:

  1. В качестве основного вида своей деятельности организация в интересах или по поручению клиента осуществляет один из следующих видов деятельности:

  • торговля инструментами денежного рынка (чеками, долговыми обязательствами, сберегательными сертификатами, деривативами и пр.), иностранной валютой, инструментами, базовым активом которых являются курсы иностранных валют, процентные ставки и различные индексы; торговля ценными бумагами или товарными фьючерсами;

  • оказание услуг по доверительному управлению на индивидуальной основе либо управление механизмами коллективных инвестиций; либо

  • оказание иных услуг по инвестированию, администрированию или управлению денежными средствами или финансовыми активами (понятие финансовых активов для целей толкования термина «инвестиционная компания» раскрыто ниже в настоящей секции) в интересах третьих лиц.

  1. Основной частью выручки организации является выручка от инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами (определение финансовых активов см. ниже), и такая компания управляется другой компанией, которая является банком, депозитарием, страховой или холдинговой компанией или компанией, описанной в п. 1 выше. При этом, компания считается находящейся под управлением другой компании, если последняя напрямую или через третье лицо осуществляет в отношении управляемой компании деятельность, описанную в п. 1 выше.

  2. Организация является механизмом коллективных инвестиций, паевым фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, фондом по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита или другим аналогичным механизмом инвестирования, созданным с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии по торговле, инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами.

  3. Инвестиционные консультанты (Investment Advisors) в некоторых случая признаются финансовыми институтами.

Указанная выше деятельность рассматривается как основная, если выручка компании от такой деятельности составляет 50% или более от общей выручки компании либо за период трех лет, заканчивающийся 31 декабря года, предшествующего году, в котором происходит определение статуса компании, либо за период существования компании (в зависимости от того, какой срок является более коротким).

Финансовыми активами признаются ценные бумаги, доли участия в партнерствах, биржевые товары, контракты на номинальную основную сумму (контракты, предусматривающие выплаты сумм, определяемых как коэффициент от неких условных сумм, которые фактически сторонами друг другу не предоставляются (notional principal contracts), договоры страхования, аннуитетные страховые договоры или любой вид права (включая фьючерс, форвард и опцион) на ценную бумагу, долю в партнерстве, биржевом товаре, контракте на номинальную основную сумму, договоре страхования, аннуитетном договоре.
Вновь созданная организация, у которой нет истории деятельности, рассматривается как организация, которая в качестве основного вида деятельности осуществляет инвестиционную деятельность, в случае, если организация ожидает, что выручка от соответствующих услуг будет равна или превысит 50% от общей выручки организации.
Исключение: фонды, которые инвестируют непосредственно в объекты недвижимости
Пример организации, соответствующей указанным критериям: брокерские организации, инвестиционные фонды (включая негосударственные пенсионные фонды), инвестиционные фонды, управляющие компании.
4. Холдинговые компании (Holding companies) и казначейские центры (Treasury center)
Организация признается «холдинговой компанией», если:

  • основная деятельность компании связана с владением (прямым или косвенным) всех или части акций, одной или более компаний-участниц группы;

  • партнерства (и другие некорпоративные образования) рассматриваются в качестве холдинговой компании, если основная деятельность партнерства заключается во владении более 50% голосов (voting power) и стоимости (value) в головной компании какой-либо группы (common parent corporation).


Казначейским центром признается организация, основная деятельность которой связана с инвестированием, хеджированием и финансированием сделок с участием членов группы данной организации или сделок в интересах членов группы данной организации для целей:

  • управления рисками изменения уровня цен или курса валют в отношении имущества группы или любого ее члена;

  • управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении заимствований группы (или любого ее членов), полученных или подлежащих получению в будущем;

  • управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении активов или обязательств, подлежащих отражению в финансовой отчетности группы или любого ее члена;

  • управления оборотным капиталом группы или любого ее члена путем инвестирования или торговли финансовыми активами от имени и за счет казначейского центра или соответствующего ее члена группы; или

  • привлечения/предоставления займов для любой компании группы (или любого ее члена).

Холдинговые компании и казначейские центры признаются финансовыми организациями, если:

  • организация входит в группу, в которую входит банк, депозитарная организация, инвестиционная компания, страховая компания (которая является финансовой организацией); или

  • организация создана в связи с использованием механизмов коллективных инвестиций, паевого фонда, биржевого фонда, фонда прямых инвестиций, хедж-фонда, венчурного фонда, фонда по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита или другого аналогичного механизма инвестирования, созданного с целью осуществления определенной инвестиционной стратегии.


Исключения: организации, зарегистрированные в странах, заключивших межправительственное соглашение с США по FATCA по Модели 1. Уполномоченные государственные органы таких стран как правило исключают холдинговые компании и казначейские компании из категории «финансового института».

Пример организации, соответствующей указанным критериям: компании специального назначения, холдинговые компании.

5. Страховая деятельность (Insurance company)
Для целей FATCA организация признается «страховой компанией», если она удовлетворяет следующим признакам:

  • деятельность компании регулируется в качестве страховой в хотя бы одной из юрисдикций, в которой компания осуществляет свою деятельность;

  • компания предлагает страховые продукты, которые предусматривают выплату выкупной суммы (cash value) или аннуитетные платежи;

  • выручка (например, доход от премий и инвестиционный доход) от страхования, перестрахования и аннуитетных договоров за последний календарный год превысила 50% от общей выручки за такой год;

  • общая сумма активов, используемых для осуществления страховой деятельности, деятельности по перестрахованию и деятельности по аннуитетным договорам, за последний календарный год превысила 50% от общей суммы активов за такой год в любой момент такого года.


Пример организации, соответствующей указанным критериям: страховые организации, осуществляющие страхование жизни.

Похожие:

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconФорма самосертификации для клиентов – юридических лиц, не являющихся кредитными организациями1
Фз от 28. 06. 2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении...

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconУстные вопросы Клиенту и (или) заполнение форм, разработанных Банком (опросники)
Особенности осуществления зао акб «Алеф-Банк» финансовых операций с лицами, на которых распространяется законодательство США о налогообложении...

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconЮ. О. Белонощенко Регламент осуществления финансовых операций на...
Регламент осуществления финансовых операций на территории Российской Федерации с лицами, на которых распространяется законодательство...

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconАкб «держава» пао местонахождение: Россия, 119435, г. Москва, Большой...
Условия осуществления депозитарной деятельности (Клиентский Регламент) акб «Держава» пао

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconСправки о наличии (отсутствии) судимости (апостиль) порядок получения...
Порядок получения гражданами рф, иностранными гражданами и лицами без гражданства справок о наличии (отсутствии) судимости

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconПоложение о служебных командировках (образец заполнения)
Об особенностях направления работников в служебные командировки" с учетом Указания Банка России от 11. 03. 2014 n 3210-у "О порядке...

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconПоложение о служебных командировках (образец заполнения)
Об особенностях направления работников в служебные командировки" с учетом Указания Банка России от 11. 03. 2014 n 3210-у "О порядке...

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconК правилам исполнения требований об особенностях осуществления финансовых...
В состав контролирующих лиц, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в юр лице не входят физ лица – налоговые резиденты...

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconПравила осуществления перевода денежных средств по банковским счетам...
АО) являются внутренним нормативным документом Банка и регламентируют порядок осуществления Банком, в том числе его филиалами, дополнительными...

Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в акб «Спурт» (пао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 17. 11. 2014)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск