Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)


НазваниеАкб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
страница6/63
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   63

Срок хранения _________5 лет _________
Архивный индекс _______________________


АКБ Спурт (ОАО)


Документы за “_____” ____________ 2010 г.

по балансовым счетам по внебалансовым счетам
Сумма ­­­___________________ руб. _____ коп. _______________ руб. _____ коп.

Из них:

хранятся на бумажном носителе и находятся в отдельных папках:

Документы по вкладам граждан
Бухгалтерские документы _____________ руб. ___ коп. ____________ руб. _____ коп.
По операциям ,совершаемым с использованием пластиковых карт
Бухгалтерские документы _____________ руб. ___ коп. ____________ руб. _____ коп.

По хозяйственным операциям
Бухгалтерские документы _____________ руб. ___ коп. ____________ руб. _____ коп.

По операциям с иностранной валютой:
Бухгалтерские документы _______________ руб. ___ коп. __________ руб. _____ коп.


Кассовые документы __________ руб. ___ коп. ___________ руб. _____ коп.


По области Г на сумму __________________________ руб. _____ коп.
Документы сброшюрованы и подшиты _______________________

(подпись)
На обложке основной папки делается надпись: "с данными бухгалтерского учета сверено" и ставится подпись главного бухгалтера, или его заместителя, или начальника отдела.

Банк вправе организовать хранение бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. При этом обеспечивается возможность распечатывания бумажных копий бухгалтерских документов по формам, установленным нормативными актами Банка России.


3.7.10. Бланки строгой отчетности.
1.1. В случаях, установленных действующим законодательством, бланки форм первичных документов могут относиться к бланкам строгой отчетности.

1.2. Бланки форм первичных документов, отнесенные к бланкам строгой отчетности, должны быть пронумерованы в установленном порядке (нумератором, типографским способом).

1.3. Бланки должны храниться в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность.

1.4. Банк вправе самостоятельно устанавливать перечень документов строгой отчетности, к которым могут быть отнесены доверенности, талоны, дипломы, билеты и т.п.

1.5. Учет документов строгой отчетности в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов осуществляется на внебалансовом счете 91207 "Бланки ".
3.7.11 Потеря документов.
1.1. В случае пропажи или гибели первичных документов Председатель Правления назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели. В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов.

1.2. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается Председателем Правления.

1.3. Утрата документов не освобождает Банк от доказательства правильности исчисления тех или иных видов налогов.

1.4. Восстановление может быть произведено через запрос у контрагентов, клиентов и других хозяйствующих субъектов, с которыми Банк имел отношения в ревизуемый период, копий документов.

Перечень и формы первичных документов указаны в Приложении № 3.


3.8 Аналитический и синтетический учет.

3.8.1 Порядок применения регистров синтетического
и аналитического учета.


А). Синтетический учет

Для отражения операций, осуществляемых различными структурными подразделениями Банка, используется План счетов бухгалтерского учета Банка, который представляет собой совокупность балансовых счетов 2-го порядка, составленную на основе Положения № 302-П.

Утвержденный рабочий План счетов бухгалтерского учета, имеет обязательный характер для всех структурных подразделений Банка и применяется со следующими особенностями:

- в случае необходимости включения нового балансового счета или исключения старого из Плана счетов Банка Главным бухгалтером вносятся дополнения, изменения;

- все балансовые счета, содержащиеся в Плане счетов Банка, независимо от оборотов, остатков и количества открытых лицевых счетов, должны быть отражены в балансе Банка.

Документами синтетического учета Банка являются:
Ежедневная оборотная ведомость.

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты - нарастающими оборотами с начала года.
Форма ежедневной оборотной ведомости определяется Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П

Ежедневный баланс.

Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе Банка (филиала).

Первичные балансы Банка составляются в тысячах рублях, сводные (консолидированные) - в единицах, указанных для составления и представления отчетности.

Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.

Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно Банком, должен быть составлен и распечатан за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день.

Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.
Отчет о прибылях и убытках.

Ведется нарастающим итогом с начала года. В период составления годового отчета ведутся два регистра отчета о прибылях и убытках по балансовому счету 706 «Финансовый результат текущего года», второй по балансовому счету 707 «Финансовый результат прошлого года».

Отчет о прибылях и убытках по балансовому счету 706 составляется и выводится на печать, на квартальные даты, по счету 707 в целом за период проведения заключительных оборотов (спод).
Балансы и оборотные ведомости и отчеты о прибылях и убытках подписываются после их рассмотрения Председателем Правления, Главным бухгалтером Банка или по их поручению - заместителями.
Ведомость оборотов по отражения событий после отчетной даты

приложение № 13 к Положению Банка России от 26.03.2007 № 302-П.
Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме приложение № 14 к Положению Банка России от 26.03.2007 № 302-П.
Б). Аналитический учет

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» аналитический учет ведется в различных учетных регистрах, а именно: на отдельных лицевых счетах, карточках и в книгах. Аналитический учет должен обеспечить получение информации в разрезе заключенных договоров с заемщиками и иными контрагентами, формирование резервов по которым производится на индивидуальной основе, и портфелей однородных ссуд (требований).

Документами аналитического учета являются:
Лицевые счета.

Порядок отражения операций по лицевым счетам определен при характеристике каждого счета. В выписке по лицевому счету должны показываться: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения каждой операции и на конец дня.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.

Бухгалтерский учет вкладных операций с физическими лицами, расчеты с сотрудниками по оплате труда, операции с пластиковыми картами, учет основных средств и материальных запасов ведется в отдельных программах, поэтому в балансе банка данные операции отражаются итоговыми суммами.
Кассовые журналы.

Кассовые журналы составляются в порядке, установленном по кассовой работе. Журналы хранятся в установленном порядке.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.

Ведомость составляется ежедневно в электронном виде.
Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств, программным путем ежедневно и распечатывается по мере необходимости.

В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен / уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.

Перед подписанием баланса Главный бухгалтер или по его поручению работник Банка должен сверить соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению Главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он визирует подпись о произведенной сверке.

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных в Приложении № 6, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской проводкой на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.

Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской проводкой меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.
Счета, не имеющие признака счета, используются для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По состоянию на конец дня в ежедневном балансе остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.


      1. Порядок построения номера лицевого счета.


Порядок построения номера лицевого счета определен в Приложении №1 «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации» Правил № 302-П и применяется в Банке. Для учета различных обязательств и требований открываются 20-разрядные лицевые счета.

Для построения кода валюты используется «Общероссийский классификатор валют», утвержденный Постановлением Госстандарта от 25.12.2000 № 405-CT.

В случае наличия счетов по учету операций с клиринговыми валютами используются соответствующие классификаторы Банка России, а именно «Классификатор клиринговых валют», утвержденный Распоряжением Банка России от 28.07.97 № Р-212.

Счета внутрибанковского значения открываются на основании разрешительной надписи Главного бухгалтера с учетом принципов, изложенных в учетной политике.

Книга регистрации открытых лицевых счетов ведется в электронном виде. Ежедневно составляются и распечатываются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются главным бухгалтером или его заместителем и подшиваются в отдельное дело. На каждое первое число года, следующего за отчетным, распечатанная в части действующих на указанную дату счетов Книга регистрации открытых счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, пронумеровывается, прошнуровывается, опечатывается, подписывается руководителем и главным бухгалтером или их заместителями и сдается в архив.

Порядок открытия отдельных лицевых счетов описан в Приложении №13 к данной учетной политике.

3.9. Порядок расчетов со своими филиалами (структурными подразделениями).
1.Открытие, закрытие   счетов по  межфилиальным расчетам  производится по письменному распоряжению Председателя Правления  головного банка или лицом им уполномоченным.

2.Подразделение кредитной организации имеет  в расчетной системе банка уникальный номер  для идентификации  его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете  по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению банка.

3.Осуществление безналичных расчетов с применением  различных форм  расчетных документов  производится в соответствии с нормативным актом Банка России  о безналичных расчетах в РФ. Проведение операций  по межфилиальным расчетам осуществляется  на основании первичных  расчетных документов,  приказов и распоряжений.

4.Расчетные операции по межфилиальным расчетам  осуществляются  при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств  по счетам межфилиальных  расчетов  головного банка и филиала. Отражение  расчетных операций  в балансах головного банка и филиала  по счетам межфилиальных расчетов осуществляться одной календарной датой – датой перечисления платежа.

5.Проведение  расчетных операций  при перераспределении денежных средств  осуществляется в один день, по представлению письменной заявки филиала, в которой указаны  сумма денежных средств и цель их использования. После  рассмотрения заявки  на  предоставление кредитных ресурсов  перевод денежных средств  осуществляется мемориальным ордером на основании распоряжения головного банка подготовленного отделом расчетов и корр.отношений  подписанных  Председателем Правления  и главным бухгалтером  или уполномоченными ими лицами.

6.Ежедневно производится выверка оборотов  и остатков по счетам межфилиальных расчетов  между головным банком и филиалом после  завершения операционного дня. Осуществляется  контроль за равенством оборотов и остатков   по счетам  30301 и 30302, 30305, 30306 .

3.10. Порядок проведения внутрибанковского контроля.
Банк осуществляет внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

Контроль должен быть направлен на:

- обеспечение сохранности средств и ценностей;
- соблюдение клиентами положений по оформлению документов;
- своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;
- перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению.

Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), оформленных на бумажных носителях, посредством использования программных средств, с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.
По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролером).
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   63

Похожие:

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАкб «Спурт» (оао) на 2009 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
«О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАкб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
«О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 17. 11. 2014)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 05. 05. 2015г.)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограмма ипотечного кредита для физических лиц «Доступное жилье» акб «Спурт» (оао)

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПао акб «Связь-Банк» Протокол №5 от «20» июля 2015 г
...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАнкета-заявление на получение кредитного продукта (Анкета-заявление)/Заявление...
Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconОб особенностях осуществления финансовых операций с иностранными...
Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconМетодические рекомендации по оформлению платежных документов в иностранной...
Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconРуководство для банков-респондентов oao акб «связь-банк»
Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск