А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры


Скачать 358.69 Kb.
НазваниеА к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры
страница1/3
ТипДокументы
filling-form.ru > бланк заявлений > Документы
  1   2   3


А К Т № 11

ревизии финансово-хозяйственной деятельности

Муниципального бюджетного учреждения культуры

« Кочевский районный музей этнографии и быта»

за период с 01.01.2012г. по 30.06.2014г.
с. Кочево 31.12.2014.
На основании приказа № 29 от 04.12.2014г. начальника управления финансов и налоговой политики администрации Кочевского муниципального района Петерсон Т.Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О.Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры « Кочевский районный музей этнографии и быта» (далее по тексту МБУК «Кочевский РМЭБ») за период с 01.01.2012 г. по 30.06.2014 г.

Срок проведения проверки с 04.12.2014 г. по 31.12.2014 года.
В ревизуемом периоде главными распорядителями кредитов являлись:

1) с правом первой подписи документов:

- директор МБУК «Кочевский РМЭБ» Микитюк Лариса Федоровна – с 24.03.2003г. по настоящее время.

2) с правом второй подписи документов:

- главный бухгалтер Хомякова Надежда Леонидовна с 01.01.2012 г. по настоящее время.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности учета и сохранности денежных средств, в отделении федерального казначейства открыт лицевой счет 20566Ч41410.

МБУК «Кочевский РМЭБ» присвоены следующие идентификационные номера: ИНН 5981001474, КПП598101001, ОГРН 1075981000028, ОКВЭД 92.52, ОКТМО 57819408, ОКПО 98071517, ОКФС 14 (муниципальная собственность), ОКОПФ 81 (учреждения).

Учредителем МБУК «Кочевский РМЭБ» и собственником имущества является Кочевский муниципальный район. Функции и полномочия учредителя осуществляет администрации Кочевского муниципального района.

МБУК «Кочевский РМЭБ» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, лицевые счета, круглую печать установленного образца, штампы, бланки установленного образца.

Юридический адрес: 619320 Пермский край, Кочевский район, с.Кочево, ул.Титова,3.

На основании Постановления главы Кочевского муниципального района от 25.11.2011г. №846 изменен тип учреждения на муниципальное бюджетное учреждение.

Основными целями МБУК «Кочевский РМЭБ» являются:

- выявление, изучение, сохранение и пропаганда памятников, памятных знаков истории и культуры, используемых в музейных и иных социально-культурных целях;

- организация научно-исследовательской, научно-методической, экспозиционной и просветительской работы в интересах духовного обогащения граждан, пропаганда культурного наследия, организация досуга населения;

- комплектование, хранение, научная обработка и реставрация музейных ценностей (экспонатов);

- научная разработка и создание экспозиций, постоянных и временных выставок из фондов Музея, других музеев, собраний и коллекционеров. Подготовка научных статей, каталогов, коллекций.
МБУК «Кочевский РМЭБ» свою деятельность осуществляет на основании Устава, принятого на совещании работников МБУК «Кочевский РМЭБ» 09.12.2011 г., утвержденного Постановлением главы Кочевского муниципального района Пермского края от 12.12.2011г. № 880.

В учреждении принято:

- Положение об учетной политике, утвержденное приказом № 3/1-к от 01.02.2012 г.;

Настоящей проверкой сплошным методом за период с 01.01.2012 г. по 30.06.2014 г. проверены кассовые и банковские операции; выборочным – возмещение коммунальных расходов отдельным категориям граждан, расчеты с подотчетными лицами, расчеты с организациями, использование денежных средств на оплату труда, операции по ТМЦ, списание ГСМ, исполнение муниципальных контрактов, договоров.
Исполнение сметы доходов и расходов
Планы финансово-хозяйственной деятельности составлены по кодам экономической бюджетной классификации.

Решением Земского Собрания Кочевского муниципального района от 23.12.2011 г. №154 «О бюджете Кочевского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов ( с учетом внесения изменений и дополнений) в бюджете на 2012 год МБУК «Кочевский РМЭБ» утверждены лимиты бюджетных обязательств в размере 905,1 тыс.руб.

Согласно «Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (ф.0503737) расходы по учреждению за 2012г. произведены в пределах сумм финансирования и утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Процент исполнения смет составляет 100%.

В 2012 году поступление от платных услуг составило 8,25 тыс.руб., исполнение составило 44,24%. Денежные средства от платных услуг были израсходованы на приобретение основных средств.
Решением Земского Собрания Кочевского муниципального района от 21.12.2012 г. №264 «О бюджете Кочевского муниципального района на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов ( с учетом внесения изменений и дополнений) в бюджете на 2013 год МБУК «Кочевский РМЭБ» утверждены лимиты бюджетных обязательств в размере 1079,1 тыс.руб.

Согласно «Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (ф.0503737) расходы по учреждению за 2013г. произведены в пределах сумм финансирования и утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Процент исполнения смет составляет 100%.

В 2013 году поступление от платных услуг составило 9,78 тыс.руб., исполнение составило 59,2%. Денежные средства от платных услуг были израсходованы на приобретение основных средств.
На 2014 год в смете расходов заложены денежные средства в сумме 1447,8 тыс.руб. На 30.06.2014 г. учреждением освоено 561,97 тыс.руб. или 38,82 %.
Проверка целевого и эффективного использования средств по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан,

работающих и проживающих в сельской местности.
МБУК «Кочевский РМЭБ» возмещение расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки работникам культуры по оплате жилищно-коммунальных услуг произведены на основании представленных документов, предусмотренных Законом Пермской области от 30.11.2004 № 1845-395 «О социальной поддержке отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), по оплате жилого помещения и коммунальных услуг», Указом губернатора Пермской области от 14 февраля 2005 года № 22 «Об утверждении Положения о порядке предоставления мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа».

При выборочной проверке использования средств субвенций на возмещение расходов установлены нарушения:

- п.1.5 заявления работников за 2012-2013 г.г. оформлены не полностью ( в заявлениях не указаны виды возмещения коммунальных услуг, подлежащих возмещению), не у всех работников имеется документ о праве пользования жилым помещением (Утробин Е.Ф.).

- в нарушение Постановления правительства Пермского края от 24.08.2010 г. №538-п, работникам излишне возмещены расходы по оплате расходов по оплате электроснабжения исходя из нормативов потребления коммунальных услуг в сумме 187,66 руб.

Расчет денежной компенсации мер социальной поддержки по оплате расходов по электроэнергии за 2012 год приведен в таблице 1.
Таблица 1

Расчет компенсации сельским специалистам по возмещению расходов по электроэнергии

за 2012 год

Ф.И.О.

период

возмещено электроэнергии

расчет

документальное подтверждение

всего к возмещению

возмещено

отклонения

кол. чел.

норма, кВт

цена

сумма

за год

по- квартально

за год

Микитюк Л.Ф.

1 кв

3

150

1,85

832,5

3330,0




2944,34

2944,34

3330,0

-385,66

2 кв

3

150

1,85

832,5

1376,6

3 кв

3

150

1,85

832,5

1567,74

4 кв

3

150

1,85

832,5




Итого

2944,34

3330,0

-385,66


Расчет денежной компенсации мер социальной поддержки по оплате расходов по электроэнергии за 2013 год приведен в таблице 2.

Таблица 2

Расчет компенсации сельским специалистам по возмещению расходов по электроэнергии

за 2013год

Ф.И.О.

период

возмещено электроэнергии

расчет

документальное подтверждение

всего к возмещению

возмещено

отклонения

кол. чел.

норма, кВт

цена

сумма

за год

по- квартально

за год

Микитюк Л.Ф.

1 кв

3

150

1,85

832,5

3528




5972,25

3528,0

3330,0

198,0

2 кв

3

150

1,85

832,5

3672,25

3 кв

3

150

2,07

931,5




4 кв

3

150

2,07

931,5

2300,0

Итого

3528,0

3330,0

198,0


Таким образом, в ходе проверки использования средств по оплате коммунальных услуг работникам культуры, выявлена переплата компенсации в сумме 187,66 руб.

Кассовые и банковские операции.
Учет кассовых операций осуществляется в журнале операций № 1 по счету «Касса».

При оформлении и учете кассовых операций МБУК «Кочевский РМЭБ» руководствуется Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (далее по тексту «Положение»), утвержденное Центральным Банком России 12.10.2011 г. №. 373-П, с 01.06.2014 г. Указаниями Банка России от 11.03.2014 г. №3210-У.

Кассовые операции ведутся в кассовой книге ф. 0504514, кассовые книги за 2012 – 2013 года пронумерованы, прошнурованы и закреплены печатью и подписями директора и главного бухгалтера. Нарушения не установлены.

Ведение кассовых операций возложено на главного бухгалтера Хомякову Н.Л., с которой заключен договор о полной материальной ответственности. Кассир под расписку ознакомлена с Порядком ведения кассовых операций от 12.10.2011 г., от 11.03.2014 г.

Кассовые операции ведутся, автоматизировано в программе 1С: «Бухгалтерия», распечатываются на бумажных носителях.

Кассовые операции составляются по мере совершения операции по приходу и расходу денежных средств, денежные средства, полученные в банке, оприходованы своевременно и в полном объеме. Все кассовые операции подтверждены соответствующими приходными и расходными ордерами, платежными и расчетно-платежными ведомостями с заполнением соответствующих реквизитов.
В кассу учреждения поступают внебюджетные денежные средства от реализации платных услуг за услуги культуры (экскурсии);

Оприходованные в кассу учреждения и поступившие на расчетный (доходный) счет учреждения по средствам банковских и кассовых операций денежные средства от платных услуг, приходуются и сдаются в доход местного бюджета в полном размере. Всего оприходовано в 2012г.- 8,25 тыс. руб., в 2013 г.- 9,78 тыс.руб.

Положение о формировании и использовании доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в учреждении не разработано.

При ведении кассовых операций выявлено нарушение Положения ведения кассовых операций в Российской Федерации:

1) в нарушение п.4.4 Положения до октября 2013 года в заявлениях о выдаче наличных денег работникам под отчет по расходным кассовым ордерам на расходы, связанные с осуществлением деятельности составленных в произвольной форме не содержится собственноручная надпись руководителя о сумме наличных денег, о сроке, на который выдаются наличные денежные средства, дата подписания руководителя. Имеются случаи отсутствия заявления о выдаче наличных денег работникам под отчет. (перечислены по п/п №530906 от 15.05.2014 г., выданы по РКО №9 от 12.09.2013 г. и т.д.)

2) в нарушение п.4.4 Положения имеются случаи выдачи наличных денег работникам под отчет при неполном погашении подотчетным лицом задолженности по ранее полученной подотчетной сумме:

- согласно РКО №12 от 29.11.2012г. подотчетному лицу Микитюк Л.Ф. были выданы денежные средства в сумме 6000,0 руб. на приобретение материальных запасов (ст.340 КОСГУ). В декабре 2012 г. согласно авансовых отчетов от 19.12.2012 г.,29.12.2012 г. ей по данной статье расхода были израсходованы денежные средства в сумме 5000,0 руб., по РКО №14 от 29.12.2012 г. ей выданы денежные средства по ст. 340 в размере 2145,64 руб. Остаток на 01.01.2013 г. по ст.340 составляет 3145,64 руб. В феврале 2013 г. ей представлен авансовый отчет от 13.02.2013 г. на сумму 3771,0 руб., по РКО №1 от 07.02.2013 г. ей выданы денежные средства по ст.340 в сумме 2000 руб. Остаток на 01.03.2013 г. по ст.340 составил 1374,64 руб. и т.д.

3) в нарушение п.4.4 Положения подотчетные лица не возвращают неиспользованный остаток по командировочным расходам в кассу учреждения в день сдачи отчета:

- денежные средства на командировочные расходы были перечислены на зарплатную карту получателя Микитюк Л.Ф. по к/з №71 от 01.04.2014г. в размере 2000,0 руб. по статье 222. Подотчетное лицо Микитюк Л.Ф. в апреле 2014 года сдала авансовый отчет с приложение подтверждающих документов от 07.04.2014 г. (командировочные расходы) на общую сумму произведенных расходов 324,0 руб. (статья 212 - 300,0 руб., статья 226 - 24,0 руб.) Неиспользованные денежные средства сданы в кассу учреждения
  1   2   3

Похожие:

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconА к т №6 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального...
Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной...

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconА к т №7 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального...
Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной...

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconА к т №4 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального...
Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Усть-Силайская основная общеобразовательная школа» (далее по тексту мбоу...

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconОтчет по результатам проверки
...

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconА к т №3 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Администрации...
Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной...

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconОтчет о проведенном контрольном мероприятии
«Проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Муниципального учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная...

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconКурсовая работа по пм 05. 02. Анализ финансово хозяйственной деятельности...
Целью данной работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетного образовательного учреждения

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconОтчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год
Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности...

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconИнформация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012...

А к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры iconИнформация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск