   БУ СПО Ханты-мансийского автономного округа – югры
«Белоярский профессиональный колледж»
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Сборник практических ЗАНЯТИЙ
Профессиональный модуль ПМ 03
часть 2
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение
Белоярский
2013
Содержание
Практическое занятие 1 3
Практическое занятие 2 7
Практическое занятие 3 11
Практическое занятие 4(6 часов) 14
Практическое занятие 5 (6 часов) 19
Приложение А Перечень освобожденных от страховых взносов выплат 25
Приложение Б Нормативы затрат 26
Приложение В Расчет ежемесячных обязательных платежей по взносам во внебюджетные фонды 27
Приложение Г Журнал хозяйственных операций 28
Приложение Д Образец заполнения формы АДВ-1 29
Приложение Е Образец заполнения формы СЗВ-4-1 30
Приложение ЖДанные для заполнения формы СЗВ-4-2 31
Приложение И Пример заполнения формы СЗВ-4-2 32
Практическое занятие 1
Наименование занятия:Решение задач по определению плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды, облагаемых и необлагаемых выплат.
Цель занятия: Привитие практических навыков по определению плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды, облагаемых и необлагаемых выплат.
Литература
Основная:
1 Налоговый кодекс Российской Федерации (в редакции 2012 г.) [Электронный ресурс] – режим доступа: garant.ru.
2Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» [Электронный ресурс] – режим доступа: garant.ru
3 План счетов бухгалтерского учета [Электронный ресурс] – режим доступа: garant.ru.
Дополнительная:
5Брызгалин, А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Том 18.Обязательные взносы в публичные фонды. Рекомендации по заполнению форм отчётности (2010 - 2012 гг.)[Электронный ресурс] /под ред. Брызгалина А.В. – режим доступа: garant.ru
6 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru
Порядок выполнения занятия:
1Получить допуск к занятию.
2Выполнить представленные задания и оформить отчёт.
3 Ответить на контрольные вопросы.
4 Получить зачёт.
Подготовка к занятию:
1.1Изучить курс лекций [4,с. 6-22].
1.2ИзучитьФедеральный закон № 212-ФЗ [2] и дать определения ключевых определений, понятий и терминов, используемых в законодательстве о страховых взносах:
1 Организации –
2 Физические лица –
3 Индивидуальные предприниматели –
4 Обособленное подразделение организации –
5 Банки (банк) –
6 Счета (счет) –
7 Лицевые счета –
8Счета Федерального казначейства –
9 Недоимка –
10 Товар –
11 Работа –
12 Услуга –
13 Финансовый год –
1.3 Список выплат, не подпадающих под страховые взносы, очень напоминает аналогичный перечень из статьи 238 НК РФ. Однако не обошлось и без расхождений. Основные отличия приведены в таблице Приложения А.
Задание на занятие:
Задание 1 Вставьте недостающие слова и фразы:
1 Размер предельной величины базы для начисления страховых взносов округляется ________ При этом сумма 500 рублей и _____________________
2Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона № _____, база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей __________. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463000 рублей_______________.
3 При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) _______, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) ____________________. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается _______________________________________________________.
4Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона № ________:
___________________________________________________________
5 Расчетным периодом по страховым взносам признается ___________
6 Отчетными периодами признаются ____________________________
7 Тариф страхового взноса - ________________________________.
8Применяются следующие тарифы страховых взносов: ___________.
9 Стоимость страхового года–________________________________.
10 Стоимость страхового года определяется какпроизведение ______.
Задание 2Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели по индивидуальным заказам.
Для выполнения заказов он нанял 10 работников, с которыми заключил трудовые договоры.
Какие страховые взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель?
Задание 3 По договору авторского заказа на создание литературного произведения, заключенного между гражданином и издательством, гражданину причитается авторский гонорар в сумме 250 000 руб.
Автор не смог документально подтвердить расходы на создание произведения, он написал заявление с просьбой предоставить профессиональный вычет по нормативу.
Определить сумму вычета на создание литературного произведения и базу для начисления взносов.
Нормативы затрат(в процентах к сумме начисленного дохода) представлены в Приложении Б.
Задание 4 Организация заключила договор авторского заказа, по которому автор (физическое лицо) в установленный срок должен создать литературное произведение - книгу-биографию за вознаграждение в сумме 120 000 руб. При выполнении договора автор понес расходы, связанные с написанием книги (приобретение материалов, необходимые поездки), в сумме 30 000 руб. Эти расходы документально подтверждены.
Определить базу для начисления страховых взносов.
Содержание отчета:
1 Номер и наименование занятия.
2 Цель занятия.
3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.
4 Ответы на контрольные вопросы.
5 Дата выполнения занятия.
Контрольные вопросы:
1 Какой закон регулирует вопросы, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование?
2 Каков порядок исчисления сроков, установленных Федеральным законом № 212-ФЗ?
3 Кто является плательщиками страховых взносов?
4 Что является объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?
5 Каков общий порядок исчисления базы обложения страховыми взносами?
6 Какие суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами?
|
![Литература Основная: 1 Налоговый кодекс Российской Федерации (в редакции 2012 г.) [Электронный ресурс] режим доступа: garant ru. 2 Федеральный закон от 24. icon](/i/32.png)
![Литература Основная: 1 Налоговый кодекс Российской Федерации (в редакции 2012 г.) [Электронный ресурс] режим доступа: garant ru. 2 Федеральный закон от 24. icon](/i/doc32.png)