Скачать 310.36 Kb.
|
АКТ ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности ОГКУ «Центр занятости населения Чаинского района» 09.07.2015 г. Томск В соответствии с распоряжением Департамента труда и занятости населения Томской области от 03.06.2015 № 54 «О проведении плановой документарной проверки ОГКУ «Центр занятости населения Чаинского района» проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ОГКУ «Центр занятости населения Чаинского района». Проверку осуществляли уполномоченные должностные лица Департамента труда и занятости населения Томской области (далее – Департамент): Y.– председатель комитета финансового обеспечения; Y.– заместитель председателя комитета финансового обеспечения; Y.– консультант комитета финансового обеспечения; Y.– ведущий специалист комитета финансового обеспечения. ОГКУ «Центр занятости населения Чаинского района» представляла Y., назначенная на должность директора приказом ДТЗН Томской области от 19.01. 2004 № 3-л. Цель плановой выездной проверки: осуществление внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности ОГКУ «Центр занятости населения Чаинского района». Проверяемый период: январь – декабрь 2014 года. Проверка проведена в соответствии с планом работы комитета финансового обеспечения Департамента на 2015 год, утвержденного начальником Департамента, в объеме, предусмотренном инструкцией «О порядке проведения ревизий (проверок) областных государственных казенных учреждений центров занятости населения», утвержденной приказом ДТЗН Томской области от 21.01.2011 № 10. Предыдущая проверка ОГКУ «Центр занятости населения Чаинского района» (далее – Центр занятости населения, ЦЗН, Центр) проведена главным специалистом комитета финансового обеспечения ДТЗН Томской области Y. за период с 01.01.2012 по 31.12.2012. Цель проверки: проверка финансово-хозяйственной деятельности и реализации Региональной программы дополнительных мероприятий. По результатам проверки нецелевого использования средств не установлено.
В проверяемом периоде правом подписи денежных и расчетных документов обладали: правом первой подписи: с 10.01.2012 и на момент подписания акта директор Y. и ведущий инспектор Y. (приказ ЦЗН от 10.01.2012 № 3); правом второй подписи: с 10.01.2012 по 03.05.2014 главный бухгалтер Y. (приказ ЦЗН от 10.01.2012 № 3); с 10.01.2012 и на момент подписания акта ведущий инспектор Y. (приказ ЦЗН от 10.01.2012 № 3, приказ ЦЗН от 03.05.2014 № 8а); с 03.05.2014 и на момент подписания акта главный бухгалтер Y. (приказ ЦЗН от 03.05.2014 №8а). Юридический адрес и фактическое место нахождения ОГКУ «ЦЗН Чаинского района»: 636400, Томская область, Чаинский район, село подгорное, улица Ленская, 22. Ведомственная принадлежность: Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации. Вышестоящая организация: Департамент труда и занятости населения Томской области. Функции учредителя Центра в установленном порядке выполняет ДТЗН Томской области. Юридический адрес и фактическое местонахождение Учредителя: 634041, г. Томск, улица Киевская, 76, телефон: 8(382-2) 56-25-05. ИНН: 7017169583; КПП: 701701001. В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и Постановлением Администрации Томской области от 30.11.2010 №236/1а «О создании областных государственных бюджетных учреждений», приказом ДТЗН Томской области от 22.12.2010 №121 внесены изменения в Устав областного государственного учреждения «Центр занятости населения Чаинского района». С 01.01.2011 – областное государственное казенное учреждение «Центр занятости населения Чаинского района». Приказом ДТЗН Томской области от 12.12.2011 № 166 утверждена новая редакция Устава областного государственного казенного учреждения «Центр занятости населения Чаинского района». В 2013 году приказом ДТЗН Томской области от 26.08.2013 года №106 внесены изменения в устав. Центр осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, Томской области и Уставом, от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права, несет ответственность, выступает истцом и ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством РФ. ОГКУ «Центр занятости населения Чаинского района» на праве оперативного управления принадлежит отдельно стоящее 1-этажное здание по адресу Томская область, Чаинский район, село подгорное, улица Ленская, 22, общей площадью 225,5 кв.м., на основании свидетельства о государственной регистрации права 14.03.2011 серии 70-АВ № 038984, кадастровый номер 70-70-01/114/2005-556. Земельный участок общей площадью 861 кв. м. по адресу Томская область, Чаинский район, село подгорное, улица Ленская, 22, принадлежит на праве постоянного (бессрочного) пользования. Свидетельство о государственной регистрации права от 14 марта 2011 года серия 70 АВ №038983, кадастровый номер 70:15:0101003:0775. Сокращенное наименование Учреждения: ОГКУ «ЦЗН Чаинского района». ОГКУ «ЦЗН Чаинского района» является некоммерческой организацией социальной сферы и оказывает на территории Чаинского района государственные услуги населению и работодателям в сфере содействия занятости и защиты от безработицы, трудовой миграции, реализации гарантированного государством права граждан на защиту от безработицы. В Центре занятости населения установлены средства вычислительной и электронной техники, содержащие справочно-информационные и поисковые системы, позволяющие специалистам ЦЗН осуществлять подбор вариантов подходящей работы. В информационном холле Центра занятости населения расположены места для заполнения документов (столы) и сопутствующие принадлежности (стулья, канцелярские принадлежности, образцы заполнения заявлений – анкет для граждан и работодателей) и места ожидания, информационные стенды, стойки с буклетами. Работники ЦЗН обеспечены личными нагрудными бейджами с указанием фамилии, имени, отчества, должности, а также рабочие места сотрудников оснащены настольными табуляторами. 2. Сметная дисциплина Уведомление о лимитах бюджетных обязательств на 2014 год в сумме 23650629,4 рублей доведено до ЦЗН 25.12.2013, смета расходов в сумме 23650629,4 рублей утверждена начальником Департамента 30.12.2013. Окончательное уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств на 2014 год доведено до ЦЗН 26.12.2014 № 11226, смета расходов на 2014 год в сумме 23215213,37 рублей утверждена начальником Департамента 24.12.2014. В соответствии с лимитами бюджетных обязательств и утвержденной сметой расходов на 2014 год профинансировано из бюджета – 22396754,27 рублей, в том числе за счет федерального бюджета в размере 11475512,9 рублей, за счет областного бюджета 10921241,37 рублей. По состоянию на 01.01.2015 кассовые расходы составили: руб.
Освоение бюджетных средств составило 93% от доведенного финансирования на 2014 год. 3. Ревизия банковских операций Проверка банковских операций проведена выборочным методом за период с 01.01.2014 по 31.12.2014. По состоянию на 01.01.2015 остатки средств областного бюджета на лицевых счетах № 2136000372 и № 03652012600 не числились, а на лицевом счете № 05652012600 согласно отчета о состоянии лицевого счета для операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств числится остаток в размере … руб. Информация по средствам во временном распоряжении отражается в годовой отчетности за 2014 год в формах 0503121 и 05030130. Для учета операций по движению средств на лицевых счетах, используется Журнал операций с безналичными денежными средствами (код формы 0504071). Согласно Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н, журнал операций с безналичными денежными средствами составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе. Рекомендовано журнал операций формировать отдельно: журнал операций по л/сч 03652012600, журнал операций по л/сч 2136000372 и журнал операций по л/сч 05652012600. Выборочной проверкой отражения в учете расчетов с безналичными денежными средствами в журналах операций № 2 за март и октябрь 2014 года установлено нарушение Инструкции 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению", операции на счетах бюджетного учета не соответствуют экономическому содержанию: - заявка на кассовый расход № 156 от 03.03.2014 на сумму … руб. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности отражена Дебет 1.303.06.830 Кредит 1.304.05.213, вместо Дебет 1.303.02.830 Кредит 1.304.05.213; - заявка на кассовый расход № 271 26.03.2014 на сумму … руб. аванс за ГСМ отражена Дебет 1.302.34.830 Кредит 1.304.05.340, вместо Дебет 1.206.34.560 Кредит 1.304.05.340; - заявка на кассовый расход № 1395 от 10.10.2014 на сумму … руб. аванс за ГСМ отражена Дебет 1.302.34.830 Кредит 1.304.05.340, вместо Дебет 1.206.34.560 Кредит 1.304.05.340. В нарушение Приказа Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» перечисление ГУ Отделению Пенсионного фонда РФ по Томской области дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных из заработной платы работников Центра занятости населения в журнале № 2 «Операции с безналичными денежными средствами» за март, октябрь 2014 г. отражено по счету 1.303.09.000 «Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование» (заявка на кассовый расход № 148 от 06.03.2014 на сумму … руб. и заявка на кассовый расход № 1331 от 02.10.2014 на сумму … руб.) вместо дебета счета 1.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда». В нарушение требований Приказа Минфина от 15.12.2010 № 173н журнал операций № 2 заполняется некорректно: № и дата документа не соответствует первичному учетному документу, прилагаемого к выписке из лицевого счета (заявка на кассовый расход, платежное поручение). Установлены факты отражения в учете нескольких платежных документов одной заявкой. (В журнале операций № 2 за март 2014 заявка на кассовый расход № 147 от 03.03.2014 на сумму … руб. НДФЛ из заработной платы, тогда как по выписке из лицевого счета и приложенным к ней заявкам на кассовый расход № 90 от 03.03.2014 на сумму … руб. и № 95 от 03.03.2014 на сумму … руб.) В нарушение Приказа Минфина России от 06.12.2010 № 162н (п. 111 раздела 3 приложения 2) «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» проведение корректировки произведенных расходов по платежным поручениям № 412928 от 13.10.2014 на сумму … руб. и № 454896 от 11.11.2014 на сумму … руб. возмещение затрат работодателю по организации стажировки выпускников образовательных учреждений с кода бюджетной классификации 839 0113 6225100 810 242 на код 839 0113 6225100 810 241, согласно выписок из лицевого счета № 2136000372 за 05.12.2014 и за 17.12.2014 и приложенных к ним справок по расходам № 567 от 06.12.2014 и № 620 от 17.12.2014, в бухгалтерском учете не отражено. Данный факт привел к искажению информации содержащейся в журнале операций № 2 за декабрь 2014 и как следствие в главной книге за декабрь 2014. (по данным главной книги за декабрь 2014 по счету 83901136225100810.1.304.05.242 учтена сумма … руб., вместо 83901136225100810.1.304.05.241 – … руб. и 83901136225100810.1.304.05.242 – … руб. Проверкой достоверности и законности банковских операций за проверяемый период нарушений не установлено. Банковские операции подтверждены оправдательными документами. |
![]() | Департамента труда и занятости населения Томской области от 27. 02. 2015 №24 «О проведении плановой выездной проверки огку «Центр... | ![]() | Томской области от 21. 02. 2018 №30 «О проведении плановой документарной проверки огку «Центр занятости населения Парабельского района»... |
![]() | Томской области от 15. 12. 2015 №116 «О проведении плановой документарной проверки огку «Центр занятости населения Бакчарского района... | ![]() | Департамента труда и занятости населения Томской области от 30. 04. 2015 №45 «О проведении плановой выездной проверки огку «Центр... |
![]() | Барнаула», «Центр занятости населения Бурлинского района», «Центр занятости населения Кулундинского района», «Центр занятости населения... | ![]() | Артема», «Центр занятости населения города Большой Камень», «Центр занятости населения города Владивостока», «Центр занятости населения... |
![]() | Тулы», «Центр занятости населения города Алексина», «Центр занятости населения города Богородицка», «Центр занятости населения города... | ![]() | Чеченской Республики и государственными бюджетными учреждениями: «Центр занятости населения Заводского района»; «Центр занятости... |
![]() | Камчатского края от 11. 01. 2013 №4 проведена плановая выездная проверка осуществления полномочий органов государственной власти... | ![]() | Камчатского края от 06. 08. 2012 №145 проведена плановая выездная проверка осуществления полномочий органов государственной власти... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |