Тема подборки: Налог на имущество
Дата обновления: 01.11.2015 – 21.12.2015
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.12.2015)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015)
<Информация> ФНС России от 08.12.2015 <Об изменении порядка исчисления налога на имущество организаций с объектов недвижимости торгово-офисного назначения>
<Письмо> ФНС России от 27.10.2015 N БС-4-11/18786 "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций"
Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ (ред. от 23.11.2015) "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации"
Санкт-Петербург и Ленинградская область
Областной закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз (ред. от 27.11.2015) "О налоге на имущество организаций" (принят ЗС ЛО 25.11.2003)
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 (ред. от 26.11.2015) "О налоге на имущество организаций" (принят ЗС СПб 26.11.2003)
Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 (ред. от 26.11.2015) "О налоговых льготах" (принят ЗС СПб 28.06.1995)
Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463 (ред. от 15.10.2015) "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год"
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 1094 "О проекте закона Санкт-Петербурга "О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах"
Письмо Комитета финансов Правительства Санкт-Петербурга от 30.10.2015 N 01-02-22685/15-0-1 <О применении налоговых льгот, установленных подпунктом 19 пункта 1 статьи 11-1 и пунктами 1 и 2 статьи 11-8 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах", в связи с принятием ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)>
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 26.10.2015 N 975 "О проекте закона Санкт-Петербурга "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций"
Областной закон Ленинградской области от 27.11.2015 N 124-оз "О внесении изменений в статьи 1 и 3-1 областного закона "О налоге на имущество организаций" (принят ЗС ЛО 12.11.2015)
Областной закон Ленинградской области от 27.11.2015 N 122-оз "О внесении изменений в статью 3-1 областного закона "О налоге на имущество организаций" (принят ЗС ЛО 12.11.2015)
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 745-134 "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций" и Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" (принят ЗС СПб 25.11.2015)
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 725-133 "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций" (принят ЗС СПб 18.11.2015)
Постановление Законодательного Собрания Санкт-Петербурга от 25.11.2015 N 744 "О Законе Санкт-Петербурга "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций" и Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах"
Постановление Законодательного Собрания Санкт-Петербурга от 18.11.2015 N 724 "О Законе Санкт-Петербурга "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций"
Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 15.10.2015 N 90-п "О внесении изменений в приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463"
ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
ПУБЛИКАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ
<Письмо> ФНС России от 23.11.2015 N БС-4-11/20381@ "О налоге на имущество организаций"
Вопрос: О льготах по налогу на имущество организаций в отношении плотин, по которым проходят федеральные автомобильные дороги общего пользования. (Письмо ФНС России от 01.12.2015 N БС-4-11/20944@)
Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций, если решение суда об изменении кадастровой стоимости принято в 2015 г., а заявление о ее пересмотре подавалось в 2014 г. (Письмо ФНС России от 27.11.2015 N ЗН-4-11/20785@)
Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций при отсутствии у балансодержателя государственной регистрации права собственности на объект недвижимого имущества.(Письмо Минфина России от 25.11.2015 N 03-05-04-01/68419)
Вопрос: О льготах по налогу на имущество организаций для вновь введенных объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность. (Письмо Минфина России от 16.11.2015 N 03-05-05-01/66012)
Вопрос: О льготе по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, требующего монтажа. (Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-05-05-01/64856)
Вопрос: ...Организация А создана в результате реорганизации организации В путем выделения. По разделительному балансу в июле 2014 г. она получила помещение и учла в качестве объекта ОС. Право собственности зарегистрировано в середине мая 2015 г. На налоговый период 2015 г. налоговая база в отношении него определяется как кадастровая стоимость. Как исчислять налог на имущество организаций? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: О применении льготы по налогу на имущество организаций по вновь введенным объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, после 30.06.2015. (Письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-05-05-01/64396)
Вопрос: ...Организация-покупатель в ходе реализации имущества организации-банкрота в 2015 г. приобрела движимое имущество, относимое к пятой амортизационной группе. Имеет ли право организация-покупатель на льготу по налогу на имущество организаций? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: О льготе по налогу на имущество организаций в отношении ОС, включенных в первую или во вторую амортизационную группу. (Письмо Минфина России от 06.11.2015 N 03-05-05-01/63881)
Вопрос: О льготе по налогу на имущество организаций для движимого имущества, требующего монтажа. (Письмо Минфина России от 03.11.2015 N 03-05-05-01/63472)
Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций по объектам недвижимости, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ. (Письмо ФНС России от 03.11.2015 N БС-4-11/19182)
Вопрос: Об обложении налогом на имущество организаций линий электропередач и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью. (Письмо ФНС России от 29.10.2015 N БС-19-11/271)
Вопрос: Об уплате налога на прибыль, налога на имущество организаций и авансовых платежей по ним. (Письмо Минфина России от 28.10.2015 N 03-03-06/61956)
Вопрос: О представлении декларации и уплате налога на имущество организаций при выбытии имущества с баланса обособленного подразделения банка до окончания налогового периода. (Письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-05-05-01/61337)
Вопрос: О применении освобождения от налога на имущество организаций при изменении балансодержателя движимого имущества по договорам лизинга, заключенным до 01.01.2013. (Письмо ФНС России от 23.10.2015 N БС-4-11/8500@)
Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций по объектам недвижимости, ошибочно или неправомерно включенным в перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. (Письмо ФНС России от 16.10.2015 N БС-4-11/18050@)
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2014 г. подал в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости заявление об оспаривании кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества. Оспариваемая кадастровая стоимость внесена в ГКН в 2013 г. В конце 2014 г. заявление рассмотрено, кадастровая стоимость пересмотрена и измененная кадастровая стоимость внесена в ГКН. Может ли применяться новая кадастровая стоимость для расчета налога на имущество организаций за 2014 г.? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: ...В феврале 2015 г. определена и внесена в ГКН новая кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества организации. Налогоплательщик в феврале подал заявление об оспаривании кадастровой стоимости, в марте 2015 г. суд вынес решение о признании кадастровой стоимости равной рыночной стоимости, изменения внесены в ГКН. С какого момента применяется новая кадастровая стоимость для исчисления налога на имущество организаций? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: Облагается ли в 2015 г. налогом на имущество организаций движимое имущество, полученное в 2014 г. в рамках соглашения о замене стороны в обязательстве в договоре лизинга, если лизингодатель и новый лизингополучатель признаются взаимозависимыми лицами на основании п. 2 ст. 105.1 НК РФ? Имущество учитывается на балансе лизингополучателя. (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: Об установлении законом субъекта РФ особенностей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. (Письмо Минфина России от 25.06.2015 N 03-05-04-01/36662)
Вопрос: Об определении банком среднегодовой стоимости ОС за 2014 г. для целей налога на имущество организаций при проведении переоценки по состоянию на 01.01.2015. (Письмо Минфина России от 03.03.2015 N 03-05-05-01/11072)
Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС. (Письмо Минфина России от 27.02.2015 N 03-05-05-01/9954)
Вопрос: О налоге на имущество организаций на здание театра, находящееся у учреждения в оперативном управлении, если здание находится на реконструкции. (Письмо Минфина России от 20.11.2015 N 03-05-05-01/67386)
Вопрос: В рамках внутриведомственной передачи учредитель передал бюджетному учреждению движимое имущество, которое принято на учет в качестве основного средства 01.02.2013. Вправе ли бюджетное учреждение применить налоговую льготу по уплате налога на имущество организаций с 01.01.2015? Являются ли стороны взаимозависимыми?(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: Происходят ли в 2014 г. начисление и уплата в соответствии с нормами российского законодательства транспортного налога, налога на имущество, налога на доходы физических лиц в г. Севастополе? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2015)
КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ
Вопрос: ...Организация зарегистрирована на территории субъекта РФ и имеет там обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса, по месту нахождения которого расположены объекты недвижимости. Она представляла в налоговый орган по месту своего нахождения налоговую декларацию и уплачивала налог на имущество организаций. Может ли налоговый орган привлечь ее к ответственности за непредставление налоговых деклараций и неуплату налога на имущество по месту нахождения обособленного подразделения? Могут ли быть взысканы пени? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Предприятие, зарегистрированное в г. Москве, имеет на балансе воздушные линии электропередачи, расположенные в г. Москве. В мае 2015 г. организацией для производственных целей введена в эксплуатацию воздушная линия электропередачи на опорах (далее - ЛЭП) на земельном участке, расположенном в Московской области, оформлен акт приема-передачи от 25.05.2015. Каков порядок уплаты налога на имущество по линиям электропередачи, расположенным в разных субъектах? Какая ставка налога действует в 2015 г. на территории г. Москвы и Московской области в отношении линий электропередачи? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...В сентябре 2014 г. в результате реорганизации ЗАО в ООО на учет ООО принят станок (пятая амортизационная группа, срок полезного использования - восемь лет). В октябре 2014 г. станок был модернизирован, для чего ООО приобрело блоки подвижных пил (стоимостью более 40 000 руб.) и пульт управления. Может ли ООО применить льготу по налогу на имущество в 2015 г. в отношении блоков подвижных пил и при каких условиях? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Необходимо ли в расчет среднегодовой стоимости имущества для расчета налога на имущество организаций включать стоимость движимого имущества, не входящего в первую и вторую амортизационные группы и принятого на учет после 01.01.2015? Имущество не принято на учет в результате реорганизации или ликвидации юрлиц и (или) передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...ООО, присоединенное к АО, при прекращении деятельности не исчислило налог на имущество организаций за последний налоговый период и не отразило его в прочих расходах в декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период. Вправе ли АО включить начисленный налог на имущество, уплачиваемый за ООО, в прочие расходы при исчислении налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Некоммерческая организация не ведет предпринимательскую деятельность, также отсутствуют облагаемая НДС деятельность, объекты налогообложения по НДС и нет операций, которые бы подлежали отражению в декларации по НДС. Уставная деятельность ведется (движение по расчетному счету есть). Какую отчетность нужно сдать по НДС: "нулевую" декларацию по НДС или единую упрощенную декларацию? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация приобрела имущество и сдала его в аренду. Сделка купли-продажи признана недействительной. Имущество возвращено продавцу. Как это повлияет на отношения арендодателя с арендатором? Нужно ли арендодателю исключать доходы от аренды и расходы на содержание имущества из базы по налогу на прибыль и корректировать НДС, начисленный по реализации? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Российская организация А в 2014 г. заключила договор об оказании услуг, связанных с подготовкой и проведением в РФ ЧМ по футболу FIFA 2018 г. и Кубка конфедераций FIFA 2017 г., с российской организацией В - поставщиком товаров (работ, услуг) FIFA. Услуги оказаны. В ходе налоговой проверки инспектор выявил, что организация не начислила по этой реализации НДС. Облагаются ли такие услуги НДС? Если да, то по какой ставке НДС? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация (заказчик-застройщик) имеет на балансе в качестве товара готовые квартиры с зарегистрированными правами собственности. Часть квартир реализуется с рассрочкой платежа, при этом регистрация перехода права собственности на квартиру осуществляется после окончательного расчета. Каков порядок налогообложения налогом на имущество организаций? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Одна организация присоединяется к другой. На балансе присоединяемой организации (УСН) было движимое имущество, в том числе приобретенное после 01.01.2013, учитываемое в качестве ОС. Возникает ли у присоединившей организации обязанность по уплате налога на имущество организаций по имуществу присоединенной организации?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Банк получил нежилое помещение в жилом доме по отступному и учитывает его на счете N 61011. В субъекте РФ, в котором банк стоит на учете, с 2016 г. будут утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Подлежит ли уплате налог на имущество организаций за 2015 г. и будет ли начисляться налог за данный объект в 2016 г.? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация (ООО), применяющая УСН, является собственником помещения (офиса) площадью 200 кв. м в жилом доме г. Москвы. Офис сдается в аренду (основной вид деятельности). Должна ли организация уплачивать налог на имущество? (Консультация эксперта, 2015)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), которая является товарищем, ведущим общие дела, бухгалтерский и налоговый учет по договору простого товарищества, приобретение объекта основных средств на условиях 100%-ной предоплаты в рамках осуществления совместной деятельности?.. (Консультация эксперта, 2015)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации, которая является товарищем, ведущим общие дела, бухгалтерский и налоговый учет по договору простого товарищества, приобретение объекта основных средств на условиях частичной предоплаты в рамках осуществления совместной деятельности?.. (Консультация эксперта, 2015)
|
