Важные изменение в бухгалтерском и налоговом учете вступающие в силу с 01 января 2017 года
Изменения в годовой отчетности за 2016 год
Что меняется
| Начало действия
| Изменения
| Основание
| Декларация по налогу на прибыль
| С 1 января 2017 года
| Изменения, связанные с масштабными поправками в главу 21 Налогового кодекса в конце 2014-го, в 2015 и 2016 годах. Декларация принята. За год отчитываемся по новой форме. Срок сдачи новой декларации - до 28 марта 2017 г
| Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
| 3-НДФЛ
| С годовой отчетности за 2016 год
(С 1 января 2017 года)
| Утверждена новая форма 3-НДФЛ, для физ. лиц., которую нужно предоставить в контр. органы до 2 мая 2017 года. В форме появились строки для торгового сбора и новые разделы
| Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016)
| Декларация по транспортному налогу
| С годовой отчетности за 2016 год
(С 1 января 2017 года)
| На стадии проекта. В новой декларации появятся поля для указания сроков постановки и снятия транспортного средства с учета, а также строки для указания информации о произведенных платежах в систему "Платон".
| Проект приказа ФНС
| Справка 2-НДФЛ
| За 2016 год
(С 1 января 2017 года)
| В справке 2-НДФЛ нужно будет отдельно показывать премии:
| Проект приказа ФНС
| 2002
| Премии по условиям трудовых или коллективных договоров.
| 2003
| Вознаграждения выплаченные за счет чистой прибыли.
| Появятся новые коды для детских вычетов
| Статистика,
новый отчет
ТЗВ-МП
| За 2016 год, подается до 01.04.2017
| Сдают все компании отнесены к малому бизнесу ( отчет МП-сп который сдавали ранее, теперь не нужен)
Сдать новый отчет ТЗВ-МП нужно до 1 апреля 2017 года (1 апреля – суббота, поэтому срок переноситься до 3 апреля) в территориальный орган Росстата по месту нахождения организации.
Штрафы за не сдачу отчета:
В первый раз:
для должностных лиц — штраф от 10 000 до 20 000 рублей.
юридических лиц — штраф от 20 000 до 70 000 рублей.
При повторном нарушении:
для должностных лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей;
для юридических лиц — штраф от 100 000 до 150 000 рублей
| Приказ Росстата от 29.07.2016 № 373
| Запрет уточнять старые декларации
| С 1 января 2017 года
| Чиновники хотят запретить компаниям уточнять декларации, если со дня уплаты налога прошло больше трех лет. Речь идет об ошибках прошлых периодов, из-за которых переплата по налогу. К примеру, если компания по ошибке завысила налоговую базу или занизила убытки и в результате переплатила налог. Это ограничит срок, в который компания сможет подать уточненные декларации с суммой налога к уменьшению.
| Проект приказа Минфина
|
Отчетность в 2017 году
Что меняется
| Начало действия
| Изменения
| Основание
| Декларация по ЕНВД
| С 1 квартала 2017 г.
| Изменения связаны с тем, что начиная с 1-го января 2017 года ИП на ЕНВД сможет вычитать из единого налога на вмененный доход страховые взносы “за себя”, а не только за работников.
| Проект
| Новый единый расчет по взносам
| С 1 января
2017 г.
| Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС будет единый расчет по взносам. Сдавать его надо будет в инспекцию по месту учета. Форму расчета специалисты уже утвердили, она содержит 24 – листа, Срок сдачи - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (бланк принят).
| Федеральный закон от 03.07.2016г. №243-ФЗ
| Новая 4-ФСС (только травматизм)
| С 1 квартала 2017 г
| В новой 4-ФСС останется раздел по взносам на травматизм, сведения о медосмотрах, спец-оценке (бланк принят)
| Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381
| Сведения о страховом стаже сотрудников (ПФР)
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
| За 2017 год
| Сведения о страховом стаже нужно будет сдавать в ПФР по итогам года, до 31 марта. Первый раз страхователи будут сдавать отчет СЗВ-Стаж и вместе с ним ОДВ-я по итогам 2017 года в марте 2018 года.
СЗВ-Стаж включает все те же что РСВ-1 но он также отразит данные о периодах работы застрахованных лиц.
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
| Меняется срок сдачи СЗВ-М
| С 01 января 2017 года
| Меняется срок сдачи. С 01.01.2017 отчет по форме СЗВ-М можно будет сдавать до 15-го числа месяца следующего за отчетным. Последний день сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года - 16 января 2017 года. (15 января - воскресенье).
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ст.2)
| Срок выдачи работнику копий СЗВ-М
| С 1 января
2017 года
| Копию сданных отчетов СЗВ-М нужно предоставить работнику в течении пяти дней со дня обращения, ранее организации были обязаны предоставлять копии СЗВ-М сотрудникам ежемесячно, теперь только по его письменному требованию.
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
| Страховые взносы 2017 года
Что меняется
| Начало действия
| Изменения
| Основание
| Администрирование страховых взносов
| С 01.01.2017
| Страховые взносы переходят под контроль ФНС. Исключение - взносы на травматизм, они остаются в ведении ФСС. Также ФСС будет проверять правильность выплат пособий.
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
| Тарифы и ставки страховых взносов
| С 01.01.2017
| Сохраняется деление на основные и пониженные тарифы. Ставки по основному тарифу:
22% - взносы в ПФР;
5,1% - в ФФОМС.
2,9% - (1,8% - по временно пребывающим иностранцам с которыми заключен трудовой договор) - в ФСС;
| Ст. 426 НК РФ
| Пониженный тариф для льготных видов деятельности на УСН
| С 01.01.2017
| Организации на УСН с льготными видами деятельности могут применять пониженный тариф, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. рублей. ( ранее применять пониженные тарифы могли те орг. у которых доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов.
| п.2 ст.427 НК РФ
| Предельные базы по взносам
| С 01.01.2017
| Меняется алгоритм расчета предельной базы для уплаты взносов.
С 2017 года предельная база = средняя заработная плата × 12 × Повышающий коэффициент (1,9 в 2017 году).
Предельная база по пенсионным взносам вырастет на 80 тыс. рублей и составит 876 000 рублей (73 000 руб. в месяц)
База по социальным взносам вырастет на 37 тыс. рублей и составит 755 000 рублей.
| Ст. 421 НК РФ
| Отчетный период по взносам
| С 01.01.2018
| На 2017 год отчетным периодом по взносам остается квартал. С 2018 года Минтруд предложил внести поправки в НК РФ, которые закрепят в качестве отчетного периода - месяц. Проект Федерального Закона
| Проект Федерального Закона
| Взносы на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, ФСС применит максимальный тариф.
| С 01.01.2017
| Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, указанным в ЕГРЮЛ, не подтверждает основной вид экономической деятельности, такой страхователь в соответствующем году подлежит отнесению к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду экономической деятельности в соответствии с кодами по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, указанными в ЕГРЮЛ.
| п.13 Постановления Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 55
| Платежки по взносам.
| С 01.01.2017
| Будут оформляться как платежки на перечисление налогов. В поле 101 нужно будет указывать 01 – налогоплательщик, плательщик сборов – юр. лицо (вместо 08 – юр. лицо (ИП), уплачивающее страховые взносы и иные платежи),
указать реквизиты ФНС - получателя платежа.
|
| Суточные сверх норм будут облагаться взносами
| С 01.01.2017
| С суточных сверх 700 руб. в день(по командировкам внутри страны) и 2500 руб. в день (по заграничным командировкам) нужно будет начислить и уплатить взносы.
| ст.422 п.1 подп.2 НК РФ
| Меняется порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов.
| С 01.01.2017
| Решение о возврате излишне уплаченных сумм с 2017 года будут принимать Пенсионный фонд и фонд социального страхования. Но саму переплату вернет только налоговая инспекция.
| ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
| |