Инструкция по заполнению Анкеты по классификации клиентов – физических лиц (ИП) по FATCA
Анкета по классификации клиентов – физических лиц по FATCA (далее - Анкета) заполняется всеми новыми клиентами – Индивидуальными Предпринимателями.
Анкета распечатывается на 1 листе: на лицевой стороне – Анкета, на оборотной стороне – страница с отметками клиента о получении запроса на предоставление согласия и о предоставлении/ не предоставлении согласия на передачу информации в IRS.
Анкета заполняется на основании следующих документов:
Номер пункта анкеты
|
Правила заполнения
|
Комментарии
|
П.1
|
|
Паспорт
|
П.2.
|
Если ответ «да», клиент должен предоставить:
копию свидетельства TIN (Taxpayer Identification Numbers);
формы W8ben или W9, заполненные им, с его подписью;
подписать согласие/несогласие с обратной стороны Анкеты;
заполнить остальные пункты Анкеты.
Если ответ «нет», но при этом хотя бы в одном из пунктов 6, 8, 10 стоит отметка «да» или в пунктах 3, 4, 5 указан адрес США, клиент должен предоставить:
формы W8ben или W9, заполненные им, с его подписью;
подписать согласие/несогласие с обратной стороны Анкеты;
заполнить остальные пункты Анкеты.
|
Форма W-9 размещена на сайте Налоговой службы США: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf
Форма W8ben – сертификат иностранного статуса бенефициарного владельца для удержания налогов у американского источника.
Если клиент родился в США, но не является гражданином США, необходимо предоставить:
- свидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083 Бюро консульских дел Государственного департамента США;
или
- письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению).
|
П.3.
|
Обязательно к заполнению.
Указать страну, город/населенный пункт.
|
Если клиент родился в США, но не является гражданином США, необходимо предоставить:
- свидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083 Бюро консульских дел Государственного департамента США;
или
- письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению).
|
П.6.
|
Если ответ «да», то клиент должен предоставить United States Permanent Resident Card.
|
Предоставляется United States Permanent Resident Card (грин-карта).
|
П.7.
|
Если ответ «да», то клиент должен предоставить паспорт.
|
Паспорт.
|
П.8.
|
Заполняется, если этот телефонный номер США единственный и других нет.
|
|
П.10.
|
Если ответ «да», то Анкета заполняется доверенным лицом и им подписывается согласие/несогласие на предоставление информации в IRS.
|
|
К Анкете должны быть приложены подлинники и (или) копии указанных документов (заверенные уполномоченным сотрудником Банка), сверенные с оригиналом.
Если клиентом заполнены пункты 2, 6, 7, 8, 10 Анкеты с отметкой «нет» и в п. 3,4,5 указан адрес не США, клиент не предоставляет никаких документов и не подписывает согласие/несогласие на предоставление информации в IRS.
Анкета заполняется на бумажном носителе.
Форма Анкеты и порядок ее заполнения размещены на сайте банка (http://www.life-corp.ru/) в соответствующих разделах продуктов и услуг, а также на информационных стендах в офисах обслуживания клиентов.
Банк использует следующие критерии отнесения клиентов — физических лиц (индивидуальных предпринимателей) к категории иностранных налогоплательщиков:
Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином иностранного государства.
Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в иностранном государстве (например, карточка постоянного жителя США (форма I-551 («Green Card»)).
Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) соответствует критериям «долгосрочного пребывания в иностранном государстве», т.е. физическое лицо (индивидуальный предприниматель) находилось на территории этого государства не менее срока, установленного законодательством иностранного государства для признания налогоплательщиком — налоговым резидентом иностранного государства.
Применительно к США долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:
- коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
- коэффициент предшествующего года равен 1/3;
- коэффициент позапрошлого года равен 1/6.
Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M» или «Q».
Дополнительные признаки, которые могут свидетельствовать о принадлежности клиента к категории иностранных налогоплательщиков, могут быть установлены Банком на основе сведений, представленных клиентом в целях идентификации и обслуживания. Для целей выявления налогоплательщиков США данные признаки включают в себя:
- место рождения в США;
- адрес (домашний или почтовый адрес, включая почтовый ящик) в США;
- номер телефона, зарегистрированный в США;
- постоянно действующие инструкции по перечислению денежных средств на счет, открытый в США;
- доверенность, выданная лицу с адресом в США;
- право подписи предоставлено лицу с адресом в США;
- в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в Банке, в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования».
Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) не может быть отнесено Банком к категории клиента — иностранного налогоплательщика в том случае, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином Российской Федерации и не имеет одновременно с гражданством Российской Федерации второго гражданства в иностранном государстве (за исключением гражданства государства — члена Таможенного союза), вида на жительство в иностранном государстве (разрешения на постоянное пребывание в иностранном государстве) или не проживает постоянно (долгосрочно пребывает) в иностранном государстве.
|
