Отчетности и консолидированного


НазваниеОтчетности и консолидированного
страница1/4
ТипОтчет
filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Отчет
  1   2   3   4

ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»

Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования





УТВЕРЖДАЮ

Заместитель генерального директора по

финансам и экономике ОАО «ММК»
_________________________С.А. Сулимов

«____»___________________2014 г.





ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»

Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного

планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО

ТЕХНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ


г. Магнитогорск

2014г.


Содержание

с.

1. Общие сведения 4

  1. Наименование системы 4

  2. Назначение документа 4

2. Назначение и цели создания системы 4

  1. Назначение системы 4

  2. Цели создания системы 5

3. Функциональные требования к системе в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы б

  1. Объекты автоматизации в части фактической консолидации финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО 6

  2. Место системы в составе корпоративной интегрированной системы ОАО «ММК» 6

  3. Функциональные рамки проекта в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы 6

  4. Описание системы 7

3.4.1 Описание существующей модели консолидации фактических данных ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО 7

3.4.2. Периодичность предоставления фактической консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы 10

3.5 Требования к основным этапам по внедрению системы в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы 11

4. Функциональные требования к системе в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы отчетности 17

  1. Объекты автоматизации в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО 17

  2. Место системы в составе корпоративной интегрированной системы ОАО «ММК» 17

  3. Функциональные рамки проекта для отчетности в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы 17

  4. Описание системы 18




  1. Требования к системе в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы, анализа со стороны руководства 18

  2. Существующая модель консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы 20

  1. Существующая модель анализа исполнения консолидационного бюджета 21

4.5 Требования к автоматизированной системе консолидации плановой отчетности 22

  1. Требования к программно-техническим средствам 26

  2. Требования к безопасности 27

  3. Требования к документированию 27

  4. Требования к исполнителю 28



1. Общие сведения

1.1 Наименование системы

Полное наименование системы - «Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО».

1.2 Назначение документа

Настоящий документ представляет собой требования к системе консолидированной финансовой отчетности и консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО.

Настоящий документ предназначен для отправки потенциальным Участникам (исполнителям), удовлетворяющим предъявляемым Компанией требованиям, изложенным в настоящем документе.

Требования, представленные в данном документе, являются предварительными и предназначены для сбора и оценки предложений по реализации Проекта. По итогам анализа предложений Компанией могут быть инициированы переговоры с потенциальными Исполнителями для уточнения предложения и определения возможного Исполнителя.

2. Назначение и цели создания системы

2.1 Назначение системы

Назначение системы в части формирования консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:

• Трансформация учетных данных обществ Группы для составления консолидированной финансовой отчетности:

  • трансформация по типу национальная валюта - функциональная валюта - валюта отчетности;

  • трансформация учетных данных зависимых обществ Группы с дальнейшим отражение в финансовой отчетности по методу долевого участия;

  • фактическая финансовая консолидация ОАО «ММК» и обществ Группы.


• Подготовка консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО, включая все необходимые раскрытия (аналитики) как финансового так и не финансового характера в двух валютах представления отчетности:

- валюта представления отчетности доллар США;

- валюта представления отчетности российский рубль (в соответствии с ФЗ 208).

• Подготовка консолидированной финансовой отчетности по отдельным сегментам Группы (например по Группе Белон).

Назначение системы в части консолидированного планирования и анализа ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:

  • трансформация плановых данных обществ Группы в соответствии с определенными требованиями МСФО;

  • финансовая консолидация;

  • подготовка презентационных материалов в соответствии с требованиями управленческого учета, включая все необходимые расшифровки и приложения;

  • проведение план-факт анализа исполнения консолидированного бюджета Группы.

2.2 Цели создания системы

Основные цели построения системы в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы:

  • сокращение сроков подготовки годовой и промежуточной консолидированной финансовой отчетности по ОАО «ММК» и обществам Группы, по стандартам МСФО;

  • интеграция с учетной системой ОАО «ММК» (Oracle) и учетными системами обществ Группы (различные варианты 1С, SAP и т.д.) для автоматической загрузки фактических данных по РСБУ и другим национальным стандартам бухгалтерского учета;

  • увеличение количества учитываемой информации и разрезов учета.

Основные цели построения системы в части консолидированного планирования и анализа ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:

  • сокращения сроков формирования консолидированного бюджета и анализа его исполнения;

  • повышение точности планирования консолидированного бюджета;

  • управление процессом формирования консолидированного бюджета;

  • повышение качества аналитической информации.




3. Функциональные требования к системе в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы

3.1 Объекты автоматизации в части фактической консолидации финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО

Объектами автоматизации являются:

  • ОАО «ММК» с подразделениями, учитываемыми на отдельном балансе: (79 счет-Бускуль), 3 или более договоров доверительного управления имуществом (УК РФЦ Капитал);

  • около 100 дочерних обществ;

  • 2 и более зависимых обществ;

  • 8 и более обществ специального назначения (без прямого участия обществ Группы).

Предполагаемое количество пользователей 25 с возможностью масштабирования без значительных капитальных затрат.

3.2 Место системы в составе корпоративной интегрированной системы ОАО «ММК»

Входной информацией для системы в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы является:

  • Данные бухгалтерского учета ОАО «ММК» по РСБУ, данные бухгалтерского учета обществ Группы по РСБУ и другим национальным стандартам.

  • Расчетные данные трансформационных корректировок, цель которых приведение данных РСБУ и национальных стандартов бухгалтерского учета к МСФО.

3.3 Функциональные рамки проекта в части консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы

  • Интеграция с учетной системой ОАО «ММК» (Oracle) и учетными системами обществ Группы (различные варианты 1С, SAP и т.д.) для автоматической загрузки фактических данных по РСБУ и другими национальными стандартами бухгалтерского учета.

  • Автоматизация процесса расчета трансформационных корректировок для приведения отчетности обществ Группы в соответствие с МСФО.

  • Автоматизация процесса консолидации отчетности ОАО «ММК» по РСБУ (с учетом подразделений выделенных на отдельный баланс и доверительного управления).

  • Автоматизация процесса подготовки консолидированной финансовой отчетности по МСФО, как Группы компаний, так и отдельных сегментов.

3.4 Описание системы

3.4.1 Описание существующей модели консолидации фактических данных ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО.

Периметр Группы включает в себя:

  • ОАО «ММК» с подразделениями, учитываемыми на отдельном балансе: (79 счет-Бускуль), 3 или более договоров доверительного управления имуществом (УК РФЦ Капитал);

  • около 100 дочерних обществ;

  • 2 и более зависимых обществ;

  • 8 и более обществ специального назначения (без прямого участия обществ Группы).

Доли участия в обществах Группы составляют от 0-100%. Структура Группы, разветвленная с множеством перекрестных владений.

Общества Группы ведут первичный бухгалтерский учет в соответствии:

  • с российскими стандартами бухгалтерского учета. Учетная политика и план счетов по РСБУ в Группе не унифицирован;

  • с турецкими стандартами бухгалтерского учета,

  • со швейцарскими стандартами бухгалтерского учета и т.д.

Группа ведет первичный учет с использованием следующих программных продуктов:

  • материнская компания - Oracle;

  • общества Группы различные конфигурации 1С, SIKE и т.п.;

  • турецкая компания - SAP.

В группе используется следующая методология трансформации и консолидации:

1. На основании данных национального бухгалтерского учета обществ Группы (баланс, отчет о прибылях и убытках) заполняются:

• консолидационные таблицы Tables Blank (в MS Excel), которые содержат данные по РСБУ (национальные стандарты) с различной аналитикой, так и данные, необходимые для расчета трансформационных поправок по МСФО. Данные сгруппированы в таблицы по следующим признакам А - активы, К - капитал, О - обязательства; Р - доходы и расходы; С - операции в разрезе каждого общества Группы;

  • таблицы (в MS Excel) по движению основных средств, оборудования к установке, незавершенного строительства и нематериальных активов (для ведения параллельного учета);

  • таблицы (в MS Excel) расшифровки инвестиций и капитала I&C;

  • несущественные общества группы предоставляют отчетность РСБУ.

2. Процесс трансформации, консолидации проходит в программе Compass разработанной на основании MS Access. Хранение данных осуществляется также в базе данных Compass. В Compass ведутся следующие справочники:

• план счетов МСФО (иерархия):

  • с выделением счетов на которых собираются внутригрупповые обороты;

  • родительский счет является строкой отчетной формы (баланс, ОПУ);

  • кодировка строк Tables Blank;

  • меппинг, соответствие строк Tables Blank к плану счетов МСФО;

  • справочник обществ Группы;

  • справочник сегментов, соответствие определенного общества определенному отчетному сегменту:

- Производство стали (Россия), в свою очередь делиться в разрезе валют:

  • валюта предоставления информации рубль;

  • валюта предоставления информации доллар;

  • валюта предоставления информации евро и т.п.

  • Производство стали (Турция).

  • Производство угля.

  • Межсегментные операции;

  • справочник валют;

  • справочник период с правом закрытия периода.

  1. Данные из трансформационных таблиц Tables Blank загружаются в Compass по каждому обществу отдельно. С помощью универсального меппинга каждому показателю присваивается счет МСФО. В случае отсутствия универсального меппинга счет МСФО присваивается в ручную.

  2. По Материнской компании в системе Oracle формируется параллельный учет основных средств, оборудования к установке и незавершенного строительства.

  3. На основании таблиц по движению основных средств, оборудования к установке, незавершенного производства формируется параллельный учет внеоборотных активов в разрезе объектов по каждому существенному обществу Группы в системе Oracle. Т.е. ведутся реестры основных средств, в которых каждый объект имеет стоимость по МСФО, а также соответствующий срок полезного использования. На основании реестров делается поправка по основным средствам, чтобы отразить в отчетности их стоимость, а в соответствующем раскрытии - ее изменение в течение периода. По остальным обществам Группы основные средства учитываются по стоимости отраженной в РСБУ.

  1. Трансформационные корректировки рассчитываются по каждому обществу отдельно и заносятся ручными корректировками в базу данных Compass. Корректировка считается проведенной, если у нее стоит признак Final, а не Draft. Каждая корректировка имеет свое название, валюту в которой она производится, и референс сотрудника подготовившего данную корректировку.

  2. Внутригрупповые обороты выверяются на основании предоставленных актов сверок (один из листов Tables Blank), заносятся ручными корректировками с признаками по каким обществам и, или остаткам и оборотам. Сумма корректировки по внутригрупповым оборотам формируется в Compass. Существует три вида корректировки по внутригрупповым оборотам:

  • инвестиции и капитал;

  • дебиторы и кредиторы (в т.ч. кредиты и займы);

  • закупки и продажи.

8. Данные загрузки и корректировки в иностранной валюте переводятся в валюту отчетности по курсу на конец. Для приведения капитала, нераспределенной прибыли и данных отчета о прибылях и убытка к исторической стоимости рассчитываются корректировки на историческую стоимость, как разница между курсом на конец и средневзвешенным курсом валют (средний курс взвешивается на выручку каждого месяца).

9. После загрузки данных национального учета, внесения всех трансформационных и консолидационных корректировок производится закрытие периода.

10. Следующие отчетные формы формируются на основании выгрузки данных из Compass в MS Excel:

  • консолидированный баланс (отчет о финансовом положении);

  • консолидированный отчет о прибылях и убытках (отчет о совокупном доходе).

11. Следующие отчеты требуют доработки (в MS Excel) в части оборотов по некоторым позициям:

  • отчет о движении капитала;

  • отчет о движении денежных средств. Формируется косвенным методом операционная деятельность, прямым методом финансовая и инвестиционная деятельность. Отчет делается практически в полном объеме в разрезе отчетных сегментов.

12. Пояснительные примечания к финансовой отчетности частично формируется на основании выгрузок из Compass, по тем счетам по которым изначально настроен план счетов в формате примечания к финансовой отчетности (дебиторы, кредиторы, запасы, доходы и расходы). По счетам, по которым необходимо отражать обороты за период формируется в MS Excel (основные средства, нематериальные активы, кредиты и займы и т.д.).

13. Текущая система консолидации позволяет рассматривать отчетные данные не только в консолидированном виде, но:

  • в разрезе каждого общества Группы, с аналитикой по счетам: загруженные данные РСБУ (национальных стандартов учета), корректировки в национальной валюте (в валюте загрузки данных), корректировки в функциональной валюте;

  • в разрезе отчетных сегментов, с аналитикой по счетам: загруженные данные РСБУ (национальных стандартов учета), корректировки в национальной валюте (в валюте загрузки данных), корректировки в функциональной валюте;

  • в разрезе подсегментов (валютных), с аналитикой по счетам: загруженные данные РСБУ (национальные стандарты учета), корректировки в национальной валюте (в валюте загрузки данных), корректировки в функциональной валюте.

14. В Compass существуют следующие контрольные операции:

  • проверка баланса по загруженным данным;

  • проверка баланса ручных корректировок;

  • проверка наличия меппинга по загруженным данным;

  • проверка наличия меппинга по ручным корректировкам.
  1   2   3   4

Похожие:

Отчетности и консолидированного iconОтчетность представляется в Федеральное казначейство в составе форм...
Вопросы составления месячной и квартальной бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта российской федерации...

Отчетности и консолидированного iconО составлении и сроках представления годовой отчетности об исполнении...
Краснодарского края и годовой сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений...

Отчетности и консолидированного iconИнструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета...
В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...

Отчетности и консолидированного iconИнструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета...
В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...

Отчетности и консолидированного iconИнструкция формирование месячной отчетности об исполнении бюжета...
В составе месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного...

Отчетности и консолидированного iconПользовательская инструкция «сводная отчетность online» Версия 1...
Отчетность финансовых органов, уполномоченных на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета 45

Отчетности и консолидированного iconОтчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской...
Об особенностях в 2016 году составления и представления месячной и квартальной бюджетной отчетности и сводной квартальной бухгалтерской...

Отчетности и консолидированного iconОтчет должен быть распечатан из программы «Свод-web»
Министерство финансов Удмуртской Республики направляет разъяснения особенностей составления и представления годовой отчетности консолидированного...

Отчетности и консолидированного iconУказания о порядке заполнения бланка консолидированного бюджета субъекта...
Менения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24. 08....

Отчетности и консолидированного iconПорядок заполнения справочной таблицы к отчету об исполнении консолидированного...
Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф. 0503387) (далее – Справочная...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск