Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз


Скачать 118.09 Kb.
НазваниеЗакон от 29. 12. 2015 n 397-фз
ТипЗакон
filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Закон



Изменения в учете и налогообложении, которые

вступят в силу с 1 января 2016 году



НДС


пп

Суть изменений

Комментарий

1

Какие изменения законодательства в части НДС вступили в силу с нового года.

С 2016 г. появились новые пункты в списке не облагаемых НДС операций, определены требования к форме контракта для подтверждения нулевой ставки при экспорте.

2

Изменения НДС 2016.

С нового 2016 года налогоплательщики будут отчитываться по новой форме декларации по НДС. В новой форме будут предусмотрена возможность освобождения от НДС средств, полученных от реализации имущества банкрота. Также упростится порядок учета сумм НДС, начисленных с авансов. 

3

Больше компаний смогут применять заявительный порядок возмещения НДС, не подавая гарантию.

С 10 млрд руб. до 7 млрд руб. снижена совокупная сумма налогов, при достижении и превышении которой можно использовать заявительный порядок возмещения НДС, не представляя банковскую гарантию. Изменения действуют с возмещения по декларациям за периоды с I квартала 2016 года.

Налогоплательщики вправе применять заявительный порядок возмещения НДС, если соблюден ряд условий. К ним относится достижение лимита налогов, перечисленных за три календарных года, которые предшествуют году подачи заявления. Для расчета учитывают НДС, налог на прибыль, НДПИ и акцизы. Еще одно условие - с момента, когда создана организация, до дня подачи декларации должно пройти не менее трех лет. Если требования не соблюдены, то у налогоплательщика остается возможность использовать заявительный порядок, но для этого необходимо представить банковскую гарантию.

Документ: Федеральный закон от 29.12.2015 N 397-ФЗ

Вступил в силу 1 января 2016 года


Налог на прибыль

№ пп

Суть изменений

Комментарий

1

Увеличены лимиты выручки, при соблюдении которых компании вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль.

Авансовые платежи по налогу на прибыль раз в три месяца смогут перечислять организации, средний доход которых, за последние четыре квартала, составил не более 15 миллионов рублей.

Напоминаем, что до конца 2015 года ежеквартальные платежи могли осуществлять компании с доходами не превышающими 10 миллионов рублей за этот же период.
Компании, чьи доходы превышают указанный лимит, обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно.


2

В налоговом учете вырастет стоимость основных средств.

На основании п. 1 ст. 256 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ) основными средствами будут считаться средства стоимостью более 100 тыс. рублей. На данный момент стоимость ОС 40 тыс. рублей. Данная поправка касается объектов, введенных в эксплуатацию 1 января 2016 года и позже, и вступает в силу с 1 января 2016 года.

3

"Надзорные каникулы" для малого бизнеса.

С 2016 г. вводится трехлетний мораторий на плановые проверки органов госконтроля (СЭС, пожарных, труд. инспекции и др.) в отношении субъектов малого предпринимательства.

УСН

№ пп

Суть изменений

Комментарий

1

Компании на УСН вправе не включать НДС в доходы.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15, п. 22 ст. 346.16 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ) с 1 января 2016 года компании на упрощенке могут не учитывать в доходах НДС, предъявленный покупателям. Такое же правило действует и на расходы: входящий НДС в расходы не включается.

2

Лимит доходов для перехода на УСН.

Ожидаемо изменился коэффициент-дефлятор, который используется для расчета предельного размера доходов на упрощенной системе налогообложения. Если в 2015 году он составлял 1,147, то в 2016 году его размер вырастет до 1,329. Соответственно, предельный размер выручки, который смогут получить организации без потери права на применение УСН составит в 2016 году 79,74 миллиона рублей. Именно такая сумма получится, ели умножить указанный коэффициент на 60 миллионов предельных доходов.

Перейти на УСН с начала 2017 года смогут организации, доходы которых за три первых квартала 2016 года не превысят 59,805 миллиона рублей. К слову, для организаций, желающих применять упрощенку с 2016 года, аналогичный лимит составлял 51,615 миллиона рублей.


3

Изменения ставок.

Возможность применения УСН существует в двух вариантах. При первом объектом налогообложения выступают полученные доходы за минусом совершенных расходов. Основная ставка налога при УСН доходы минус расходы равна 15 %. Региональным властям дано право самостоятельно устанавливать размер налога по данному объекту в пределах с 5 % до 15 %. В отношении крымских упрощенцев законодательство разрешает использовать ставку при любых выбранных объектах налогообложения в размере 0 %. Данное правило применялось в 2015 году, в 2016 оно также остается без изменений.

При втором варианте УСН, учитывающим одни доходы, местные органы власти не имели право самостоятельно устанавливать размер ставки. С 2016 года у них появится возможность, применять параметры от 1 % до 6 % при использовании УСН доходы для некоторых категорий налогоплательщиков.


Изменения в расчете и уплате страховых взносов с 2016 года.


пп

Наименование

Комментарии

1

Лимиты страховых взносов в 2016 году.


В 2016 году лимиты для взносов в ПФР и ФСС, как и сейчас, будут отличаться. После индексации предельная база в ПФР составит 796 тыс. рублей, для ФСС — 718 тыс. рублей. Новые лимиты утвердило Правительство РФ постановлением от 26.11.15 № 1265. Медицинские взносы, как и в 2015 году, надо платить со всех доходов, так как предельной базы нет. Нет лимита и у взносов на травматизм, а также взносов в ПФР по дополнительным тарифам.


2

Тарифы страховых взносов в 2016 году


В ближайшие три года компании будут платить взносы по тем же тарифам, что и сейчас. Общий тариф составит 30 процентов (в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, а в ФФОМС — 5,1%). Федеральный закон от 28.11.15 № 347-ФЗ продлил действующие тарифы страховых взносов до конца 2018 года.


3

Работодателю придется чаще подавать сведения персонифицированного учета.

Планируется, что данные о застрахованных лицах - Ф.И.О. и СНИЛС - нужно будет подавать в ПФР ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Изменение может вступить в силу 1 апреля будущего года.

Полагаем, для таких сведений ПФР разработает специальную форму. Кроме того, страхователю по-прежнему придется ежеквартально представлять их вместе с расчетом по форме РСВ-1.

Проект Федерального закона N 911767-6

Принят в первом чтении 13 ноября 2015 года.

Минтруд планировал ввести ежемесячную отчетность в ПФР с 2016 года. Но для таких глобальных изменений осталось слишком мало времени на подготовку. Поэтому срок отодвинули на 2017 год.


4

КБК страховых взносов в ПФР в 2016 году 


С будущего года в платежках по страховым взносам в ПФР надо будет ставить новые КБК. Минфин России утвердил их приказом от 08.06.15 № 90н, а ввел в действие приказом от 07.07.15 № 107н. Коды изменятся для предпринимателей, которые платят взносы за себя.

КБК страховые взносы в ПФР в 2016 году за работников:

В 2016 году компании будут платить взносы в ПФР на единый КБК — 392 1 02 02010 06 1000 160. 

Для большинства взносов в фонды в 2016 году изменится код для пеней (кроме пеней в ФФОМС) и процентов (в связи с отсрочкой или рассрочкой). В 14-17-м разрядах вместо 2000 надо будет писать 2100 — для пеней, 2200 — для процентов. 

КБК страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя:

Новые КБК предусмотрены для предпринимателей, которые платят страховые взносы в ПФР за себя. Фиксированные взносы с дохода до 300 000 рублей надо платить по коду 392 1 02 02140 06 1100 160. А взносы по тарифу 1 процент с дохода, превышающего лимит, — по коду 392 1 02 02140 06 1200 160. Изменится и КБК для медицинских взносов, а также пеней и штрафов в ФОМС.


5

Новый МРОТ с 1 января 2016.

Государственная дума РФ в 3-ем чтении приняла законопроект об изменении.
1 января 2016 года в сумме 6204 рублей в месяц.
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2016 года.


НДФЛ


пп

Суть

Комментарии

1

Уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет по расходам на лечение и обучение представляется по утвержденной форме.

С 1 января 2016 года социальный налоговый вычет по указанным расходам, предусмотренный пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен работодателем до окончания налогового периода (календарного года, в котором были осуществлены соответствующие расходы). Для этого налогоплательщику следует обратиться к работодателю с письменным заявлением и представить уведомление о подтверждении соответствующего права, выданное налоговым органом.

ФНС России утверждена форма такого уведомления.

Приказ ФНС России от 27.10.2015 N ММВ-7-11/473@

"Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"

Зарегистрировано в Минюсте России 18.11.2015 N 39756.

2

С 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида будет увеличен до 12 000 рублей.

Налоговый вычет в указанном размере предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении:

ребенка-инвалида до 18 лет;

учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей.

Увеличен с 280 000 до 350 000 рублей размер дохода, при достижении которого (нарастающим итогом с начала года) стандартные налоговые вычеты не предоставляются.

Федеральный закон от 23.11.2015 N 317-ФЗ

"О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

3

Форму 6-НДФЛ должны представлять все налоговые агенты.

Основания, по которым организации признаются налоговыми агентами, не имеют значения. С 1 января они будут обязаны ежеквартально подавать по такой форме расчет налога.
Письмо Минфина России от 02.11.2015 N 03-04-06/63268


4

Грозят новые штрафы по НДФЛ.

За непредставление расчетов по НДФЛ вводятся поправки в 1 часть НК РФ. Так, в частности, предусматривается штраф в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц за непредставление налоговым агентом расчета сумм НДФЛ.

С 1 января 2016 года вводится новая статья 126.1, которая устанавливает штраф в размере 500 рублей за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения. Данный штраф будет взиматься за каждый документ «с ошибкой».

Приведены в соответствие с отчетностью по НДФЛ и все другие санкционные меры за нарушение норм Налогового кодекса в части представления отчетности (блокировка счета и т д.).


5

ФНС: присланные через интернет справки 2-НДФЛ, в которых не указан ИНН работников, приниматься не будут.


Если физическое лицо, в отношении которого формируется справка 2-НДФЛ, является гражданином РФ, то его ИНН должен быть указан в справке обязательно. Если в справке, передаваемой в инспекцию через интернет, не будет идентификационного номера, то такую справку налоговая принимать не должна. Это следует из недавно обнародованного письма ФНС России от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@.

Планы Минфина на 2016 год.

пп

Суть

Комментарии

1

Проект № 1. Расчет авансового НДС упростят


Авансовые счета-фактуры в Минфине России отменять не хотят, как бы ни просили. Но вместо этого планируют упростить расчет налога с аванса. Андрей Кизимов, замдиректора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, рассказал: НДС нужно будет считать лишь на разницу между полной суммой и суммой предоплаты. То есть восстанавливать НДС с авансов, как сейчас, не придется. Законопроект уже готовится.


2

Проект № 2. Разрешат переносить вычет НДС с авансов


Авансовый НДС сейчас можно принять к вычету, но переносить его на поздние периоды нельзя. Это допустимо лишь для вычета при реализации. Чтобы исправить такую несправедливость, Минфин России подготовил законопроект, который разрешит переносить вычет по НДС с авансов на три года вперед.


3

Проект № 3. Наконец упорядочат вступление в силу новых форм деклараций


Законодатели решили, что новые формы деклараций должны действовать не раньше, чем через месяц после официальной публикации. Законопроект об этом уже прошел первое чтение в Госдуме.

4

Проект № 4. Норму компенсаций за использование личного автомобиля повысят


Сейчас компенсацию за использование личного транспорта сотрудника можно признать в налоговых расходах в пределах 1500 руб. в месяц. Это справедливо и для тех, кто на упрощенке.

Лимит давно не соответствует рыночным ценам на бензин, затратам на ремонт и т. д. Бухгалтеры дружно отмечают: его величину давно пора увеличить. В Минфине России эту идею полностью поддержали, сообщает Андрей Кизимов. Эту поправку выдвинут на обсуждение в 2016 году.

.

5

Проект № 5. Для новых производственных организаций снизят налог на прибыль


Регионам дадут право понижать налог на прибыль до 10 процентов. Льгота будет предоставляться новым производственным организациям. Законопроект уже прошел первое чтение в Госдуме.

.

6

Проект № 6. Декларацию по НДС в 2016 году изменят


Уже запланированы изменения в форму декларации на следующий год. Правки носят больше технический характер. Также собираются уточнить правила заполнения книги покупок и книги продаж. Анна Лозовая, начальник отдела Минфина России, успокоила: отчитываться за IV квартал 2015 года нужно по старой форме.

.

7.

Проекты и предложения, от которых отказались


Отменить выездные налоговые проверки хотя бы для малого бизнеса

Таких планов нет, и вряд ли будут. Андрей Кизимов объяснил: выездные проверки – это международная практика, да и, потом, проверяющие прибегают к ним крайне редко. За год проверяют лишь 1 процент из всех организаций.

Отменить 2-НДФЛ, раз появился 6-НДФЛ

Нет, 2-НДФЛ не отменят. Эта справка и новый 6-НДФЛ – два абсолютно разных отчета. Они не заменяют, а дополняют друг друга. Смотрите подробнее.

Разрешить вычет НДС спецрежимникам, которые выставили счет-фактуру с налогом

Нет, таких поправок не ожидайте. Если организация применяет упрощенку или ЕНВД, она не признается плательщиком НДС. Поэтому выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога такая организация не вправе.

Сдавать РСВ-1 ежемесячно

К радости бухгалтеров, в Минтруде России отказались от идеи собирать отчеты РСВ-1 ежемесячно. Форму и сроки сдачи менять тоже не планируют. В 2016 году этого точно не будет, заверила Любовь Котова, замдиректора департамента развития социального страхования Минтруда России. На обсуждении остались лишь ежемесячные отчеты о СНИЛС сотрудников.




Новые подробности об Обособленных подразделениях.
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о постановке на учет организации по месту осуществления деятельности и сообщается следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения такого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным Кодексом.
Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах в соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Согласно статье 209 Трудового кодекса Российской Федерации под рабочим местом понимается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.
В решениях арбитражных судов (в частности, в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.07.2004 N КА-А41/6389-04, в постановлениях Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.09.2006 N Ф08-4234/2006-1814А, от 29.11.2006 N Ф08-6161/2006-2552А) отмечается, что под оборудованностью стационарного рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей. Форма организации работ (вахтовый метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения.
Письмо Минфина от 13 ноября 2015 г. N 03-02-07/1/65879

Похожие:

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconФедеральный закон от 08. 06. 2015 n 152-фз ( вступил в силу с 1 июля...
...

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconРешение именем Российской Федерации
Мировой судья судебного участка №397 района Замоскворечье г. Москвы Гейзлер Е. В., при секретаре Державиной А. Б., рассмотрев в открытом...

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconДоклад с 01 января 2015 года вступил в законную силу Федеральный...
С 01 января 2015 года вступил в законную силу Федеральный закон от 24. 11. 2014 №357-фз (далее по тексту Федеральный закон), внесший...

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconПротоко л
Гурьева И. В., Ищенко Г. И., представивших соответственно удостоверения №№327, 86 и ордера №№398, 397

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconЗакон от 23. 11. 2015 n 314-фз "О внесении изменения в Федеральный...
Библия, Коран, Танах и Ганджур, их содержание и цитаты из них не могут быть признаны экстремистскими материалами

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconЗакон вступает в силу с 1 января 2015 года. Федеральный закон от...
Перечень нормативных правовых актов по вопросам деятельности овд, принятых и (или) опубликованных в декабре 2015 года (подготовлен...

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconА. Н. Кондратенко 15 июня 1996 г. N цт-397
По эксплуатации комплексов средств сбора и регистрации данных кпд-3 и расшифровке диаграммных лент

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconПриговор именем Российской Федерации
Мировой судья судебного участка №397 района Замоскворечье г. Москвы Патык М. Ю., при секретаре Державиной А. Б

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconЗакон вступает в силу с 1 января 2013 г. Федеральный закон от 03....
Федеральный закон от 3 декабря 2012 №228-фз «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на...

Закон от 29. 12. 2015 n 397-фз iconЗакон вступает в силу с 1 января 2013 г. Федеральный закон от 03....
Федеральный закон от 3 декабря 2012 №228-фз «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск