Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
ООО «Вариант» 14 200 руб.
АО «Дон» 112 300 руб.
ПО «Витязь» 31 000 руб.
Итого 157 500 руб.
Хозяйственные операции за апрель:
Табл. 27
№
п/п
|
Содержание операций
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Поступили товары от поставщиков: АО «Дон» ПО «Витязь»
|
|
|
20 000
8 500
|
2.
|
С расчетного счета перечислено: АО «Дон» ПО «Витязь»
|
|
|
24 000
10 200
|
3.
|
Из кассы выданы деньги под отчет на закупку материалов
|
|
|
10 000
|
4.
|
Оприходованы материалы, закупленные из подотчетных сумм
|
|
|
9 300
|
5.
|
На расчетный счет поступила от покупателей предварительная оплата
|
|
|
20 000
|
6.
|
Из кассы выдана оплата труда работникам
|
|
|
9 500
|
7.
|
С расчетного счета перечислено ООО «Вариант»
|
|
|
14 200
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
50. Составить бухгалтерский баланс на 01 января по производственному предприятию «Каравай».
На основании бухгалтерского баланса открыть схемы синтетических счетов.
Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и записать в них сальдо на 01 января.
Записать хозяйственные операции за январь в журнале регистрации и указать корреспонденцию счетов по ним.
Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на 01 февраля.
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Условие задачи
Остатки хозяйственных средств и источники их образования по производственному предприятию «Каравай» на 01 января:
Табл. 28
№
счета
|
Наименование средств и их источников
|
Сумма,
руб.
|
01
|
Основные средства
|
370 000
|
10
|
Материалы
|
126 600
|
43
|
Готовая продукция
|
73 500
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
21300
|
51
|
Денежные средства на расчетном счете
|
203 500
|
60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
228 100
|
62
|
Задолженность покупателей и заказчиков (дебетовое сальдо)
|
187 800
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам (кредитовое сальдо)
|
15 000
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)
|
8 500
|
70
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
79 300
|
71
|
Задолженность подотчетных лиц
|
8200
|
80
|
Уставный капитал
|
660 000
|
Расшифровка остатка по синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
ООО «Мегаполис» 44 900 руб.
ТП «Стрела» 129 400 руб.
ООО «Валентина» 13 500 руб.
Итого 187 800 руб.
Хозяйственные операции за январь:
Табл. 29
№
п/п
|
Содержание операций
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
На расчетный счет поступили платежи от покупателей: ООО «Мегаполис» ТП «Стрела»
|
|
|
35 800
89 400
|
2.
|
Из кассы выданы деньги под отчет на закупку материалов
|
|
|
15 000
|
3.
|
Отпущена готовая продукция покупателям: ТП «Стрела» ООО «Валентина»
|
|
|
42 600
19 500
|
4.
|
Поступили материалы от поставщика
|
|
|
28 000
|
5.
|
С расчетного счета поступили денежные средства в кассу
|
|
|
70 000
|
6.
|
Из кассы выплачена оплата труда работникам
|
|
|
73 500
|
7.
|
На расчетный счет поступили авансы от покупателей: ООО «Мегаполис» ООО «Валентина»
|
|
|
25 000
30 000
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
51. Составить бухгалтерский баланс ООО «Импульс» на 01 апреля.
На основании бухгалтерского баланса открыть схемы синтетических счетов.
Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и записать в них сальдо на 01 апреля.
Записать хозяйственные операции за апрель в журнале регистрации и указать корреспонденцию счетов по ним.
Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на 01 мая.
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Условие задачи
Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ОСО «Импульс» на 01 апреля:
Табл. 30
№
счета
|
Наименование средств и их источников
|
Сумма,
руб.
|
01
|
Основные средства
|
400 000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
85 000
|
10
|
Материалы
|
24 300
|
41
|
Товары
|
124 800
|
44
|
Расходы на продажу
|
18 600
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
10 000
|
51
|
Денежные средства на расчетном счете
|
159 200
|
60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
78 900
|
62
|
Задолженность покупателей и заказчиков (дебетовое сальдо)
|
32 300
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам (кредитовое сальдо)
|
34 600
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)
|
15 100
|
70
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
38 400
|
71
|
Задолженность подотчетных лиц
|
4 000
|
80
|
Уставный капитал
|
521 200
|
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
М.А. Караваев 2 000 руб.
Е.В. Луганцева 800 руб.
С.И. Марченко 1 200 руб.
Итого 4 000 руб.
Хозяйственные операции за апрель:
Табл.31
№
п/п
|
Содержание операций
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
С расчетного счета поступили в кассу денежные средства
|
|
|
40 000
|
2.
|
Из кассы выданы денежные средства под отчет бухгалтеру Е.В. Луганцевой на приобретение канцелярских товаров
|
|
|
5 000
|
3.
|
Поступили товары от поставщиков
|
|
|
30 000
|
4.
|
Из кассы выданы денежные средства под отчет на закупку материалов зам. директора М.А. Караваеву
|
|
|
25 000
|
5.
|
Приобретены и списаны на расходы канцелярские принадлежности, закупленные бухгалтером Е.В. Луганцевой
|
|
|
5 000
|
6.
|
Оприходованы материалы, закупленные из подотчетных сумм М.А. Караваевым
|
|
|
24 000
|
7.
|
Удержана задолженность по подотчетным суммам из заработной платы СИ. Марченко
|
|
|
1 200
|
8.
|
Внесены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы М.А. Караваевым
|
|
|
1 000
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
52. Составить бухгалтерский баланс ООО «Орион» на 01 апреля.
На основании бухгалтерского баланса открыть схемы синтетических счетов.
Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и записать в них сальдо на 01 апреля.
Записать хозяйственные операции за апрель в журнале регистрации и указать корреспонденцию счетов по ним.
Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на 01 мая.
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Условие задачи
Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ООО «Орион» на 01 апреля:
Табл. 32
№
счета
|
Наименование средств и их источников
|
Сумма,
руб.
|
01
|
Основные средства
|
420 000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
66 500
|
10
|
Материалы
|
8 700
|
41
|
Товары
|
162 800
|
44
|
Расходы на продажу
|
19 500
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
24 700
|
51
|
Денежные средства на расчетном счете
|
220 000
|
60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
126 000
|
62
|
Задолженность покупателей и заказчиков (дебетовое сальдо)
|
24 500
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам (кредитовое сальдо)
|
17 200
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)
|
22 300
|
70
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
51 600
|
71
|
Задолженность подотчетных лиц
|
3 400
|
80
|
Уставный капитал
|
600 000
|
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Табл. 33
Наименование поставщика
|
Дебетовое сальдо
|
Кредитовое сальдо, руб.
|
ООО «Крокус»
|
-
|
86 600
|
АО «Балтика-Дон»
|
-
|
26 400
|
ПО «Светлана»
|
-
|
13 000
|
Итого
|
|
|
Хозяйственные операции за апрель:
Табл. 34
№
п/п
|
Содержание операций
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Поступили товары от поставщиков: АО «Балтика-Дон» ООО «Крокус»
|
|
|
24 000
10 500
|
2.
|
С расчетного счета перечислено: АО «Балтика-Дон» ООО «Крокус»
|
|
|
28 800
12 600
|
3.
|
Поступили материалы от ПО «Светлана»
|
|
|
15 000
|
4.
|
Поступили денежные средства в кассу от покупателей за проданные товары
|
|
|
24 500
|
5.
|
Из кассы выдана оплата труда работникам
|
|
|
47 800
|
6.
|
На расчетный счет поступила от покупателей предварительная оплата
|
|
|
46 400
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ОФОРМЛЕНИЮ ЗАДАНИЙ
Образец оформления бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс ООО «Орион» на 01 января
|
|
|
|
Сумма,
|
|
Сумма,
|
Актив
|
руб.
|
Пассив
|
руб.
|
Основные средства
|
250 000
54 000
364 000
10 000
2 000
150 000
|
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению
Расчеты по налогам и сборам
|
459 000
60 000
210 000
45 000
40 000
11 000
5 000
|
Материалы
Товары
|
Расчеты с подотчетными лицами
Денежные средства:
касса
|
расчетные счета
|
|
|
|
БАЛАНС
|
830 000
|
БАЛАНС
|
830 000
|
2. Образец открытия схем счетов
01 Основные
средства
Дт Кт
|
Сальдо на
1 января
250 000
|
|
|
41 Товары
Дт Кт
|
Сальдо на
1 января
364 000
|
|
|
50 Касса
Дт Кт
|
Сальдо на
1 января
2 000
|
|
|
51 Расчетный счет
Дт Кт
|
Сальдо на
1 января
150 000
|
|
|
60 Расчеты с поставщиками
и подрядчиками
Дт Кт
|
|
Сальдо на
1 января
45 000
|
|
10 Материалы
Дт Кт
|
Сальдо на
1 января
54 000
|
|
|
66 Расчеты по
краткосрочным кредитам
и займам
Дт Кт
|
|
Сальдо на
1 января
210 000
|
|
68 Расчеты по налогам
и сборам
Дт Кт
|
|
Сальдо на
1 января
5 000
|
|
69 Расчеты по
социальному страхованию
и обеспечению
Дт Кт
|
|
Сальдо на
1 января
11 000
|
|
70 Расчеты с персоналом
по оплате труда
Дт Кт
|
|
Сальдо на
1 января
40 000
|
|
71 Расчеты
с подотчетными лицами
Дт Кт
|
Сальдо на
1 января
10 000
|
|
|
80 Уставный капитал
Дт Кт
|
|
Сальдо на
1 января
459 000
|
|
84 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Дт Кт
|
|
Сальдо на
1 января
60 000
|
| |
