Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район»


Скачать 247.79 Kb.
НазваниеОтчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район»
страница2/3
ТипОтчет
filling-form.ru > Договоры > Отчет
1   2   3

12.2 Расходы Предприятия

Согласно баланса и бухгалтерской отчетности МП Аптека начисленные расходы Предприятия за 2015 год составили 1491,0 тыс.рублей (таблица 2).
Таблица 2

№ п/п

Наименование затрат

Сумма, тыс.рублей

1

Зарплата

827,0

2

Отчисления по зарплате

175,0

3

Коммунальные услуги, вывоз ТБО

161,0

4

Услуги охраны

119,0

5

Проценты по займу

50,0

6

Налоги

71,5

7

Услуги связи

21,0

8

Услуги банка

16,0

9

Хоз.расходы

11,2

10

Сигнализация

11,0

11

Использование личного автотранспорта в служебных целях

6,0

12

Приобретение медицинских халатов

6,0

13

Амортизация

6,0

14

Отправка отчетности через интернет

3,0

15

Прохождение ежегодного медосмотра

2,0

16

Ремонт и заправка принтера

2,0

17

Сан.минимум

2,0

18

Внесение изменений в Устав

1,3




ИТОГО

1491,0


Согласно оборотно - сальдовой ведомости МП ЦРА № 21 по счету 50 (Касса) за 2015 год в кассу предприятия поступило 3550,8 тыс.рублей, из них:

- по расчетам с покупателями и заказчиками - 3510,8 тыс.рублей;

- по возврату неиспользованных подотчетных сумм – 40,0 тыс.рублей.

Было уплачено из кассы предприятия 3565,1 тыс.рублей, из них:

- по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 2635,9 тыс.рублей;

- на заработную плату – 646,0 тыс.рублей;

- по расчетам с подотчетными лицами – 86,5 тыс.рублей;

- по расчетам с разными дебиторами и кредиторами – 140,3 тыс.рублей;

- на прочие доходы и расходы – 56,4 тыс.рублей.

Учитывая остаток средств в кассе предприятия на 01.01.2015г, поступление выручки и расход за период 2015 года, на конец года в кассе осталось 4,7 тыс.рублей.

Согласно оборотно-сальдовой ведомости МП ЦРА № 21 по счету 51 (Расчетный счет) за 2015 год по безналичному расчету на расчетный счет предприятия по расчетам с покупателями и заказчиками поступило 886,2 тыс.рублей.

Было списано с расчетного счета 816,9 тыс.рублей, из них:

- по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 507,8 тыс.рублей;

- по налогам и сборам – 118,0 тыс.рублей;

- по расчетам по социальному страхованию – 181,6 тыс.рублей;

- прочие доходы и расходы – 9,5 тыс.рублей.

Учитывая остаток средств на расчетном счете предприятия на 01.01.2015г, поступление выручки и расход за период 2015 года, на конец года на расчетном счете осталось 150,0 тыс.рублей.

12.2.1 Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

Оплата труда в МП Аптека в проверяемом периоде производилась на основании Положения об оплате труда.

 В проверяемом периоде на Предприятии действовало штатное расписание:

- с 01.01.2015г по 26.01.2015г, утвержденное и.о. директора Предприятия без приказа, штатной численностью 5 единиц.;

- с 27.01.2015г, утвержденное директором Предприятия без приказа, штатной численностью 5 единиц.

Так как в штатном расписании указаны только оклады сотрудников, а также должностной оклад заведующего рецептурным отделом в штатном расписании и трудовом договоре определен в процентном соотношении от выручки подразделения, то месячный, а также годовой фонд оплаты труда по штатному расписанию невозможно определить.

Кроме штатных единиц, у МП Аптека заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности и трудовые соглашения с заведующими ФАПов а. Джерокай, х.Дукмасово, п.Ульского, п.Зарево, п.Нового. Согласно этим трудовым соглашениям МП Аптека обязуется уплачивать заведующим 6% от суммы реализованного товара. Соответственно, МП Аптека производила за этих же сотрудников отчисления по оплате труда во внебюджетные фонды.

Сумма начисленной заработной платы за 2015 год по данным бухгалтерского учета составила 827,1 тыс.рублей. Определить начисления по налогу на доходы физических лиц, начисления по табелю и премиям не предоставляется возможным, так как на Предприятии не ведется книга по заработной плате или расчетные ведомости по ф. Т-51, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Для проверки правильности исчисления заработной платы и прочих выплат Контрольно-счетной палате МО «Гиагинский район» были предоставлены трудовые договоры и трудовые соглашения с сотрудниками, штатное расписание. Приказы по личному составу, табели учета рабочего времени, расчетные ведомости начислений и удержаний по заработной плате за 2015год предоставлены не былиВедение бухгалтерского учета на Предприятии ведется не в полном объеме.

В нарушение статей 57,282 Трудового кодекса Российской Федерации неверно оформлены трудовые отношения с работниками ФАПов.

Фактически заработная плата за 2015 год была выплачена в сумме 646,0 тыс.рублей, налога на доходы физических лиц перечислено в сумме 105,3 тыс.рублей. Задолженность по заработной плате за 2015 год составила 75,8 тыс.рублей. С учетом задолженности по заработной плате на 01.01.2015 года в сумме 35,4 тыс.рублей, на конец периода (31.12.2015г) задолженность Предприятия по заработной плате составила: 75,8+35,4= 111,2 тыс.рублей.

В соответствии с трудовым договором с руководителем муниципального предприятия от 27.01.2015 без номера, заключенным между администрацией МО «Гиагинский район» и С.Г. Шульга последний назначается на должность директора МП Аптека сроком на 5 лет с 27.01.2015 по 27.01.2020. 

В 2015 году заработная плата директора была установлена в следующем размере в рублях (п.4.1 трудового договора): оклад 12000,0+30% надбавки за выслугу лет(3600)+110% надбавки за сложность, напряженность и специальный режим работы(13200,0)=28800,0 рублей.

За период 2015 года директору Предприятия начислена заработная плата в сумме – 285120,0 рублей и выплачена заработная плата - 208510,0 рублей.

Заработная плата главного бухгалтера Предприятия согласно статье 5 п.1 трудового контракта от 11.01.2009г. № 2 должна составлять не менее 80% от заработной платы руководителя предприятия. В 2015 году она была установлена в размере 24000,0 рублей, что составляет 83,3% от заработной платы директора. В 2015 году главному бухгалтеру Предприятия начислена заработная плата в сумме – 240120,0 рублей и выплачена заработная плата - 186068,0 рублей.

В нарушение статьи 57 Трудового кодекса Российской Федерации в трудовом контракте главного бухгалтера отсутствуют условия оплаты труда, такие как размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты.

Следует отметить, что по приказу директора МП ЦРА № 21 от 01.06.2015г. в связи с тяжелым финансовым положением на Предприятии выплата заработной платы в размере 30% была временно приостановлена директору и главному бухгалтеру Предприятия с 01.06.2015г.

Согласно пункту 4.5 трудового договора с руководителем муниципального предприятия от 27.01.2015г. «руководителю предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск в размере 14 календарных дней». Законодательно такая норма не предусмотрена. Трудовой отпуск в 2015 году Шульга С.Г. не использовала.

12.2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами

Выдача под отчет подотчетным лицам предприятия производится из кассы Предприятия по расходным кассовым ордерам.     

С правом получения денежных сумм под отчет в проверяемом периоде являлись директор Предприятия С.Г. - Шульга и заведующая отделом- Филатова Н.И. (приказ от 12.01.2015г № 9/1).

За проверяемый период подотчетными лицами получены из кассы Предприятия под отчет денежные средства в сумме – 86,5 тыс.рублей, из них возвращены в кассу – 40,0 тыс.рублей..

Представлено подотчетными лицами в бухгалтерию предприятия авансовых отчетов с подтверждающими документами на сумму – 46,5 тыс.рублей.

Проверка авансовых отчетов с приложенными документами показала, что денежные средства, полученные под отчет в 2015 году были израсходованы на:

- оплату услуг связи и Интернет – 20,5 тыс.рублей;

- приобретение канцелярских товаров, хозяйственных товаров – 11,9 тыс.руб.;

- оплату за гигиеническое обучение санитарному минимуму в Центр гигиены и эпидемиологии Гиагинского района – 2,0 руб.;

- оплату за медицинский осмотр – 3,9 тыс.рублей;

- оплату госпошлины за внесение изменений в Устав – 1,3 тыс.рублей;

- плату за размещение отходов производства и потребления за 3 кв. 2015 года в Управление Росприроднадзора по Краснодарскому краю и Республике Адыгея и отправку отчетности через Интернет по выполнению расчетов платежей на выбросы, сбросы, размещение отходов ООО «Экоспектр» - 0,9 тыс.рублей;

- приобретение медицинских халатов – 6,0 тыс.рублей.

Специфика работы с подотчетными суммами на Предприятии сложилась таким образом, что необходимые товары и услуги оплачивались сотрудниками из личных средств, а затем возмещались из кассы Предприятия.

В учетной политике предприятия не прописаны сроки сдачи чеков на закупленные товары, услуги.

В нарушение п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» выдача наличных денег из кассы под отчет осуществлялась без заявления подотчетного лица на выдачу денежных средств под отчет, без собственноручной надписи руководителя о сумме наличных денег, подписи руководителя и даты.

Предприятием из подотчетных сумм были приобретены медицинские халаты для сотрудников в количестве 8 штук на сумму 6,0 тыс.рублей. В нарушение п.п. 7,13 «Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды", утвержденных приказом Минфина РФ от 26 декабря 2002 г. N 135н расходы были отнесены на счет 44 «Расходы на продажу» вместо счета 10 «Материалы».

К авансовому отчету № 9 от 13.04.2015г. приложен неразборчиво заполненный бланк квитанции серия ВС № 044048 от ГБУЗ РА «Гиагинская ЦРБ» на сумму 1965,0 рублей. По авансовому отчету расходы отнесены на медосмотр.

В нарушение п. 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, утвержденной приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г., к авансовому отчету № 27 от 23.10.2015г приложены 4 кассовых чека от «Центра эпидемиологии и гигиены», которые не содержат подробной расшифровки о приобретенных материальных ценностях или содержания факта хозяйственной жизни, общей суммой 1982,4 рубля.

К авансовым отчетам № 3 от 20.01.2015г, № 8 от 02.04.2016г, № 14 от 01.06.2015г, приложены первичные документы с датой, более поздней, чем дата самого авансового отчета.

13. Займ

В проверяемом периоде Предприятие уплачивало кредит по договору займа от 18.09.2014г. № 1 с Шульга С.Г. Договор займа заключен на сумму 300,0 тыс. рублей, на срок два года, то есть до 18.09.2016г. За период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. предприятием выплачено процентов по договору на сумму 50,0 тыс.рублей. Заемные средства были истрачены МП Аптека на пополнение товарных запасов.

14. Внезапная проверка

В рамках текущего контрольного мероприятия исполнителем мероприятия совместно с рабочей группой 17.06.2016г. была проведена внезапная проверка в МП Аптека: мониторинг посетителей аптеки, произведена сверка формирования цен на медикаменты по товарным накладным с витриной, подсчитан ассортимент товара, имеющегося в наличии на момент проверки.

Результаты:

- нарушений в формировании цен на товары не обнаружено;

- за время проверки аптеку поселило 187 человек, из них: по выдаче лекарственных средств по рецепту – 118 человек, по льготе – 40 человек, простых посетителей – 29 человек;

- на момент проверки в наличии у МП Аптека находилось 215 наименований лекарственных средств.

15. ФАПы

Работники ФАПов, работающие по трудовым соглашениям и договорам о полной материальной ответственности с МП Аптека, реализуют медикаменты полученные от МП Аптека по заявке. Выручка от продаж сдается в МП Аптека и сотрудники ФАПов получают заработную плату в МП Аптека, состоящую из 6% от этой выручки согласно трудовым соглашениям. Согласно информации, предоставленной МП Аптека, данные по ФАПам за 2015 год (кроме ФАП пос.Гончарка) приведены в таблице 3.

Таблица 3, руб.

Выручка

155334,0

Закупка товаров

125476,0

Наценка МА Аптека

29858,0

Заработная плата начисленная

9320,0

Отчисления во внебюджетные фонды

1864,0

Налог по УСН

1500,0

Оплата услуг сторонних организаций

14400,0

Издержки обращения

17400,0


Как видно из таблицы 3 за 2015 год МП Аптека получила от ФАП прибыли 29858,0 рублей. При этом затратила: 9320+1864+1500+14400+17400=44484,0 рублей.

Таким образом, убыток Предприятия от содержания сотрудников ФАП составил: 29858 - 44484=-14626,0 рублей.

ФАП пос.Гончарка, сотрудник которого состоит в штате МП Аптека, за 2015 год сдал выручки в размере 346271,0 рублей. Заработной платы сотруднику согласно штатному расписанию за 2015 год было начислено 89294,0 рублей.

При заключении с сотрудником ФАП пос.Гончарка такого же трудового соглашения, как с сотрудниками других ФАП (то есть 6% от выручки), экономия по заработной плате составила бы: 89294 - 346271*6% = 68517,7 рублей. Соответственно, уменьшились бы расходы Предприятия по отчислениям по заработной плате. Однако, для этого нужно вывести этого сотрудника из штата МП Аптека, так как согласно статье 57 Трудового кодекса заработная плата не может быть ниже МРОТ.
1   2   3

Похожие:

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия по результатам контрольного...
«Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения муниципального образования городской округ «Смирныховский»...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия
Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия по проверке...
Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия по проверке...
Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г
«Проверка отдельных вопросов финансово – хозяйственной деятельности в маоу дод «Детская музыкальная школа им. Ю. Агафонова»

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия №
Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия №
Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения...

Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» iconОтчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 части 1 «Контрольные мероприятия» плана работы Контрольно-счетной палаты...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск