Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы


НазваниеМетодические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы
страница9/12
ТипМетодические указания
filling-form.ru > Договоры > Методические указания
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12
Тематический обзор к практическому занятию №12:

Единый налог на вмененный доход.
План:

  1. Экономическая сущность единого налога на вмененный доход.

  2. Основные понятия, используемые при исчислении единого налога.

  3. Корректирующие коэффициенты базовой доходности.


1. Экономическая сущность единого налога на вмененный доход.

Экономическая сущность налога заключается в том, что он заменяет основную массу налогов традиционной налоговой системы. При этом налогоплательщику «вменяется» помимо его воли и экономических возможностей потенциально в озможный доход.

Законодательной базой является глава 26 Налогового кодекса и Федеральный Закон №148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход».

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может осуществляться в отношении следующих видов деятельности:

  1. Оказания бытовых услуг;

  2. Оказания ветеринарных услуг;

  3. Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

  4. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м., палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

  5. Оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

  6. Оказания услуг общественного питания , осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв.м.

  7. Оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;

  8. Распространения и (или) размещения наружной рекламы.



2.Основные понятия, используемые при исчислении налога.

Вмененный доход- это потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,

непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность- это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя.

Площадь торгового зала- площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, за исключением подсобных, бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание посетителей.

Открытая площадка- специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания.

Магазин- специально оборудованное стационарное здание, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

Павильон- строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Киоск- строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место.

Палатка- легко возводимая сборно- разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала.

Торговое место- место, используемое для совершения сделок купли- продажи.

Бытовые услуги- платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Количество работников- среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству.

Платные стоянки- площади, используемые в качестве мест для оказания платных услуг по хранению транспортных средств.

Распространение и размещение наружной рекламы- деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламы , рекламной информации путем предоставления и использования средств наружной рекламы, предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие.

3.Корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности- это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом:

К1- коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения.

Определяется исходя из кадастровой стоимости земли ( на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком на территориях муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт- Петербурга.

К2- коэффициент, учитывающий: ассортимент товаров, сезонность, время работы и др. особенности.

Значения К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Изменение суммы единого налога, произошедшее вследствие изменения величин корректирующих коэффициентов, возможно только с начала следующего налогового периода.

К3- коэффициент- дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары в Российской Федерации
Контрольные вопросы:

  1. Каково значение единого налога на вмененный доход?

  2. Что такое базовая доходность?

  3. Что может быть физическим показателем?

  4. Какие корректирующие коэффициенты базовой доходности существуют?


Самостоятельная работа:

Изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Темы рефератов для самостоятельной работы:

  1. Значение коэффициентов К1, К2, К3.

  2. Содержание вмененного дохода.

  3. Виды деятельности, в отношении которых применяют систему обложения в виде единого налога.


Практическое занятие № 12:

Расчёт единого налога на вмененный доход.
Цель работы: усвоить понятия: вмененный доход, базовая доходность, корректирующий коэффициент; научиться рассчитывать величину единого налога на вмененный доход.

В результате выполнения работы студент должен уметь:

- рассчитывать единый налог на вмененный доход.

знать:

- методику расчета единого налога.
Задание 1.

Определите налогоплательщиков по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности для следующих случаев:

- организация оказывает услуги общественного питания в зале с площадью 179 кв.м.;

- индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. Количество автомобилей- 20;

- организация занимается оказанием бытовых услуг;

- индивидуальный предприниматель оказывает услуги, связанные с мойкой автотранспортных средств;

- организация осуществляет розничную торговлю в торговом зале площадью 180 кв.м.;

- организация оказывает ветеринарные услуги;

- индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт и обслуживание оргтехники;

- индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги физическим лицам.
Задание 2.

В текущем году организация занималась установкой металлических дверей. В организации работали три человека. Выплата вознаграждений сотрудникам за квартал составила 20 000 руб. Значение коэффициента К2 установлено субъектом Российской Федерации- 1.

Рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 3.

Предприниматель переведен на уплату ЕНВД. Налоговая база предпринимателя за 1 квартал составила 80 000 руб. В 1 квартал он уплатил:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД,- 10 000 руб.;

- фиксированные платежи в ПФР за себя;

- пособия по временной нетрудоспособности работникам, занятым в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД,- 1 500 руб.;

Рассчитайте сумму единого налога по итогам 1 квартала.
Задание 4.

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, площадь торгового зала которого в июле и августе составляла 10 кв.м.; 10 сентября был заключен договор аренды, в результате площадь торгового зала увеличилась на 15 кв.м.

Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 установлено субъектом Российской Федерации в размере 1.

За 3 квартал уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование физических лиц составили 9300 руб., а фиксированный платеж за страхование предпринимателя- 150 руб. в месяц.

Определите ЕНВД за 3-й квартал.
Задание 5.

Налогоплательщик осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 1 января текущего года переведен на уплату ЕНВД. В январе текущего года численность работников составила 7 человек, в феврале- 8 человек, а в марте- 6 человек. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности: К1=1, К2=0,5.

Рассчитайте сумму ЕНВД.
Задание 6.

Вариант 1.

Вмененный доход организации в 3-м квартале составил 150 000 руб. в месяц. В июле изменился показатель К2. С применением нового показателя К2 вмененный доход организации составил 160 000 руб. в месяц.

Определите единый налог организации за 3 и 4 кварталы.
Вариант 2.

Налоговая база (вмененный доход) индивидуального предпринимателя за 2-й квартал текущего года составила 45 000 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащую уплате индивидуальным предпринимателем за 3-й квартал.
Задание 7.

Вмененный доход организации за 2-й квартал текущего года составил 200 000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за 2-й квартал текущего года- 20 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов составляет 22 000 руб.

Определите сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 8.

Налогоплательщик- индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в розничной торговле, по итогам налогового периода исчислил ЕНВД в сумме 6 000 руб., а также уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование занятых у него работников в сумме 3800 руб. и страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 450 руб. Кроме того, выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 1 500 руб. (за счет средств предпринимателя).

Определите сумму ЕНВД.
Задание 9.

Вариант 1.

ООО «Весна» осуществляет розничную торговлю продуктами питания, подакцизными товарами через магазин с площадью торгового зала 80 кв.м.

Определите сумму единого налога за 1-й квартал текущего года при условии, что весь период отработан полностью, заполните налоговую декларацию по единому налогу. Базовая доходность- 7500 руб., К1=1,К2=0,7.
Вариант 2.

ООО «Быт» оказывает бытовые услуги населению в области ремонта, окраски и пошива обуви. В организации работает 2 мастера.

Определите сумму единого налога за 1-й квартал при условии, что базовая доходность – 8 000 руб., К1=1, К2-0,5.
Задание 10.

Определите сумму единого налога за квартал, если дано:

  1. площадь торгового зала 20 кв.м.;

  2. базовая доходность 1 кв.м. в месяц 1800 руб.;

  3. ставка единого налога- 15%;

  4. корректирующие коэффициенты: К1=0,9, К2=0,8, К3=1,104.


Тематический обзор к практическому занятию №13:

Упрощенная система налогообложения
План:

1. Общие условия применения упрощенной системы налогообложения.

2. Объекты налогообложения, определение доходов.

3.Порядок определения расходов.

  1. Налоговая база и налоговые ставки.

  2. Налоговая декларация.

  3. Порядок исчисления и уплаты налога.



1. Общие условия применения упрощенной системы налогообложения.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС, за исключением уплаты НДС при ввозе товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Применение упрощенной системы индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество, НДС, за исключением уплаты НДС при ввозе товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Организация не имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему, доход от реализации не превысил 45 млн. руб. (без учета НДС).

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

- организации, имеющие филиалы и представительства;

- банки;

- страховщики;

- негосударственные пенсионные фонды;

- инвестиционные фонды;

- ломбарды;

- организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых;

- организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет 25%;

- организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 100 человек;

- организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему, в налоговый орган заявление. При этом сообщается о размере доходов за 9 месяцев текущего года.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на общий режим.

2.Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

- доходы;

- доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Порядок определения доходов

Организации при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:

  1. Доходы от реализации товаров (работ, услуг);

  2. Доходы от реализации имущества и имущественных прав;

  3. Внереализационные доходы.

Индивидуальные предприниматели при определении объекта учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12

Похожие:

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconФедерации
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания составлены в соответствии с рабочей программой...
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания для студентов очной формы обучения для выполнения...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических работ (заданий)

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по самостоятельной внеаудиторной работе студентов очной формы обучения
Методические указания одобрены методической комиссией учетно-финансового факультета (протокол №1 от 24 августа 2015 г.)

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по выполнению самостоятельной внеаудиторной...
Методические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы по учебной дисциплине иностранный язык предназначены для...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по выполнению контрольной работы №2 Для самостоятельной...
Деловой иностранный язык. Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов 2 курса заочной формы обучения, обучающихся...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические рекомендации для самостоятельной работы студентов очной...
Методическое пособие предназначено для практических занятий и самостоятельной работы студентов специальностей 110400. 65-«Зоотехния»,...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск