Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)


НазваниеАкб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
страница14/63
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   63

4.4.6. Порядок формирования и хранения кассовых документов

1.Документы, перечисленные в пункте 5.1 настоящего Положения, должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело (сшив) за каждый день.

Кассовые документы, оформленные на операции, осуществленные в послеоперационное время кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, передаются заведующему кассой, соответственно, на следующий или в первый рабочий день после выходного дня, нерабочего праздничного дня.

Кассовые документы по операциям в ВСП хранятся в ВСП.

Формирование дела (сшива) с кассовыми документами за каждый день производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП.

2.При формировании дела (сшива) кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по дебету, затем по кредиту, а внутри одного балансового счета по учету кассы - в порядке возрастания номеров кредитуемых (дебетуемых) лицевых счетов, открытых на балансовых счетах. Мемориальные ордера 0401108 подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N 99998 и 99999.

3. Кассовые документы в зависимости от видов и объемов осуществляемых операций могут формироваться в одно или несколько дел (сшивов). При этом кассовые документы с разными сроками хранения, установленными законодательством Российской Федерации, формируются в отдельные дела (сшивы).

4. При формировании одного дела (сшива) с кассовыми документами справка 0402114, отчетные справки 0402112, журналы 0402301, справки 0402302, контрольные ведомости 0402010, распечатка листа книги 0402118 (при ведении книги 0402118 с применением компьютерного оборудования) помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов.

В случае формирования нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами дело (сшив), в которое помещаются документы, предусмотренные в абзаце первом настоящего пункта, определяется кредитной организацией.

5.Информация об итоговых суммах по дебету и кредиту кассовых документов, а также по дебету и кредиту мемориальных ордеров 0401108, распечатанная на бумажном носителе, подписывается заведующий кассой, кассовым работником ВСП, или кассовым работником, производившим формирование кассовых документов и заведующий кассой, и помещается в дело (сшив) впереди всех документов. При формировании нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами указанная информация, распечатанная на бумажном носителе, помещается в каждое сформированное дело (сшив).

6.Дело (сшив) с кассовыми документами снабжается штампом (ярлыком) с текстом для дела (сшива) с кассовыми документами 0402433. (далее - текст для дела (сшива) 0402433) (приложение 21 к настоящему Положению).

При формировании нескольких дел (сшивов) с кассовыми документами в тексте для дела (сшива) 0402433, в которое помещены документы, предусмотренные в абзаце первом пункта 18.4 настоящего Положения, делается отметка о наличии нескольких дел (сшивов).

7.Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, в том числе документам ВСП в случае их хранения в кредитной организации, должны быть сверены главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью в тексте для дела (сшива) 0402433 не позднее следующего дня после дня осуществления операций с наличными деньгами.

8.В случае хранения кассовых документов в ВСП порядок сверки главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации итоговых сумм кассовых оборотов по документам с данными бухгалтерского учета определяется распорядительным документом кредитной организации с учетом обеспечения своевременности передачи информации об осуществленных в ВСП операциях. Указанная сверка может осуществляться бухгалтерским работником кредитной организации, ведущим учет операций, осуществленных в этом ВСП, и заверяться его подписью в справке 0402114, книге 0402118, в тексте для дела (сшива) 0402433.

9.Кассовые документы за предыдущий календарный год и текущий год формирования кассовых документов хранятся заведующим кассой, кассовым работником ВСП. Место хранения кассовых документов определяется распорядительным документом кредитной организации с учетом необходимости обеспечения их сохранности.

10.Формирование дела (сшива) с кассовыми документами может производиться кассовым работником, на которого возложены указанные функции, в порядке, предусмотренном в настоящей главе.


4.4.7. Порядок закрытия кассы, ревизия кассы.

4.4.7.1 Порядок закрытия кассы

1. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками, актами 0402145 и справками.

2. Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет: заверены ли бухгалтерскими работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о суммах принятой и выданной денежной наличности, правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег(ценностей), соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок. Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов, реестров, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях.

Справки о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, контрольные ведомости по пересчету денежной наличности передаются главному бухгалтеру (его заместителю), который проверяет полноту поступлений денег в операционную кассу и подписывает справку о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Заведующий кассой по данным справок о суммах принятой и выданной денежной наличности, о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, приходных и расходных кассовых ордеров составляет сводную справку о кассовых оборотах. Сверка ее итогов с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) на сводной справке о кассовых оборотах, которая вместе с отчетными справками кассиров, журналом учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, распечатками банкоматов, реестрами, приходными и расходными кассовыми ордерами и документами клиентов помещается в кассовые документы.

3. Заведующий кассой с учетом данных сводной справки о кассовых оборотах с помощью компьютерного оборудования и программного обеспечения ежедневно распечатывает лист Книги учета денежной наличности и других ценностей (Приложение 14) с отражением остатков денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня и подшивает его в отдельное дело. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, осуществляет сверку фактического наличия денежной наличности и других ценностей, находящихся в хранилище, с остатками, выведенными в Книге учета денежной наличности и других ценностей, и заверяют записи в Книге своими подписями.

Остатки денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня, указанные в Книге учета денежной наличности и других ценностей, заверяются подписью главного бухгалтера (его заместителя).

По окончании календарного года (или по мере необходимости) листы Книги учета денежной наличности и других ценностей брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов подписывается руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверяются печатью банка.

4. В случае расхождений данных фактического остатка денег и других ценностей в хранилище с данными бухгалтерского учета принимаются меры по выявлению и устранению их причин.

5.После сводки кассы заведующий передает кассовые документы вместе приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников. При формировании кассовые документы подбираются сначала по дебету счета по учету кассы в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов, затем по кредиту этого счета в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов. Мемориальные ордера подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, затем кредитуемых внебалансовых счетов.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день.

6.Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером банка (его заместителем) c данными бухгалтерского учета и заверены его подписью. На лицевой стороне папки документов наклеивается ярлык, а также проставляются подписи кассового работника, формировавшего папки, заведующего кассой, главного бухгалтера (заместителя).

Кассовые документы, срок хранения которых превышает 5 лет, подшиваются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается пометка.

Хранение кассовых документов осуществляется заведующим кассой.


4.4.7.2. Порядок ревизии кассы

1.Ревизии наличных денег и ценностей проводятся в следующих случаях:

-ежегодно по состоянию на 1 января каждого года;

-внезапные ревизии не реже одного раза в год;

-при смене и временной смене должностных лиц,

ответственных за сохранность ценностей;

-по требованию руководителя, членов рабочей группы, осуществляющих проверку кредитной организации, ВСП в соответствии с Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации»

- в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации (например, при проведении инвентаризации).

Ревизии по состоянию на 1 января каждого года и временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей проводятся головным банком, филиалами, ВСП.

Внезапные ревизии головного банка, его ВСП и филиалов проводятся службой внутреннего контроля Банка, филиалами проводятся внезапные ревизии своих ВСП.

Ревизии при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей ВСП проводятся головным банком (филиалом), при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей филиала – головным банком.

Представители головного банка (филиала) могут присутствовать при проведении ревизий во ВСП по состоянию на 1 января каждого года, при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Проверки порядка ведения кассовых операций проводятся службой внутреннего контроля головного банка в ходе плановых проверок территориальных и структурных подразделений Банка.

2.Состав комиссии, создаваемой для проведения ревизии наличных денег и ценностей, проверки порядка ведения кассовых операций устанавливается распорядительным документом головного банка (филиала). В состав указанной комиссии не должны привлекаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми, проверяемыми наличными деньгами.

Ревизия наличных денег и ценностей, проверка порядка ведения кассовых операций должны проводиться таким образом, чтобы не нарушать порядок осуществления операций с наличными деньгами и ценностями и исключить возможность сокрытия излишков или недостач наличных денег и ценностей.

3.Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

4.При ревизии проверяются:

банкноты Банка России - по пачкам и количеству корешков в них, выборочно полистно;

монета - по надписям на ярлыках к мешкам, выборочно по кружкам;

иностранная валюта - по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках,

выборочно полистным пересчетом;

чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности-

по надписям на верхних накладках пачек, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

другие ценности – по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке, выборочно полистным и поштучным

пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется

руководителем ревизии.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей 0402124.

5.Вся выявленная недостача денежных средств списывается в расход по кассе с отнесением на лицевой счет кассового работника, у которого выявлена недостача:

Дт 60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам – по лицевому счету кассира Кт 20202 Касса кредитных организаций – на сумму выявленной недостачи
Суммы недостачи, выявленной в результате проведенной ревизии, числится на лицевом счете кассира до момента возмещения им указанной суммы:

Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам – по лицевому счету кассира – на сумму погашенной недостачи

6.Если в результате проведенной ревизии выявлены излишки, то они приходуются в кассу с отнесением на доходы банка и возврату из кассы не подлежат:

Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 70601 Доходы по символу 17304 «Другие доходы от оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности » на сумму выявленного излишка


7.После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги хранилища ценностей 0402118, ежедневного баланса, аналитического учета.

8.Результаты проведенной ревизии наличных денег и ценностей, проверки порядка ведения кассовых операций оформляются актами в произвольной форме в одном экземпляре. В акте ревизии наличных денег и ценностей, указываются фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала, фирменное наименование кредитной организации и наименование ВСП, фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и ВСП), дата составления акта, фактическое наличие наличных денег и ценностей, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, соответствие (несоответствие) фактического наличия наличных денег и ценностей данным бухгалтерского учета и книги хранилища ценностей 0402118, выявленные расхождения суммы фактического остатка наличных денег и ценностей с данными бухгалтерского учета и книги 0402118, иная информация о проведении ревизии наличных денег и ценностей и ее результатах, необходимая кредитной организации. В случае выявления расхождения суммы фактического остатка наличных денег и ценностей с данными бухгалтерского учета и книги 0402118 руководителем (его заместителем) кредитной организации и главным бухгалтером (его заместителем) принимаются меры по выявлению и устранению причин их несоответствия. Объяснительные документы в оправдание суммы остатка кассы не принимаются.

В акте проверки порядка ведения кассовых операций указываются фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и ВСП), дата составления акта, выявленные при осуществлении кассовыми работниками кредитной организации, ВСП операций с наличными деньгами несоответствия установленному порядку ведения кассовых операций, а также принятые в период проведения проверки ведения кассовых операций меры по их устранению, иная информация о проведении проверки порядка ведения кассовых операций и ее результатах, необходимая кредитной организации.

Акты ревизии наличных денег и ценностей, проверки порядка ведения кассовых операций подписываются работниками, участвовавшими в ревизии, проверке, а также присутствовавшими при проведении ревизии наличных денег и ценностей, проверки порядка ведения кассовых операций, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

По результатам проведенной ревизии наличных денег и ценностей, проверки порядка ведения кассовых операций руководителем (его заместителем) кредитной организации принимаются меры по устранению выявленных недостатков.

Материалы ревизий наличных денег и ценностей хранятся:

- по головному банку у начальника отдела кассовых операций;

- по территориальным подразделениям – у руководителей соответсвующих подразделений.

Материалы проверок ведения кассовых операций хранятся в службе внутреннего контроля.
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   63

Похожие:

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАкб «Спурт» (оао) на 2009 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
«О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАкб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
«О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 17. 11. 2014)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограммы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 05. 05. 2015г.)
Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПрограмма ипотечного кредита для физических лиц «Доступное жилье» акб «Спурт» (оао)

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconПао акб «Связь-Банк» Протокол №5 от «20» июля 2015 г
...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconАнкета-заявление на получение кредитного продукта (Анкета-заявление)/Заявление...
Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconОб особенностях осуществления финансовых операций с иностранными...
Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconМетодические рекомендации по оформлению платежных документов в иностранной...
Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –...

Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) iconРуководство для банков-респондентов oao акб «связь-банк»
Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск