Скачать 94.47 Kb.
|
Памятка работнику для получения имущественного вычета, связанного с приобретением недвижимого имущества 1. Основной нормативный акт Имущественный вычет предоставляется на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. 2. Суть применения имущественного вычета Применяя вычет, вы уменьшаете сумму НДФЛ: НДФЛ = (Доходы – Вычеты) × 13%. 3. Какие доходы уменьшает вычет Имущественный вычет уменьшает любые доходы, облагаемые по ставке 13%. Вычет предоставляется начиная с доходов того года, в котором получено право на вычет, а также в последующих периодах, если вычет не был использован полностью. Об этом говорится в письме Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-189. 4. Какие расходы входят в состав имущественного вычета 4.1. Расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации: — жилого дома; — квартиры; — комнаты; — доли (долей) в жилом доме, квартире, комнате; — земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства; — земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. 4.2. Расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на указанные в пункте 4.1 цели. 4.3. Расходы на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на цели, указанные в пункте 4.1. 5. Перечень расходов в зависимости от вида приобретенного имущества 5.1. Построен или приобретен жилой дом (доля в нем): — расходы на разработку проектно-сметной документации; — приобретение строительных и отделочных материалов; — приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; — связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; — на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. 5.2. Приобретена квартира, комната (доли в них): — расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; — приобретение отделочных материалов; — работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Расходы на достройку и отделку дома или отделку приобретенной квартиры можно включить в состав вычета, только если в договоре на приобретение этих объектов указано, что строительство по ним не завершено и они передаются без отделки (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/9-190). Отделочные работы включают в себя штукатурные, столярные, плотничные, малярные и стекольные работы, устройство покрытий полов и облицовку стен (письмо Минфина России от 15.09.2010 № 03-04-05/9-545), а также расходы на приобретение и установку межкомнатных дверей (письмо ФНС России от 28.10.2008 № 3-5-04/644@). 6. Периодичность получения вычета Вычет предоставляется один раз и только по одному объекту. 7. Максимальный размер вычета
7.1. Ограничений по сумме процентов нет. Однако в имущественный вычет войдут только уплаченные проценты по кредитам и займам, указанным в пунктах 4.2 и 4.3 данной памятки. Пример. Вы приобрели квартиру стоимостью 2 600 000 руб. Общая сумма процентов, фактически уплаченных по кредиту за весь период пользования кредитными средствами, — 800 000 руб. Следовательно, общий размер имущественного налогового вычета будет составлять 3 400 000 руб., из которых: — 2 000 000 руб. — по приобретенной квартире; — 800 000 руб. — проценты, фактически уплаченные по кредиту. Обратите внимание: пока проценты не уплачены, их расчетная величина к вычету не может быть принята. 7.2. Кредит должен быть целевой, то есть получен исключительно на приобретение или строительство жилья. 7.3. Очередность учета расходов в Налоговом кодексе не предусмотрена (на покупку недвижимости или на уплату процентов по кредиту) при предоставлении налогового вычета (письмо Минфина России от 20.08.2009 № 03-04-05-01/650). К вычету принимаются те расходы, которые уже произведены и документально подтверждены. 8. Где получить вычет Получить вычет можно: — в налоговой инспекции; — у одного из работодателей. От выбранного способа зависит комплект документов. Но среди них есть те, которые понадобятся в любом случае. 9. Общие документы 9.1. Документы, подтверждающие право собственности 1) приобретен земельный участок для индивидуального жилищного строительства — документ о праве собственности на землю. Вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом, построенный на этом участке; 2) построен или приобретен жилой дом и земля, на которой он расположен. Необходимы документы о праве собственности: — на дом; — земельный участок; 3) приобретена квартира, комната или доля (доли) в них: — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них; — документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них; 4) приобретено право на квартиру или комнату в строящемся доме: — договор о приобретении прав на квартиру или комнату; — акт о передаче квартиры, комнаты. 9.2. Платежные документы Для получения вычета в обязательном порядке потребуются платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам. К ним, в частности, относятся копия кредитного договора, график погашения кредита, справка из банка об уплаченных процентах (если для приобретения объекта вы брали кредит), квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы. 10. Уведомление из налоговой инспекции Уведомление получают лица, которые хотят получать вычет у работодателя. За уведомлением необходимо обратиться в налоговую инспекцию и при этом представить: — документы, перечисленные в пункте 9 данной памятки; — заявление о выдаче уведомления. Его оформляют в произвольном виде. Уведомление и заявление о предоставлении вычета вам следует направить работодателю. 11. Ситуации 11.1. Помимо доходов от работодателя, есть доходы по гражданско-правовым договорам (например, договору подряда) Если в течение года вы получали другие доходы, облагаемые по ставке 13%, их сумму также можно уменьшить на имущественный вычет. Для этого следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. К ней необходимо приложить заявление о предоставлении имущественного вычета и подтверждающие документы. Также следует поступить и в том случае, если начиная с января вы получали доходы, но уведомление из налоговой инспекции представили работодателю в другом месяце. 11.2. Смена работодателя Вы получили уведомление из налоговой инспекции, в котором указан работодатель Х. В этой организации вы получали имущественный вычет, например, до июля. В июле вы уволились и устроились в организацию Y. Она не может предоставить вам вычет на основании уведомления, выписанного на организацию Х. В этой ситуации возможны два варианта. Вариант 1. Вы вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении нового (повторного) уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у другого работодателя. Вам следует предоставить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ из организации Х и копию трудовой книжки. Об этом говорится в приложении № 2 к приказу ФНС России от 05.06.2009 № ШТ-7-3/312@. Вариант 2. Вам следует по окончании календарного года подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, справки о доходах со всех мест работы, а также документы, подтверждающие имущественный налоговый вычет. В этом случае вы сможете уменьшить все доходы, полученные за год, в котором меняли места работы. 11.3. Применение нескольких видов вычетов Если вы имеете право на стандартный, социальный и имущественный налоговые вычеты одновременно, рекомендуем в первую очередь использовать стандартный и социальный налоговые вычеты. Так как их неиспользованные остатки на следующий год не переносятся. Свое решение об очередности использования вычета вам следует указать в заявлении (образец). 12. Когда вычет не положен 12.1. Оплата произведена не за ваш счет, а, например, за счет средств: — работодателя; — материнского капитала; — бюджетных средств. То есть вычет нельзя получить на данные средства. 12.2. Объект приобретен за пределами РФ 12.3. Договор купли-продажи заключен между взаимозависимыми лицами (ст. 20 НК РФ). Например, муж купил квартиру у жены — права на вычет он не имеет. 12.4. В состав вычета не входят затраты: — на приобретение страхового полиса от банкротства (письмо Минфина России от 24.05.2011 № 03-04-05/7-379); — перепланировку и реконструкцию помещения (письмо Минфина России от 24.08.2010 № 03-04-05/9-492); — оплату нотариальных услуг и услуг по оформлению права собственности на имущество (письмо Минфина России от 16.03.2011 № 03-04-05/7-150); — изготовление и установку пластиковых окон на лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 № 03-04-05/9-545); — покупку сантехники, газового оборудования, счетчиков воды (письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15 и от 24.08.2010 № 03-04-05/9-492, ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@). |
Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства... | Квартира приобретена физическим лицом в 2010 г и в том же году продана. Каков порядок получения имущественного налогового вычета... | ||
Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не... | Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующие документы | ||
Для получения вычета в связи с оплатой услуг по лечению налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего... | Получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ | ||
Для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) вместе с заполненной декларацией ф. №3 ндфл необходимо представить... | Получение имущественного налогового вычета при осуществлении расходов на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты... | ||
Получение имущественного налогового вычета при осуществлении расходов на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |