Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы


НазваниеМетодические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы
страница8/12
ТипМетодические указания
filling-form.ru > Договоры > Методические указания
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12
Тематический обзор к практическому занятию №10:

Транспортный налог.
План:

  1. Налогоплательщики транспортного налога.

  2. Объекты налогообложения.

  3. Налоговая база.



1. Налогоплательщики транспортного налога.

Транспортный налог является прямым региональным налогом и служит источником образования дорожных фондов. Дорожные фонды созданы для поддержания качества автодорог России, для строительства новых дорог и сооружений. Сумма налога впрямую зависит от грузоподъемности автотранспортного средства.

Законодательной базой является глава 28 Налогового Кодекса и Федеральный закон Российской Федерации № 110-ФЗ.

Налог уплачивают:

- Юридические лица;

- Граждане Российской Федерации;

- Иностранные юридические лица и граждане;

- Лица без гражданства.

Плательщиками являются лица, имеющие в собственности соответствующие транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы.
2. Объект налогообложения

Объектом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

  1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

  2. автомобили легковые, оборудованные для использования инвалидами;

  3. промысловые морские и речные суда;

  4. тракторы, комбайны, специальные автомашины ( молоковозы, машины ветеринарной помощи и т.д.), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;

  5. транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти;

  6. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.


3.Налоговая база

Налоговая база определяется:

  1. в отношении транспортных средств, имеющих двигатели- как мощность двигателя в лошадиных силах;

  2. в отношении воздушных транспортных средств – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя в воздушном режиме в килограммах силы;

  3. в отношении водных транспортных средств- как валовая вместимость в тоннах;

Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Уплата налога производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Федерации.

Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.
Контрольные вопросы:

  1. Кто является плательщиком транспортного налога?

  2. Каковы ставки транспортного налога, кто их устанавливает?

  3. Что является объектом налогообложения?

  4. Как определяется налоговая база по налогу?

  5. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

  6. Что является налоговым и отчетным периодами?


Самостоятельная работа:

Изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Темы рефератов для самостоятельной работы:

  1. Значение транспортного налога для формирования регионального бюджета.

  2. Технология расчета налога.

  3. Сроки уплаты налога.

  4. Налоговая декларация.



Практическое занятие № 10:

Расчёт транспортного налога.
Цель работы: усвоить методику расчета транспортного налога, применение налоговых льгот и ставок данного налога; научиться классифицировать объекты налогообложения транспортного налога.

В результате выполнения работы студент должен уметь:

- рассчитывать транспортный налог.

знать:

- методику расчета транспортного налога.
Задание 1.

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Он числился за организацией до 25 февраля. Других автомобилей у организации нет.

Рассчитайте сумму транспортного налога.
Задание 2.

Организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Автомобиль был зарегистрирован 25 сентября текущего года. Других автомобилей у организации нет.

Рассчитайте сумму транспортного налога.
Задание 3.

Гражданин Степин Н.Н. купил 10 июля текущего года автомобиль. 14 июля поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на три года своему брату Иванову М.Н.

Передача права владения была оформлена надлежащим образом. Степин не уведомил налоговый орган о такой передаче прав.

Должен ли он был поставить в известность налоговый орган? Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган? Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: гражданин Степин или гражданин Иванов? Обоснуйте ответы.
Задание 4.

Вариант 1.

Организация имеет в собственности автомобиль. Мощность двигателя 110 л.с. В марте текущего года организация провела капитальный ремонт автомобиля и поставила новый двигатель мощностью 135 л.с.

Рассчитайте транспортный налог за текущий год.
Вариант 2.

Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый автомобиль имеет два двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с., у второго автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый, мощность двигателя которого 100 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.
Задание 5.

Выберете правильный ответ.

1. Плательщиком транспортного налога не является:

1) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в Российской Федерации;

2) российский гражданин, имеющий автомобиль, находящийся в США;

3) физическое лицо, получившее катер в наследство.

2. Транспортный налог является:

1) прямым налогом;

2) косвенным налогом;

3. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

1) автомобиль мощностью до 70 л.с.;

2) молоковоз, которым владеет совхоз;

3) яхта;

4) мотоцикл.

4. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

1) вертолет 1) единица

2) самолет 2) мощность

3) автомобиль 3) грузоподъемность

4) парусная яхта 4) мощность
Задание 6.

Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя

Количество транспортных средств по состоянию на 01.04 текущего года:

- грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с.

- легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с.


ед.
ед.


20
5

Ставки транспортного налога за каждую лошадиную силу:

- грузовые автомобили

- легковые автомобили



руб.

руб. и коп.



17

8,50

Определите сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и укажите срок уплаты в бюджет.
Задание 7.

Гражданин приобрел автомобиль и зарегистрировал его 25 августа текущего года. Мощность двигателя легкового автомобиля- 200 л. с. Ставка налога за 1 л.с.- 50 руб.

Определить транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет.


Тематический обзор к практическому занятию №11.

Налог на имущество физических лиц.
План:

  1. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц, объекты.

  2. Налоговые льготы.


1. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц, объекты обложения.

Налог на имущество физических лиц является местным прямым прогрессивным налогом. Его уплачивают все физические лица, в собственности которых на территории России находятся строения, помещения, сооружения.

Законодательной базой является Закон Российской Федерации № 2003-1

«О налоге на имущество физических лиц»; инструкция МНС России № 54.

Плательщиками налога являются граждане Российской Федерации , иностранные граждане и лица без гражданства, т.е. физические лица, имеющие на территории России в собственности следующее имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения.

Объектом налогообложения является имущество, относящееся к категории «строения, помещения и сооружения».

Налоговой базой является инвентаризационная стоимость строений, помещений, сооружений.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока- не позднее 15 сентября и 15 ноября.
2. Налоговые льготы

От уплаты налога на все виды имущества освобождаются следующие категории граждан:

  1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

  2. Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;

  3. Участники ВОВ;

  4. Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

  5. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

  6. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас;

  7. Пенсионеры, получающие пенсии;

  8. Деятели культуры, искусства и народные мастера по принадлежащим им на праве собственности специально оборудованным сооружениям, строениям, используемым исключительно в качестве творческих мастерских.

Налог не взимается со строений, расположенных на участках в садоводческих и дачных объединениях граждан жилой площадью до 50 кв.м.

Городские, поселковые, сельские органы местного самоуправления могут предоставлять льготы по отдельным плательщикам.

Граждане, имеющие право на льготы, должны подтвердить его необходимыми документами.

Контрольные вопросы:

  1. Каковы права местных органов власти в области установления и взимания налога?

  2. Кто является плательщиком налога?

  3. Какие группы имущества физических лиц определены в законе ?

  4. Как определяется налоговая база?

  5. Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц?

  6. Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

  7. Какие ставки налога на имущество существуют в настоящее время?

  8. Каковы особенности исчисления налога на территории г. Старый Оскол и Старооскольского района?


Самостоятельная работа:

Изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Темы рефератов для самостоятельной работы:

  1. Экономическое содержание налога на имущество физических лиц.

  2. Место налога в общей классификации.

  3. Особенности исчисления налога.

  4. Налог на имущество физических лиц - прогрессивный налог.

  5. Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц.


Практическое занятие № 11:

Расчёт налога на имущество физических лиц.
Цель работы: усвоить методику расчета налоговой базы и налога на имущество физических лиц, применение налоговых льгот и ставок по данному налогу; научиться применять на практике положения Налогового кодекса Российской Федерации по налогу на имущество физических лиц, особенности налогообложения на территории Старооскольского района и города Старый Оскол.

В результате выполнения работы студент должен уметь:

- рассчитывать налог на имущество физических лиц.

знать:

- методику расчета налога на имущество физических лиц.
Задание 1.

Гражданка Иванова в 2014 г. приватизировала однокомнатную квартиру. Оценка этой квартиры в 2015 г. составила 850 000 руб. В марте 2014 г. Иванова и ее двое детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры в целях налогообложения составила 1 100 000 руб.

Определите суммы налога на имущество физических лиц по двум квартирам на каждого налогоплательщика.
Задание 2.

Физическое лицо имеет в Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры- 980 000 руб., гаража- 130 000 руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом 2-й группы.

Определите сумму налога на имущество физического лица за год.
Задание 3.

Семья, состоящая из трех человек (муж, жена, дочь), имеет в общей собственности квартиру. По соглашению между совладельцами плательщиком налога определен муж. Кроме того, жена в этом же районе имеет в своей собственности вторую квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость имущества:

- первой квартиры (общая собственность)- 1 550 000 руб.;

- второй квартиры (собственник- жена)- 980 000 руб.;

- гараж (собственник- жена)- 200 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате каждым налогоплательщиком.
Задание 4.

Вариант 1.

Физическое лицо имеет в Москве в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры- 897 000 руб., машины- 120 000 руб., гаража- 150 000 руб. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.

Определите сумму налога на имущество физического лица.

Вариант 2.

Собственник квартиры умер 2 мая текущего года. Его наследник получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября того же года. Стоимость квартиры по оценке БТИ- 1 080 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физического лица.
Задание 5.

Физическое лицо является инвалидом 2-й группы. ВТЭК 10 августа текущего года переводит его на 3 группу инвалидности. В собственности физического лица имеется квартира в Москве и садовый домик в Московской области. Инвентаризационная стоимость квартиры- 990 000 руб., садового домика- 400 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физического лица за текущий год и следующий.
Задание 6.

Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квартиры- 890 000 руб., дачи- 300 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.
Задание 7.

Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива. Пай за квартиру в размере 950 000 руб. внесен полностью 23 февраля текущего года.

Дом введен в эксплуатацию:

а) 20 января текущего года;

б) 5 марта текущего года.

Определите для двух вариантов порядок налогообложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий годы.
Задание 8.

Вариант 1.

Определите сумму налога на строение, суммарная инвентаризационная стоимость которого 1 400 000 руб., стоимость пристройки, возведенной в июне- 200 000 руб.

Вариант 2.

Определите сумму налога, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, дом сдан в эксплуатацию 13 марта, стоимость квартиры- 1 600 000 руб.
Задание 9.

Определите налог на имущество, который следует уплатить физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 кв.м. стоимостью 800 000 руб., если между ними нет согласованности.
Задание 10.

Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на имущество, уплатило его в полном объеме- 420 руб. Однако начисленная сумма была снижена по причине утраты собственности на 160 руб.

Определите каковы действия физического лица и налогового органа?

1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   12

Похожие:

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconФедерации
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания составлены в соответствии с рабочей программой...
...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания для студентов очной формы обучения для выполнения...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических работ (заданий)

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по самостоятельной внеаудиторной работе студентов очной формы обучения
Методические указания одобрены методической комиссией учетно-финансового факультета (протокол №1 от 24 августа 2015 г.)

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по выполнению самостоятельной внеаудиторной...
Методические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы по учебной дисциплине иностранный язык предназначены для...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические указания по выполнению контрольной работы №2 Для самостоятельной...
Деловой иностранный язык. Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов 2 курса заочной формы обучения, обучающихся...

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы iconМетодические рекомендации для самостоятельной работы студентов очной...
Методическое пособие предназначено для практических занятий и самостоятельной работы студентов специальностей 110400. 65-«Зоотехния»,...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск