Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район»


Скачать 247.79 Kb.
НазваниеОтчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район»
страница3/3
ТипОтчет
filling-form.ru > Договоры > Отчет
1   2   3

16. Финансовый результат

В проверяемом периоде доходы Предприятия получены в сумме – 1438,0 тыс.рублей; расходы составили 1491,0 тыс.рублей.

По данным бухгалтерской отчетности результат финансово-хозяйственной деятельности Предприятия по итогам 2015 года убыток – 53,0 тыс. руб.

В сравнении с 2014 годом: доходы составили 1784,0 тыс.рублей, расходы – 1780,0 тыс.рублей; прибыль – 4,0 тыс.рублей.

В сравнении с 2013 годом: доходы составили 1737,0 тыс.рублей, расходы - 1735,0 тыс.рублей; прибыль – 2,0 тыс.рублей.

По данным баланса МП ЦРА № 21 за 2015 год кредиторская задолженность предприятия на конец периода составила 885,0 тыс.рублей. Из них:

- по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 674,0 тыс.рублей;

- по налогам и сборам – 67,0 тыс.рублей;

- по расчетам по социальному страхованию – 33,0 тыс.рублей;

- по заработной плате – 111,0 тыс.рублей.

За период 2014 года кредиторская задолженность составила 784,0 тыс.рублей, за период 2013 года – 1213,0 тыс.рублей.

На основании предоставленного бухгалтерского баланса за 2015 год проведен финансово-экономический анализ Предприятия, который показал, что структура баланса - отрицательная (убыточная), а Предприятие является неплатежеспособным.
17. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия:

Акт по результатам контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21» за 2015 год» подписан без замечаний и возражений.

18. Выводы:

Выборочной проверкой финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21, установлено:

1. В нарушение статьи 5 п.5 Федерального закона № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" от 14.11.2002г. Устав МП ЦРА № 21 не содержит сведений о своем филиале - фельдшерско-акушерском пункте в пос.Гончарка.

2. В нарушение статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации в п.6 Положения «Об оплате труда сотрудников МП ЦРА № 21 Гиагинского района» не определены размеры и основания для выплаты премий; в п.8 Положения «Об оплате труда работников МП Аптека» не установлены размеры и основания для выплаты компенсации, доплаты и материальной помощи работникам.

3. В нарушение ст. 189 ТК РФ на Предприятии не утверждены правила внутреннего трудового распорядка.

4. В нарушение п.4.7 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью МО «Гиагинский район» программа финансово - хозяйственной деятельности на Предприятии отсутствует.

5. В нарушение Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» ПБУ 1/2008, утвержденное приказом Министерством Финансов Российской Федерации от 06 октября 2008г. № 106н, учетная политика Предприятия не обеспечивает требование полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (ответственность руководителя, задачи бухгалтерского учета, определение бухгалтерской службы, формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности, начисление амортизации, способ признания коммерческих и управленческих расходов).

6. В нарушение ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ на Предприятии не утверждены правила и график документооборота.

7. В нарушение ст.18 п.2 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» № 161-ФЗ муниципальное предприятие не вправе сдавать в аренду имущество без согласия собственника имущества муниципального предприятия.

8. На Предприятии не ведется книга по заработной плате или расчетные ведомости по ф. Т-51, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

9. В нарушение статей 57,282 Трудового кодекса Российской Федерации неверно оформлены трудовые отношения с работниками ФАПов.

10. В нарушение статьи 57 Трудового кодекса Российской Федерации в трудовом контракте главного бухгалтера отсутствуют условия оплаты труда, такие как размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты.

11. В учетной политике предприятия не прописаны сроки сдачи чеков на закупленные товары, услуги.

12. В нарушение п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» выдача наличных денег из кассы под отчет осуществлялась без заявления подотчетного лица на выдачу денежных средств под отчет, без собственноручной надписи руководителя о сумме наличных денег, подписи руководителя и даты.

13. В нарушение п.п. 7,13 «Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды", утвержденных приказом Минфина РФ от 26 декабря 2002 г. N 135н расходы на приобретение медицинских халатов ошибочно были отнесены на счет 44 «Расходы на продажу» вместо счета 10 «Материалы».

14. К авансовому отчету № 9 от 13.04.2015г. приложен неразборчиво заполненный бланк квитанции серия ВС № 044048 от ГБУЗ РА «Гиагинская ЦРБ» на сумму 1965,0 рублей. По авансовому отчету расходы отнесены на медосмотр.

15. В нарушение п. 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, утвержденной приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г., к авансовому отчету № 27 от 23.10.2015г приложены 4 кассовых чека от «Центра эпидемиологии и гигиены», которые не содержат подробной расшифровки о приобретенных материальных ценностях или содержания факта хозяйственной жизни, общей суммой 1982,4 рубля.

16. К авансовым отчетам № 3 от 20.01.2015г, № 8 от 02.04.2016г, № 14 от 01.06.2015г, приложены первичные документы с датой, более поздней, чем дата самого авансового отчета.

17. По результатам контрольного мероприятия, в ходе проведения финансово-экономического анализа Предприятия за 2015 год, выявлено, что структура баланса Предприятия - отрицательная (убыточная), а Предприятие является неплатежеспособным.
19. Предложения (рекомендации)

Администрации МО «Гиагинский район»:

1. Внести изменения в Устав МП ЦРА № 21 согласно вышеперечисленным замечаниям.

2. Регулярно проводить заседание балансовой комиссии согласно Положению о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью МО «Гиагинский район».

3. Принять меры в соответствии с полномочиями МО «Гиагинский район» на основании федерального законодательства Российской Федерации:

- ст.16,17 Федерального закона от 21.11.2011г № 323 – ФЗ (ред. от 26.04.2016г) «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»;

- ст.15 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ (ред. от 23.06.2016г) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

Муниципальному предприятию МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21»:

1. Внести дополнения в Положение «Об оплате труда работников МП Аптека» в части размеров и оснований для выплаты премий, выплаты компенсации, доплаты и материальной помощи работникам.

2.Утвердить на Предприятии правила внутреннего трудового распорядка.

3.Разработать на Предприятии программу финансово-хозяйственной деятельности.

4. Доработать на Предприятии учетную политику согласно вышеперечисленным замечаниям.

5. Утвердить на Предприятии правила и график документооборота.

6.Директору Предприятия пересмотреть трудовые отношения с работниками ФАПов.

7. Главному бухгалтеру Предприятия необходимо в обязательном порядке вести расчет по заработной плате на бумажных и электронных носителях.

8. Внести изменения в трудовой контракт главного бухгалтера, дополнив его условиями оплаты труда.

9.Оформление авансовых отчетов, порядок выдачи и принятия наличных денежных средств в подотчет необходимо прописать в учетной политике, либо отдельным нормативным актом.

10.Главному бухгалтеру МП ЦРА № 21 впредь не допускать нарушений в ведении бухгалтерского учета.

11. МП ЦРА № 21 согласовать вопрос о сдаче в аренду помещений с собственником имущества муниципального предприятия.

Направить Отчёт о результатах выборочной проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения МО «Гиагинский район» «Гиагинская центральная аптека № 21 главе администрации МО «Гиагинский район» для сведения.


Исполнитель:

Главный специалист – инспектор

Контрольно-счетной палаты МО «Гиагинский район» О.В. Гуменюк


1   2   3

Похожие:

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия по результатам контрольного...
«Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения муниципального образования городской округ «Смирныховский»...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия
Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия по проверке...
Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия по проверке...
Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г
«Проверка отдельных вопросов финансово – хозяйственной деятельности в маоу дод «Детская музыкальная школа им. Ю. Агафонова»

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия №
Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия №
Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 части 1 «Контрольные мероприятия» плана работы Контрольно-счетной палаты...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск