1. Общие сведения1.1 Наименование системыПолное наименование системы - «Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО».
1.2 Назначение документаНастоящий документ представляет собой требования к системе консолидированной финансовой отчетности и консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО.
Настоящий документ предназначен для отправки потенциальным Участникам (исполнителям), удовлетворяющим предъявляемым Компанией требованиям, изложенным в настоящем документе.
Требования, представленные в данном документе, являются предварительными и предназначены для сбора и оценки предложений по реализации Проекта. По итогам анализа предложений Компанией могут быть инициированы переговоры с потенциальными Исполнителями для уточнения предложения и определения возможного Исполнителя.
2. Назначение и цели создания системы2.1 Назначение системыНазначение системы в части формирования консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:• Трансформация учетных данных обществ Группы для составления консолидированной финансовой отчетности:
трансформация по типу национальная валюта - функциональная валюта - валюта отчетности;
трансформация учетных данных зависимых обществ Группы с дальнейшим отражение в финансовой отчетности по методу долевого участия;
фактическая финансовая консолидация ОАО «ММК» и обществ Группы.
• Подготовка консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО, включая все необходимые раскрытия (аналитики) как финансового так и не финансового характера в двух валютах представления отчетности:
- валюта представления отчетности доллар США;
- валюта представления отчетности российский рубль (в соответствии с ФЗ 208).
• Подготовка консолидированной финансовой отчетности по отдельным сегментам Группы (например по Группе Белон).
Назначение системы в части консолидированного планирования и анализа ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:
трансформация плановых данных обществ Группы в соответствии с определенными требованиями МСФО;
финансовая консолидация;
подготовка презентационных материалов в соответствии с требованиями управленческого учета, включая все необходимые расшифровки и приложения;
проведение план-факт анализа исполнения консолидированного бюджета Группы.
2.2 Цели создания системыОсновные цели построения системы в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы:
сокращение сроков подготовки годовой и промежуточной консолидированной финансовой отчетности по ОАО «ММК» и обществам Группы, по стандартам МСФО;
интеграция с учетной системой ОАО «ММК» (Oracle) и учетными системами обществ Группы (различные варианты 1С, SAP и т.д.) для автоматической загрузки фактических данных по РСБУ и другим национальным стандартам бухгалтерского учета;
увеличение количества учитываемой информации и разрезов учета.
Основные цели построения системы в части консолидированного планирования и анализа ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:
сокращения сроков формирования консолидированного бюджета и анализа его исполнения;
повышение точности планирования консолидированного бюджета;
управление процессом формирования консолидированного бюджета;
повышение качества аналитической информации.
3. Функциональные требования к системе в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы3.1 Объекты автоматизации в части фактической консолидации финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФООбъектами автоматизации являются:
ОАО «ММК» с подразделениями, учитываемыми на отдельном балансе: (79 счет-Бускуль), 3 или более договоров доверительного управления имуществом (УК РФЦ Капитал);
около 100 дочерних обществ;
2 и более зависимых обществ;
8 и более обществ специального назначения (без прямого участия обществ Группы).
Предполагаемое количество пользователей 25 с возможностью масштабирования без значительных капитальных затрат.
3.2 Место системы в составе корпоративной интегрированной системы ОАО «ММК»Входной информацией для системы в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы является:
Данные бухгалтерского учета ОАО «ММК» по РСБУ, данные бухгалтерского учета обществ Группы по РСБУ и другим национальным стандартам.
Расчетные данные трансформационных корректировок, цель которых приведение данных РСБУ и национальных стандартов бухгалтерского учета к МСФО.
3.3 Функциональные рамки проекта в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы
Интеграция с учетной системой ОАО «ММК» (Oracle) и учетными системами обществ Группы (различные варианты 1С, SAP и т.д.) для автоматической загрузки фактических данных по РСБУ и другими национальными стандартами бухгалтерского учета.
Автоматизация процесса расчета трансформационных корректировок для приведения отчетности обществ Группы в соответствие с МСФО.
Автоматизация процесса консолидации отчетности ОАО «ММК» по РСБУ (с учетом подразделений выделенных на отдельный баланс и доверительного управления).
Автоматизация процесса подготовки консолидированной финансовой отчетности по МСФО, как Группы компаний, так и отдельных сегментов.
3.4 Описание системы3.4.1 Описание существующей модели консолидации фактических данных ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО.Периметр Группы включает в себя:
ОАО «ММК» с подразделениями, учитываемыми на отдельном балансе: (79 счет-Бускуль), 3 или более договоров доверительного управления имуществом (УК РФЦ Капитал);
около 100 дочерних обществ;
2 и более зависимых обществ;
8 и более обществ специального назначения (без прямого участия обществ Группы).
Доли участия в обществах Группы составляют от 0-100%. Структура Группы, разветвленная с множеством перекрестных владений.
Общества Группы ведут первичный бухгалтерский учет в соответствии:
с российскими стандартами бухгалтерского учета. Учетная политика и план счетов по РСБУ в Группе не унифицирован;
с турецкими стандартами бухгалтерского учета,
со швейцарскими стандартами бухгалтерского учета и т.д.
Группа ведет первичный учет с использованием следующих программных продуктов:
материнская компания - Oracle;
общества Группы различные конфигурации 1С, SIKE и т.п.;
турецкая компания - SAP.
В группе используется следующая методология трансформации и консолидации:1. На основании данных национального бухгалтерского учета обществ Группы (баланс, отчет о прибылях и убытках) заполняются:
• консолидационные таблицы Tables Blank (в MS Excel), которые содержат данные по РСБУ (национальные стандарты) с различной аналитикой, так и данные, необходимые для расчета трансформационных поправок по МСФО. Данные сгруппированы в таблицы по следующим признакам А - активы, К - капитал, О - обязательства; Р - доходы и расходы; С - операции в разрезе каждого общества Группы;
таблицы (в MS Excel) по движению основных средств, оборудования к установке, незавершенного строительства и нематериальных активов (для ведения параллельного учета);
таблицы (в MS Excel) расшифровки инвестиций и капитала I&C;
несущественные общества группы предоставляют отчетность РСБУ.
2. Процесс трансформации, консолидации проходит в программе Compass разработанной на основании MS Access. Хранение данных осуществляется также в базе данных Compass. В Compass ведутся следующие справочники:
• план счетов МСФО (иерархия):
с выделением счетов на которых собираются внутригрупповые обороты;
родительский счет является строкой отчетной формы (баланс, ОПУ);
кодировка строк Tables Blank;
меппинг, соответствие строк Tables Blank к плану счетов МСФО;
справочник обществ Группы;
справочник сегментов, соответствие определенного общества определенному отчетному сегменту:
- Производство стали (Россия), в свою очередь делиться в разрезе валют:
валюта предоставления информации рубль;
валюта предоставления информации доллар;
валюта предоставления информации евро и т.п.
Производство стали (Турция).
Производство угля.
Межсегментные операции;
справочник валют;
справочник период с правом закрытия периода.
Данные из трансформационных таблиц Tables Blank загружаются в Compass по каждому обществу отдельно. С помощью универсального меппинга каждому показателю присваивается счет МСФО. В случае отсутствия универсального меппинга счет МСФО присваивается в ручную.
По Материнской компании в системе Oracle формируется параллельный учет основных средств, оборудования к установке и незавершенного строительства.
На основании таблиц по движению основных средств, оборудования к установке, незавершенного производства формируется параллельный учет внеоборотных активов в разрезе объектов по каждому существенному обществу Группы в системе Oracle. Т.е. ведутся реестры основных средств, в которых каждый объект имеет стоимость по МСФО, а также соответствующий срок полезного использования. На основании реестров делается поправка по основным средствам, чтобы отразить в отчетности их стоимость, а в соответствующем раскрытии - ее изменение в течение периода. По остальным обществам Группы основные средства учитываются по стоимости отраженной в РСБУ.
Трансформационные корректировки рассчитываются по каждому обществу отдельно и заносятся ручными корректировками в базу данных Compass. Корректировка считается проведенной, если у нее стоит признак Final, а не Draft. Каждая корректировка имеет свое название, валюту в которой она производится, и референс сотрудника подготовившего данную корректировку.
Внутригрупповые обороты выверяются на основании предоставленных актов сверок (один из листов Tables Blank), заносятся ручными корректировками с признаками по каким обществам и, или остаткам и оборотам. Сумма корректировки по внутригрупповым оборотам формируется в Compass. Существует три вида корректировки по внутригрупповым оборотам:
инвестиции и капитал;
дебиторы и кредиторы (в т.ч. кредиты и займы);
закупки и продажи.
8. Данные загрузки и корректировки в иностранной валюте переводятся в валюту отчетности по курсу на конец. Для приведения капитала, нераспределенной прибыли и данных отчета о прибылях и убытка к исторической стоимости рассчитываются корректировки на историческую стоимость, как разница между курсом на конец и средневзвешенным курсом валют (средний курс взвешивается на выручку каждого месяца).
9. После загрузки данных национального учета, внесения всех трансформационных и консолидационных корректировок производится закрытие периода.
10. Следующие отчетные формы формируются на основании выгрузки данных из Compass в MS Excel:
консолидированный баланс (отчет о финансовом положении);
консолидированный отчет о прибылях и убытках (отчет о совокупном доходе).
11. Следующие отчеты требуют доработки (в MS Excel) в части оборотов по некоторым позициям:
отчет о движении капитала;
отчет о движении денежных средств. Формируется косвенным методом операционная деятельность, прямым методом финансовая и инвестиционная деятельность. Отчет делается практически в полном объеме в разрезе отчетных сегментов.
12. Пояснительные примечания к финансовой отчетности частично формируется на основании выгрузок из Compass, по тем счетам по которым изначально настроен план счетов в формате примечания к финансовой отчетности (дебиторы, кредиторы, запасы, доходы и расходы). По счетам, по которым необходимо отражать обороты за период формируется в MS Excel (основные средства, нематериальные активы, кредиты и займы и т.д.).
13. Текущая система консолидации позволяет рассматривать отчетные данные не только в консолидированном виде, но:
в разрезе каждого общества Группы, с аналитикой по счетам: загруженные данные РСБУ (национальных стандартов учета), корректировки в национальной валюте (в валюте загрузки данных), корректировки в функциональной валюте;
в разрезе отчетных сегментов, с аналитикой по счетам: загруженные данные РСБУ (национальных стандартов учета), корректировки в национальной валюте (в валюте загрузки данных), корректировки в функциональной валюте;
в разрезе подсегментов (валютных), с аналитикой по счетам: загруженные данные РСБУ (национальные стандарты учета), корректировки в национальной валюте (в валюте загрузки данных), корректировки в функциональной валюте.
14. В Compass существуют следующие контрольные операции:
проверка баланса по загруженным данным;
проверка баланса ручных корректировок;
проверка наличия меппинга по загруженным данным;
проверка наличия меппинга по ручным корректировкам.