1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета


Название1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета
страница1/5
ТипДокументы
filling-form.ru > Бланки > Документы
  1   2   3   4   5
Тема 1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета
Изменения в управлении экономикой, переход к рыночным отно­шениям оказывают значительное влияние на организацию и веде­ние бухгалтерского учета. Осуществляется переход к международ­ным системам учета, что требует разработки новых форм его мето­дологии. Значительным изменениям подвергается информацион­ная система бухгалтерского учета и традиционные формы органи­зации ее компьютерной обработки.

Основу деятельности управления любого экономиче­ского объекта составляют информационные системы, имеющие сложное построение, состав которых зависит от вида деятельности и размера предприятия, организации, фирмы.

Традиционно включаются функции управления подготовкой производства, планирования, материально-технического снабже­ния и сбыта (маркетинга); ведения бухгалтерского учета и осущест­вления бухгалтерской деятельности, реализации и сбыта готовой продукции, а также решение кадровых вопросов. В теории компь­ютерной обработки они называются функциональными подсисте­мами. Значительную роль в процессе управления играет бухгалтер­ский учет, где сосредоточено около 60% всей информации.

Каждая функциональная подсистема имеет свой состав ком­плексов задач и информации, предназначенный для реализации определенных функций управления. Например, в функциональной подсистеме материально-технического снабжения можно выделить комплексы задач по расчету потребности в материалах, выполне­ния договоров с поставщиками, определения норм запасов и др.

В основе информационной подсистемы бухгалтерского учета принято считать учетные задачи, объединенные в комплексы, вы­полняемые отдельными участками учета. Комплекс задач характе­ризуется определенным экономическим содержанием, ведением утвержденных синтетических счетов, первичными и сводными до­кументами, взаимосвязанными алгоритмами расчетов, а также ме­тодическими материалами и нормативными документами конкрет­ного участка учета.

Информационная подсистема бухгалтерского учета традицион­но включает следующие комплексы задач: учет основных средств, учет материальных ценностей, учет труда и заработной платы, учет готовой продукции, учет финансово-расчетных операций, учет за­трат на производство, сводный учет и составление отчетности. Ориентация выделения комплексов задач как содержащих инфор­мацию о качественно однородных ресурсах предприятия сложилась традиционно еще при ручном ведении учета, а затем нашла при­менение при централизованной обработке учетной информации в вычислительном центре.

Организация автоматизированных рабочих мест на базе персо­нальных компьютеров, создание локальных вычислительных сетей предприятия выдвигают новые требования в организации инфор­мационной базы и формированию комплексов экономических за­дач. Появляются возможности создания системы распределенных баз данных, обмена информацией между различными пользовате­лями, автоматического формирования первичных документов в компьютере. В этих условиях начинает стираться четкая грань ме­жду комплексами различных функциональных подсистем, что в первую очередь сказывается на информационной базе бухгалтер­ского учета.

Возникают межфункциональные комплексы задач управления. Новые версии программных продуктов по бухгалтерскому учету объединяют информацию комплексов различных участков учета. Так, например, в типовых проектах учета труда и заработной платы одновременно предусмотрена выписка платежных документов по платежам в фонды (платежные поручения по оплате подоходного налога, отчислениям в пенсионный фонд, медицинское страхова­ние, начисление в фонд занятости). Выполнение такой машинной программы объединяет два комплекса учетных задач — учет труда и заработной платы и финансово-расчетные операции. Аналогичные примеры можно привести и в комплексах задач по учету матери­альных ценностей, учету готовой продукции и др.

Организация межфункционального комплекса может быть рас­смотрена на примере программы «Материалы», основу которой со­ставляет единая база данных, функционирующая в условиях ло­кальной вычислительной сети предприятия. В процессе учета на­личия и движения материальных ценностей задействованы специа­листы трех подразделений: складов, бухгалтерии и отдела матери­ально-технического снабжения. Программный комплекс включает три части: модуль кладовщика (склад), модуль бухгалтерии и мо­дуль экономиста материально-технического снабжения.

Программный модуль кладовщика обеспечивает ведение картотеки склада, регистрацию прихода-расхода материальных ценностей; бухгалтера — заполнение документов по движению материальных ценностей в части данных бухгалтерского учета, контроль операций по движению материалов, учет движения материалов в количественном и суммовом выражении, финан­совые расчеты. Экономист материально-технического снабже­ния ведет номенклатуру материальных ценностей, банк ком­мерческих предложений, формирование документов по движе­нию материальных ценностей и др.

Для торговых организаций программные продукты преду­сматривают многофункциональную обработку бухгалтерского учета в комплексе с маркетинговыми операциями. Так, мо­дуль «склад» позволяет вести учет движения товаров на скла­де, составление книги покупок, выписывать счета, автомати­чески формировать проводки и передавать их бухгалтеру; ав­томатически формировать прайс-листы, обеспечивать работу совместно с кассовыми аппаратами, установленными в тор­говом зале магазина.

Комплексы бухгалтерских задач имеют сложные внутренние и внешние информационные связи. Внутренние связи отражают ин­формационные взаимодействия отдельных задач, комплексов и участков бухгалтерского учета; внешние связи — взаимодействие с другими подразделениями, реализующими иные функции управле­ния, а также с внешними организациями.

Взаимная увязка комплексов учетных задач заложена в самой методологии бухгалтерского учета, системе ведения счетов и вы­полнения проводок, где каждая хозяйственная операция отражает­ся дважды: в кредите одного счета и дебете другого. Информаци­онные связи комплекса учетных задач позволяют выделить три фа­зы обработки, заложенные в основу машинных программ.

На пер­вой фазе производятся первичный учет, составление первичных бухгалтерских документов, их обработка и составление ведомостей аналитического учета по каждому участку учета (например, по уче­ту заработной платы, составляется расчетно-платежная документа­ция, своды начисленной и удержанной заработной платы и др.). Все операции преобразования выполняются на основании пакета прикладных программ конкретного участка учета или встроенным модулем в единую программу бухгалтерского учета.

Второй фазой обработки является составление проводок и их размещение в различные регистры аналитического и синтетиче­ского учета, журналы-ордера по номерам счетов. Компьютерная обработка позволяет полностью автоматизировать этот процесс, формируя проводки по окончании решения каждого участка учета.

Третья фаза обработки состоит в составлении сводного синте­тического учета: отчетно-сальдовых ведомостей по счетам главной книги, баланса и форм финансовой отчетности, что обеспечивается головным модулем машинной программы «Проводка — Главная книга — Баланс».

Между комплексами бухгалтерского учета существуют инфор­мационные связи, взятые в основу организации вычислительной сети бухгалтерии. Для таких участков учета, как учет основных средств, учет готовой продукции, учет финансово-расчетных опе­раций, учет материальных ценностей, учет труда и заработной пла­ты, формирование исходной информации происходит, как прави­ло, за счет первичного учета и отражения хозяйственных операций в первичных документах. Для задач по учету затрат на производст­во и сводному учету входной информации в основном служат ре­зультаты решения других комплексов учетных задач. Особого вни­мания заслуживает формирование информационной базы по учету затрат на производство, где основным источником являются ито­говые данные, полученные ранее при решении задач по учету ос­новных средств, материалов, труда и заработной платы, готовой продукции.

Программное обеспечение решения задач бухгалтерского учета строится с учетом рассмотренных фаз обработки, интеграции учет­ных задач, а также наличия внешних связей.

Особо следует остановиться на информационных связях бухгал­терского учета с внешними организациями. В основном эта связь заключается в получении нормативных и методических материа­лов, а также передаче сводной финансовой отчетности заинтересо­ванным организациям: вышестоящим административным органам, налоговой инспекции, органам статистики, финансовым организа­циям и др. Узаконено представление в вышестоящие организации форм бухгалтерской отчетности, полученных на ПЭВМ; решаются вопросы о передаче информации в эти организации на магнитных носителях и по каналам связи.

Для связи с банками предусматривается межмашинный обмен информацией по системе «Клиент — банк».

Банк, который обслуживает расчетный счет организации, предлагает услуги по оперативному управлению расчетным сче­том прямо из офиса. Программа «Клиент — банк» позволяет создавать платежные поручения, передавать их в банк по моде­му, а также получать выписки из расчетного счета. При этом для обеспечения защиты информации используется электронная подпись, без которой передаваемые документы недействитель­ны, а также специальная система шифрования информации. Система крайне удобна, экономит время и позволяет получать информацию о приходе денег на расчетный счет от различных клиентов и таким образом существенно ускорить их обслужива­ние. Кроме того, система «Клиент — банк» избавляет организа­ции от поездок в банк для осуществления платежей.

Остановимся на некоторых особенностях ин­формационного обеспечения бухгалтерского учета, характеризую­щегося большим объемом разнообразных первичных документов, возникающих в различных подразделениях как вне, так и внутри бухгалтерии, а также широким использованием нормативно-справочной документации.

Все хозяйственные операции регистрируются в первичном бухгалтерском документе — полном и достоверном письменном свидетельстве о совершении хозяйственной операции. Документы имеют юридическую силу. Общее методическое руководство по их формированию и применению осуществляется Министерством финансов РФ и Госкомстатом РФ, которые издают положения о документах, разрабатывают типовые формы первичных докумен­тов, устанавливают порядок их заполнения и применения, издают инструктивные и методические материалы.

Типовые бухгалтерские документы делятся на межотраслевые и отраслевые. Межотраслевые являются едиными для применения во всех предприятиях и организациях. К ним относятся документы по учету основных средств, кассовые и платежные документы, доку­менты для расчета с подотчетными лицами. Разработаны рекомен­дации по ведению бухгалтерского учета и применению единых учетных регистров на малых предприятиях.

Отраслевые формы носят рекомендательный характер. На их основе каждая отрасль может разрабатывать свои формы докумен­тов с учетом специфики учета в данной отрасли. Отраслевые фор­мы документов применяются на участках учета труда и заработной платы, учета материалов, учета готовой продукции.

Все первичные бухгалтерские документы разрабатываются с учетом требований ГОСТа, унифицированной системы документа­ции и отражают требования, предъявляемые компьютерной обра­боткой.

Документы бухгалтерского учета классифицируются по различ­ным признакам:

• назначению— распорядительные, исполнительные (оправда­тельные), учетного оформления, комбинированные;

• содержанию хозяйственных операций — материальные, де­нежные, расчетные;

• объему отраженных операций — единичные (первичные) и сводные;

• способу использования — разовые и накопительные;

• числу учитываемых позиций — однострочные и многостроч­ные;

• месту составления — внутренние и внешние;

• способу заполнения — вручную, при помощи средств автома­тизации учета.

Распорядительные — это документы, которые содержат разре­шение на совершение какой-либо хозяйственной операции, на­пример, приказ по предприятию на командировку является распо­рядительным документом для выдачи суммы под отчет командиро­ванному лицу.

Исполнительные (оправдательные) — это документы, которые содержат информацию об исполнении распоряжения.

Большая часть бухгалтерских документов — комбинированные (распорядительно-исполнительные), например, платежная ведо­мость на оплату труда, подписанная распорядителями кредитов, является для кассира распорядительным документом, а после того, как заработная плата выдана, ведомость приобретает статус испол­нительного (оправдательного) документа.

Документ учетного оформления содержит бухгалтерскую про­водку (корреспонденцию счетов). К ним относятся мемориальные ордера, листки-расшифровки.

Материальные документы оформляют операции по движению товарно-материальных ценностей (материалов, топлива, тары, запасных частей, МБП, полуфабрикатов, готовой продукции).

Расчетные документы служат для оформления расчетных взаи­моотношений предприятия со своими контрагентами по возникающим обязательствам (например, счета, счета-фактуры, платеж­ные требования-поручения).

Единичный первичный документ является носителем инфор­мации об одной хозяйственной операции, а сводный — о всей со­вокупности однотипных хозяйственных операций за определенный отрезок времени (день, неделю, декаду, месяц). Он составляется на основании единичных (первичных) документов.

Разовый документ используется для совершения однократ­ной хозяйственной операции, а накопительный — для много­кратного совершения одноразовых хозяйственных операций в пределах установленных сроков. Так, для отпуска материалов каждый раз необходимо оформлять новый документ — требова­ние на отпуск. По лимитно-заборным картам материалы со склада отпускаются в пределах установленного лимита в тече­ние месяца многократно.

Однострочный документ содержит одну учетную позицию;

многострочный — две позиции и более. Однострочные докумен­ты (например, для оформления поступления материалов и их выдачи) применяют при ручной технике ведения учета, по­скольку их использование облегчает группировку документов (по номенклатурным номерам, видам материалов и направлени­ям расхода). В условиях автоматизированной обработки данных с использованием компьютеров применяют многострочные до­кументы.

Техника оформления учетных документов (вручную или на компьютерах) зависит от степени технической оснащенности ком­пьютерами бухгалтерской службы предприятия, его производствен­ных и функциональных подразделений. Но действующие правила оформления отдельных хозяйственных операций в ряде случаев предполагают составление документа вручную.

Классификаторы и коды используются для составления бухгал­терских отчетов, сводок и группировок на основании выделенного группировочного (одного или нескольких) признака, например, ра­ботающие по подразделениям, цехам, бригадам. При компьютери­зации бухгалтерских задач используются классификаторы различ­ных видов: общегосударственные, отраслевые и локальные.

Общегосударственные классификаторы (OK) — единые для России, используются в бухгалтерском учете в ограниченном коли­честве. К ним можно отнести: общегосударственный классификатор предприятий и организаций (ОКПО), ОК отраслей народного хозяйства (ОКОНХ), код организационно-правовой, формы (КОПФ), коды органов управления государственным имуществом, код единицы измерения (СОЕЙ), ОК управленческой документа­ции. Как правило, эти коды проставляются в заголовочной части сводной бухгалтерской отчетности и не используются при решении бухгалтерских задач локальных участков учета на предприятии. Не­обходимость в них возникает только при компьютерной обработке сводных бухгалтерских документов.

Отраслевые классификаторы используются для кодирования информации, специфичной для данной отрасли. Учитывая, что бухгалтерский учет ведется во всех отраслях, отнесем к этой группе классификаторы, единые для бухгалтерского учета, неза­висимо от отраслевой принадлежности предприятия и органи­зации. Как правило, эти классификаторы являются одинаковы­ми во всех типовых проектах, поэтому отсутствует необходи­мость их проектирования на предприятии или фирме при ком­пьютеризации бухгалтерских задач. К ним относятся коды син­тетических счетов бухгалтерского учета, видов оплат и видов удержаний по заработной плате, видов операций движения ма­териальных средств, норм амортизационных отчислений, кате­горий налогоплательщиков, кассовых операций. Локальные ко­ды — индивидуальные, характерны только для конкретного предприятия, поэтому их проектирование ведется на конкрет­ном предприятии даже при приобретении типового проекта.

Проектирование кодов на предприятии требует соблюдения системного подхода, т.е. коды должны быть применимы во всех подразделениях предприятия при решении различных задач. Так, например, коды подразделений должны быть едиными при обра­ботке учетных задач, задач учета кадров, производственном учете.

В то же время некоторые коды используются только для бух­галтерских задач. Исходя из сказанного локальные коды можно разделить на две группы. Первая группа — это коды, единые для предприятия: структурных подразделений, материалов, готовой продукции, деталей, узлов и соединений; коды оборудования, та­бельных номеров, поставщиков и потребителей, специальностей. Вторая группа кодов используется только при решении бухгалтер­ских задач: коды субсчетов, основных средств, материально ответ­ственных лиц.

Информационное обеспечение бухгалтерских задач включает также совокупность данных (взаимосвязанных файлов), расположенных на машинных носителях.

Новая информационная технология обработки экономических задач, организация АРМ и вычислительных сетей, типовые и индивидуальные проекты ориентированы на организацию базы данных различной конфигурации: централизованной, распределен» и локальной.

При этом создаются базовые массивы, общие для предприятий и организации (работающие, материалы, поставщики, покупатели готовая продукция, нормативы, расценки, справочные данные подразделения, должности и др.), а также локальная база, используемая только при решении бухгалтерских задач (счета бухгалтерского учета, типовые проводки, журнал хозяйственных операций, лицевые счета, инвентарные карточки основных средств, карточки счета и др.).

Состав информационной многоуровневой распределенной базы данных определяется в ходе составления рабочего проекта КК предприятия. Можно отметить еще один момент в организации базы данных при использовании типовых проектов.

В типовых проектах, как правило, предусматривается состав базы данных, единых для всех предприятий (план счетов бухгалтерского учета, видов оплат и удержаний по заработной плате, вид' операций движения материалов, типовые проводки и др.). Пользователь по своему усмотрению может вносить изменения в эти массивы, создавать другие базовые массивы, состав которых определяется конкретным пользователем и заполняется им вручную (подразделения, сотрудники, материалы и др.).

К информационному обеспечению бухгалтерского учета по иным основанием можно отнести ряд типовых отечественных и формационно-справочных программ: «Консультант-бухгалтер», «Консультант-плюс», «Гарант», «Налоги России», «Юридический справочник» и др. Программа «Консультант-бухгалтер» содержит разъяснения специалистов о порядке применения различных правовых норм. Пополнение информации происходит по Общероссийской сети распространения правовой информации.

Программа состоит из двух частей:

1. Информационный банк, который содержит нормативные документы Министерства финансов РФ, Госналоговой службы РФ законы и указы Президента, Госдумы, инструкции Центрального Банка РФ и т.п. Документы систематизируются по темам: налоги, трудовое право, гражданское право, хозяйственное законодательст­во, внешнеторговая деятельность.

2. Информационный банк «Вопросы-ответы», который содер­жит официальные и неофициальные разъяснения различных орга­низаций, консультации ведущих юристов, экономистов и аудито­ров.
Тема 2: Компьютерные информационные технологии в бухгалтерском учете
Технология электронной обработки задач — совокупность строго регламентированных человеко-машинных операций, выполняемых в определенной последовательности, начиная от момента создания первичного бухгалтерского документа и заканчивая составлением сводной финансовой отчетности.

Современный этап характеризуется созданием новой компью­терной информационной технологии на базе децентрализованной обработки бухгалтерских задач. Рассмотрим ее отличительные мо­менты.

- Применение компьютеров, установленных на рабочем месте пользователя, где решение задач выполняется бухгалтером непосредственно на его рабочем месте.

- Формирование локальных и многоуровневых вычислительных сетей, обеспечивающих интегрированную обработку эконо­мических задач различных подразделений предприятия (организации, фирмы).

- Существенное увеличение состава бухгалтерских расчетов, выполняемых вычислительной техникой.

- Создание единой распределенной базы данных предприятия для различных подразделений.

- Возможность формирования машиной первичных бухгалтер­ских документов, что обеспечивает переход к безбумажной технологии и сокращает трудоемкость операций по сбору и регистрации документов.

- Интеграция решения комплексов бухгалтерских задач.

- Возможность организации информационно-справочного об­служивания бухгалтера путем осуществления диалогового ре­жима.

Новая интегрированная технология — сложный информацион­но-технологический и программный комплекс, проектируемый в тесной взаимосвязи.

Технологический процесс разрабатывается в ходе составления рабочего проекта.

Все операции технологического процесса выполняются на ПЭВМ последовательно на одном рабочем месте и в соответствии со структурой.

Основой обработки учетных задач являются различные виды информационных массивов.

Первый вид связан с процессами сбора и регистрации первич­ных документов. При использовании ПЭВМ появляется возмож­ность формирования их машиной, что автоматизирует процесс создания документов. Однако не исключена возможность поступ­ления на ПЭВМ и первичных документов, заполненных ручным способом. Второй вид информационного обеспечения — файлы переменной и условно-постоянной информации на машинных но­сителях и в памяти ПЭВМ (база данных). Файлы переменной ин­формации формируются на основании данных первичных доку­ментов и используются однократно при решении задачи за опреде­ленный период (например, массивы рабочих нарядов, приходных ордеров, расходных кассовых ордеров, накладных и др.).

Файлы условно-постоянной информации создаются однократ­но при внедрении проекта, используются многократно и периоди­чески корректируются. К ним относятся массивы различных нор­мативов, справочные данные, инвентарные карточки учета основ­ных средств, персональные карточки работающих и др.

В условиях децентрализованной обработки, когда все операции технологического процесса выполняются бухгалтером на его рабо­чем месте, несколько меняется содержание традиционно сложив­шихся этапов технологического процесса. Выполнение всех опера­ций определяет меню программы, которое высвечивается на экра­не сразу же после включения машины. Меню представляет собой перечень блоков (модулей) программы, где каждый модуль выпол­няет определенные функции технологического процесса, начиная от ввода первичных документов и заканчивая составлением свод­ных

В технологическом процессе, выполняемом на ПЭВМ, можно выделить следующие этапы: подготовительный, начальный и ос­новной.

Подготовительный этап связан с подготовкой программы и информационной базы к работе. Особенное значение этот этап приобретает в начальный период, при внедрении задачи. Бухгалтер заносит в машину справочные данные предприятия, корректирует план бухгалтерских счетов и состав типовых проводок. Заполняют­ся и корректируются различные справочники: подразделений, предприятий, материалов, поставщиков, покупателей и т.д. При внедрении проекта один раз вручную вводятся остатки по балансо­вым счетам; далее они получаются автоматически. Здесь же преду­смотрено выполнение операций по установлению расчетного пе­риода. Для выполнения этих операций используются блоки меню программы «Картотеки, справочники» и «Разное».

Начальный этап связан с операциями сбора и регистрацией первичных документов. Как уже отмечалось, возможно формиро­вание документов вручную или автоматически. В нашем примере автоматическое формирование происходит путем обращения к блоку меню «Документы». В результате формируются документы по приходу и расходу материалов на склад. Ввод данных первич­ных документов в машину происходит периодически, по мере по­ступления данных.

Программа ввода документов предусматривает выполнение следующих функций:

• составление регистра введенных документов с присвоением уникального их номера, даты выписки и. других признаков;

• автоматический ввод в документ справочных и условно-постоянных признаков (поставщики, цена и др.);

• преобразование введенной цифровой информации в алфавитную;

• автоматическое выполнение проводок в журнале хозяйствен­ных операций;

• удаление неверных документов;

• контроль и корректировка неверной информации;

• печать первичного документа;

• дублирование документов.

Начальный этап заканчивается размещением данных докумен­тов в базовые массивы.

Основной этап является завершающим этапом работы с про­граммой и связан с получением различных отчетных форм. В на­шем примере для его выполнения используется модуль меню «От­четы», позволяющий получить такие документы, как «Ведомость остатков товарно-материальных ценностей», «Оборотная ведо­мость» и др. В ходе выполнения основного этапа машиной обеспе­чивается получение из базы данных различных комбинированных (рабочих) массивов, используемых для составления отчетов. Каж­дый рабочий массив подлежит сортировке по какому-либо ключе­вому слову (например, номенклатурному номеру материала) и под­счету в нем итоговых данных. В результате формируется отчетная сводка, которая затем выдается «На печать».

Возможно также выполнение таких операций, как архивация данных на машинные носители и формирование информации для передачи на другие АРМ.

Для современного этапа развития компьютерной обработки ха­рактерна интеграция задач бухгалтерского учета, предусмотренная операциями технологического процесса. Суть его в том, что, обра­батывая каждый участок бухгалтерского учета на отдельном АРМ, формируется информация, которая впоследствии объединяется и используется головным модулем программы для получения свод­ной бухгалтерской отчетности (режим «перенос проводок»).

Важным элементом реализации технологии обработки учетных задач является его программное обеспечение. На рынке компью­терных программ в России представлен широкий спектр вариантов бухгалтерских программ, предназначенных для различных пред­приятий, фирм, организаций. Разработка программных продуктов ведется многочисленными отечественными фирмами, наиболее из­вестные из них «"1С:Бухгалтерия"», «Парус», «Интеллект-Сервис», «Инфософт», «Хакерс-Дизайн» и др. Основой классификации функциональных пакетов бухгалтерского учета может служить их ориентация на малое, среднее или крупное предприятие. Многие фирмы выпускают программы в двух вариантах: локальном и сете­вом. Следует отметить, что сетевые варианты намного сложнее и Дороже, требуют осуществления новой технологии «клиент — сер­вер», специального оборудования и операционных систем, а также наличия штата специалистов по обслуживанию вычисли­тельной сети. Как правило, сетевые версии помимо программ бух­галтерского учета ориентированы на компьютерную обработку управленческой информации всей фирмы или организации. Рас­смотрим характеристики некоторых функциональных пакетов бух­галтерского учета.

Пакеты мини-бухгалтерии предназначены для бухгалтерий с малой численностью, без ярко выраженной специализации сотруд­ников по конкретным участкам учета. Программы, ориентирован­ные на малый бизнес, под общим названием «Проводка — Главная книга — Баланс», выполняют в основном функции ведения синте­тического и несложного аналитического учета. Наиболее известные пакеты этого класса: «1С:Бухгалтерия», «Турбо-Бухгалтер», «Фолио» и др.

Пакеты мини-бухгалтерии просты в освоении и работе, рассчи­таны на пользователя-непрофессионала. Несмотря на их большое разнообразие, они имеют, как правило, общие характеристики. Например, автоматическое ведение журнала хозяйственных опера­ций, наличие плана счетов и типовых проводок, возможность формирования ряда первичных бухгалтерских документов, автома­тическое составление сводной бухгалтерской отчетности.

Пакеты «Интегрированная бухгалтерская система» рассчитаны на ведение малого и среднего бизнеса. Главной особенностью па­кетов является их модульное построение. Основой пакета, как и для малых предприятий, является модуль «Проводка — Главная книга — Баланс», в который встроены модули по некоторым участ­кам учета, где ведется развернутый аналитический учет. Например, по таким участкам учета, как учет заработной платы, материалов, основных средств, касса, банк, договора, поставщики и другим, ве­дение аналитического учета осуществляется в независимом режи­ме, но впоследствии происходит их интеграция в модуле «Проводка — Главная книга — Баланс», где обеспечивается состав­ление сводной бухгалтерской отчетности. Эти пакеты выросли из «мини-бухгалтерии» и являются наиболее распространенными. Лучшими пакетами этого класса признаны «Парус», «Компех+», «Бемби+», «Бухкомплекс», «Суперменеджер».

Пакеты «Комплексная система бухгалтерского учета» являются самой старой формой существования бухгалтерских программ. Создание определенных программ под каждый раздел учета сложилось исторически еще до появления современных персональных компьютеров. Пакеты этого класса являются наиболее рациональ­ными для средних и крупных предприятий и предусматривают на­личие комплекса локальных, но взаимосвязанных пакетов по от­дельным участкам бухгалтерского учета, где ведется расширенный аналитический учет и обеспечивается интерфейс обмена информа­цией между АРМ сводного учета и АРМ отдельных участков учета. Состав пакетов комплекса следующий: «Проводка — Главная кни­га — Баланс», учет труда и заработной платы, учет основных средств, учет затрат на производство, учет финансово-расчетных операций, учет готовой продукции, учет фондов, учет финансовых результатов, анализ финансового состояния предприятия. Состав традиционного комплекса бухгалтерских задач может быть расши­рен за счет создания новых управленческих, торговых и аналитиче­ских модулей комплекса. При этом необходимо соблюдать главный принцип — пакеты должны быть информационно взаимосвязаны, что возможно только при приобретении всего комплекса программ у одной фирмы.

В разработке программ этого класса хорошо себя зарекомендо­вали фирмы «Инфософт», «Интеллект-сервис», «Микро/плюс», «Омега», «Новый Атлант and Ton Софт», «Никос-Софт».
Тема 3: Технология компьютерной обработки учетных задач на малом предприятии
В связи с развитием электронно-вычислительной техники и появ­лением персональных компьютеров появилась возможность карди­нального изменения подхода к постановке бухгалтерского учета на малом предприятии. Это связано с ростом количества ПЭВМ, по­вышением их технических характеристик, снижением цен на них.

Решая вопрос компьютеризации на малом предприятии, необ­ходимо учитывать ряд факторов, связанных со спецификой финан­сово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия, его экономическими возможностями, а также уровнем подготовки персонала. Подбор оптимальной конфигурации технических средств и программного обеспечения является серьезной пробле­мой, с которой сталкивается малое предприятие. Это связано с тем, что среди сотрудников малого предприятия редко встречаются специалисты, разбирающиеся в вопросах компьютеризации бухгалтерского учета. Для составления индивидуального проекта не у всякого малого предприятия хватит средств, поэтому важное зна­чение здесь имеет правильный выбор типового проекта и адапта­ция его к конкретным условиям своего предприятия. Как правило, следует выбирать фирму, обеспечивающую конкретную помощь во внедрении типового проекта и издающую хорошую документацию по его освоению. При выборе типового проекта малому предпри­ятию необходимо ориентироваться на хорошо зарекомендовавшие себя фирмы, ознакомиться с результатами конкурсов программ ав­томатизации бухгалтерского учета, которые регулярно публикуются в журнале «Бухгалтерский учет», «Финансовой газете».

Компьютеризация бухгалтерского учета на малых предприятиях ведется на основе большого количества программных средств, от­носящихся к классам «Мини-бухгалтерия» и «Интегрированная бухгалтерская система».

Пакеты мини-бухгалтерии имеют много общего и действуют по аналогичной схеме обработки информации. Рассмотрим принцип работы этих пакетов на примере «1С:Бухгалтерия».

Программа ориентирована на привычную ручную работу бух­галтера и журнально-ордерную систему. Меню программы состав­лено в удобной форме, имеется возможность пересчета остатков и оборотов после ввода и изменений операций, получение итогов за любой расчетный период и интервал времени. В программе имеет­ся возможность формирования и печати всех необходимых пер­вичных документов: приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов, платежных документов. Программа обеспечи­вает ведение учета в валюте, хранит курсы валют и позволяет авто­матически выполнять переоценку валют.

Результатом обработки является набор форм отчетности для анализа финансового состояния предприятия на основе показате­лей, принятых в международной практике. В руководстве дано описание макроязыка, используемого для самостоятельного со­ставления документов и отчетов произвольной формы.

В исходном состоянии программа меню содержит следующие блоки: «Операции», «Отчетность», «Сервис», «Окна» и «Помощь». Но при работе в большинстве режимов программы в меню появля­ется еще одна группа функций — «Действия», которая перечисляет действия, доступные в текущем режиме работы. Ниже строки ме­ню располагается линейка пиктограмм. С ее помощью можно бы­стро вставить наиболее часто встречающиеся действия, например, печать, поиск строки, вставка, копирование, удаление и т.д. В нижней части окна располагается информационная строка — в ней выводятся сообщения о выполняемых программой действиях, под­сказки и т.д. Остальная часть окна «1C: Бухгалтерии» является ра­бочим пространством — в нем выводятся списки, бланки запросов, редактируемые документы и т.д.

Рассмотрим схему технологии обработки бухгалтерской инфор­мации при помощи пакета «1С:Бухгалтерия».

Технологический процесс включает подготовительный, началь­ный и основной этапы.

Подготовительный этап выполняется при внедрении проекта. При этом осуществляется ввод реквизитов предприятия, данных о руководстве, главном бухгалтере (осуществляется режимом «конс­танты»).

Выполняется корректировка и заполнение базы данных. Ведется просмотр плана счетов (режим «счета»), добавление счетов, выделение субсчетов по некоторым счетам для ведения аналитического учета. Просматриваются типовые проводки (режим «типовые проводки») и самостоятельно формируются дополнительные проводки. «Типовые проводки» предназначены для упрощения ввода стандартных и часто используемых опера­ций. При вводе типовой проводки создается одна или несколь­ко проводок, причем суммы этих проводок вычисляются авто­матически. Корректировка плана счетов может выполняться пе­риодически. Функция «Валюты» обеспечивает хранение курса валют. В режиме «Виды субконто» отмечаются те счета, по ко­торым будет вестись аналитический учет, например «материалы», «основные средства». Для каждого вида субконто в специальной таблице составляется список субконто с указани­ем цены по каждой позиции (табл. 1);

Таблица 1. Отсос субконто «Основные средства»

Ход


Субконто


Цена


1


Здание


250000000


2


Станок


5000000


3


Компьютер


6000000



Далее осуществляем ввод начальных остатков по каждому сче­ту. Для этого необходимо войти в режим «Сервис» (функция «Параметры») и установить рабочий период и дату, предшествующие текущим, а затем войти в режим «Операции» (функция «Интервал операций»). Предварительно в верхней части экрана проверяется правильность рабочего периода и даты. Про­водки состоят из номера счета, его корреспонденции «ОО» и суммы. При этом, если счет активный, в дебете записывается номер счета, а в кредите «ОО» и наоборот. Проверка правильности ввода остат­ков осуществляется функциями «Расчет итогов» и «Оборотно-сальдовая ведомость». Если остатки введены верно, то остатки по ОО счету должны быть нулевыми, а суммы дебетовых и кредито­вых оборотов равны. После ввода и проверки ввода остатков необ­ходимо выполнить режим «Закрытие периода». При этом машина автоматически установит новый расчетный период, что необходи­мо проверить режимами «Установка параметров» и «Интервалы операций».

Начальный этап выполняется периодически, по мере веде­ния отчетного периода, и заключается во вводе в машину пере­менных данных с различных бухгалтерских первичных докумен­тов; реализуется функцией «Журнал хозяйственных операций». В журнал последовательно вводятся следующие реквизиты: дата, дебет, кредит, сумма, краткое содержание операции. При вводе номера счета, по которому ведется субконто, вводится «Коли­чество», а «Сумма» исчисляется автоматически на основе вве­денной в список субконто «Цены». Функция «Документы и рас­четы» предоставляет еще более универсальные и гибкие средст­ва для ввода документов и проведения бухгалтерских расчетов. С помощью этого режима в журнал операций можно сразу вве­сти данные о некотором документе или расчете и связанные с ним проводки, которые автоматически рассчитываются по за­данным формулам.

Основной этап завершается режимом «Отчетность», который реализует следующие функции:

• «Расчет итогов» — выполняется перед формированием всех выходных документов, перечисленных ниже, на основании данных журнала операций. Расчет итогов производится по всему кварталу установленного периода или за конкретный месяц.

• «Сводные проводки» — ведет переброску сводных сумм с де­бета одного счета в кредит другого.

- «Шахматка» — табличное представление оборотов сумм с од­ного счета на другой (сводных проводок) и оборотов по счетам.

• «Оборотно-сальдовая ведомость» — формирует по каждому счету (субсчету) остаток на начало периода, обороты (Дт и Кт) и остаток на конец периода. Остатки на начало квартала форми­руются при закрытии предыдущего периода. В нижней строке оборотно-сальдовой ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам.

- «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» — создает оборотно -сальдовую ведомость по каждому счету.

- «Обороты счета» (Главная книга) — формирует сальдо и обо­роты по дебету и кредиту счета и обороты в корреспонденции с другими счетами за указанные месяцы или квартал.

- «Журнал-ордер и ведомость по счету» — выводит те же дан­ные, что и «Обороты счета», но в детализации по датам и по от­дельным проводкам.

- «Карточка счета» — содержит все проводки с указаниями конкретного счета, позволяет получить Кассовую книгу, выписки из банка и тд.

- «Анализ счета по субконто» — для каждого субконто выводит­ся остаток на начало периода, обороты и остаток на конец перио­да, список корреспондирующих счетов с указанием дебетового и кредитового оборота по каждому счету в отдельности.

- «Анализ счета по датам» — по каждой дате рабочего периода выводится остаток на начало, обороты и остаток на конец периода с указанием корреспондирующих счетов.

- «Анализ субконто» — предоставляет бухгалтеру оборотно -сальдовую ведомость по субконто.

- «Карточка субконто» — содержит все проводки по выбранно­му объекту аналитического учета за указанный период, включает остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой операции. Данные выводятся в натуральном и стои­мостном выражении. Документ получается из списка субконто.

-«Обороты между субконто» - формируются обороты между субконто одного вида и одним или несколькими субконто другого

вида.

-«Отчеты по Журналу операций» - производится выборка проводок из Журнала операций по определенным счетам, корреспонденциям и другим признакам.

- «Произвольные отчеты» — программа предоставляет широ­кие возможности создания отчетов произвольной формы. При необходимости бухгалтер может сам изменить форму любого от­чета или формулы расчета его показателей. Кроме того, бухгал­тер может создать и новый отчет в соответствии со своими по­требностями. В комплект поставки входит также набор отчетов для налоговой инспекции — баланс и приложения к нему, рас­четы налогов и т.д.

После составления отчетов и закрытия отчетного периода выполняется функция «Закрытого периода», которая обеспечи­вает автоматический переход к новому расчетному периоду. Во избежание потери информации в машине в случае возникнове­ния внештатных ситуаций рекомендуется ежедневно перезапи­сывать информацию на дискету. Функция «Сохранение данных» позволяет сохранить введенную информацию на дискетах, а также использовать ее для передачи на другие компьютеры.
Тема 4: Основные функциональные возможности конфигураций, выпускаемых фирмой «1C» на платформе «1С:Предприятие 7.7»
Фирма «1C» разработала множество продуктов, кото­рые имеют в своём названии такие дополнения, как «Базовая», «Стандартная», «ПРОФ» и другие, об отли­чиях которых и будет рассказано в этой статье.

Фирма «1C» предлагает, широкий спектр, про­грамм для автоматизации учёта и деятельности предприятий, индивидуальных предпринимате­лей и даже управления семейными финансами. Эти программы значительно отличаются друг от друга своей функциональностью, возможностями



работы в сети, проведения настроек программы в зависимости от специфики учёта на конкретном предприятии и т. д. Естественно, что от этих воз­можностей зависит и цена программного продукта.
  1   2   3   4   5

Похожие:

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета iconУчебно-тематический план программы 5 Характеристика информационных...
Информационные технологии в бухгалтерском учете предприятий: Программа «1С: Бухгалтерия 8»

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета icon№1. Общая характеристика бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет – система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций...

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета iconТехническое задание на внедрение информационной системы автоматизации...
Перевод базы данных с системы «1С: Предприятие 7 Зарплата и Кадры» 70. 348 на систему «1С: Предприятие Зарплата и Управление персоналом...

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета iconТехническое задание на внедрение информационной системы автоматизации...
Перевод базы данных с системы «1С: Предприятие 7 Зарплата и Кадры» 70. 348 на систему «1С: Предприятие Зарплата и Управление персоналом...

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета iconО функционировании единой государственной автоматизированной информационной системы учета
Утвердить прилагаемые Правила функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства...

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета iconПриглашение к подаче предложений по оказанию комплексных услуг бухгалтерского и кадрового учёта
Общая информация: в г. Перми открывается представительство иностранного юридического лица – заказчика продукции, производимой зао...

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета iconМетодические указания включают лабораторные работы по разделам курса...
В условиях реформирования бухгалтерского учета и изменения налогового законодательства большое значение приобретает для предприятий...

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета iconМетодические указания включают лабораторные работы по разделам курса...
В условиях реформирования бухгалтерского учета и изменения налогового законодательства большое значение приобретает для предприятий...

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета icon11. Техника и формы бухгалтерского учета
Цель – изучение строения регистров бухгалтерского учета, последовательности и способов отражения в них хозяйственных операций, определяющих...

1: Общая характеристика информационной системы бухгалтерского учета icon«Бухгалтерский учет и аудит государственных финансовых органов» для специальности
Сущность, основные задачи, предмет и метод бухгалтерского учета. Регулирование бухгалтерского учета в РФ. Основополагающие допущения...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск