Состав и сроки сдачи отчетности предпринимателя по налогам, сборам и страховым взносам за 2018 год
Вид налога/отчетности
|
Форма отчетности и порядок ее заполнения
|
Как часто сдавать
|
В какие сроки сдавать
|
Общая система налогообложения (ОСНО)
|
Налог на добавленную стоимость
|
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 № 558
|
Ежеквартально
|
В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)
|
НДФЛ
|
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)
Применяется начиная с отчетности за 2016 год
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 декабря 2014 № ММВ-7-11/671
|
Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228 НК РФ)
|
До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ)
|
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ)
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 № ММВ-7-3/768
|
Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ)
|
В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ)
Одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ – для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год
|
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ)
|
Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 28 июля 2014 № ММВ-7-3/384
|
Ежегодно
|
До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.7 НК РФ)
|
Упрощенная система налогообложения (УСН)
|
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 № ММВ-7-3/99
|
Ежегодно
(для предпринимателей)
|
До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (подп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
|
Патентная система налогообложения (ПСН)
|
Налог при патентной системе налогообложения (стоимость патента)
|
Налоговую декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ)
|
‒
|
‒
|
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353
|
Ежеквартально
|
Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ)
|
Отчетность, общая для всех систем налогообложения
|
НДФЛ1
|
Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ)
Форма справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30 октября 2015 № ММВ-7-11/485
|
Ежегодно
|
До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ)
|
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)
Форма расчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 № ММВ-7-11/450
|
Ежеквартально и по итогам года
|
Квартальный расчет – в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ)
Годовой расчет – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ)
|
НДС при ввозе товаров с территории государств – членов Таможенного союза
|
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза
Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 № 69н
|
Ежемесячно
|
До 20-го числа месяца (включительно), следующего:
– за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
– за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю)
(п. 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе)
|
НДС (в случае выставления предпринимателем на спецрежиме счета-фактуры с выделенной суммой налога)
|
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 № 558
|
Ежеквартально
|
В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)
|
Налог на добычу полезных ископаемых
|
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 14 мая 2015 № ММВ-7-3/197
|
Ежемесячно
|
В течение календарного месяца, следующего после окончания налогового периода (месяц) (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ)
|
Акцизы
|
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Форма, формат и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 12 января 2016 № ММВ-7-3/1
|
Ежемесячно
|
В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
|
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, праксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
Форма, формат и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 12 января 2016 № ММВ-7-3/1
|
Ежемесячно
|
В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
|
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия
Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 14 ноября 2006 № 146н
|
Ежемесячно
|
В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
|
Отчет об использовании акцизных марок
Форма отчета утверждена приказом ГТК России от 28 декабря 2000 № 1230
|
При приобретении акцизных марок на табак и табачную продукцию, импортируемые в Россию
|
До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании акцизных марок (п. 92 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 28 декабря 2000 № 1230)
|
Сборы за пользование объектами животного мира
|
Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора
Форма и рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 № САЭ-3-21/109
|
Получение лицензии
|
В течение 10 рабочих дней после получения лицензии (включительно) (п. 1 ст. 333.7 НК РФ)
|
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
|
Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов
Форма и рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 № САЭ-3-21/110
|
Получение лицензии
|
В течение 10 рабочих дней после получения лицензии (включительно) (п. 2 ст. 333.7 НК РФ)
|
Водный налог
|
Налоговая декларация по водному налогу
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 9 ноября 2015 № ММВ-7-3/497
|
Ежеквартально
|
В течение 20 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ)
|
Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 № 62н
|
Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подавать при соблюдении определенных условий
|
Страховые взносы1
|
Расчет по страховым взносам
Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551
|
Ежеквартально начиная с отчетности за I квартал 2017 года
|
Не позднее 30 числа месяца, следующего отчетным (п. 7 ст.431 НК РФ)
|
Форма № СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах
Форма утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 1 февраля 2016 № 83п
|
Ежемесячно
|
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 2.2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ)
|
Форма № СЗВ-СТАЖ. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц
Форма утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11 января 2017 № 3п
|
Ежегодно
|
Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным
(подп. 10 п. 2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ)
|
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)
Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381
|
Ежеквартально
|
На бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом
В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год)
(п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
|
Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников
Форма отчета приложена к письму ФСС России от 20 февраля 2017 № 02-09-11/16-05-3685
|
Ежеквартально
|
Одновременно с представлением расчета по форме 4-ФСС
|
Платежи за пользование природными ресурсами
|
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом МНС России от 11 февраля 2004 № БГ-3-21/98
|
Ежеквартально
|
До последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно) (п. 6 ст. 43 Закона от 21 февраля 1992 № 2395-1)
|
Информирование о численности сотрудников1
|
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 № ММ-3-25/174
|
Ежегодно
|
До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)
|
1 Расчеты по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ представляют только те предприниматели, у которых есть наемный персонал (п. 3 ст. 80, п. 2 ст. 230 НК РФ).
О том, надо ли составлять бухгалтерскую и статистическую отчетность, см. Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю. |
