Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г


НазваниеОтчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г
страница3/8
ТипОтчет
filling-form.ru > Бланки > Отчет
1   2   3   4   5   6   7   8

В результате неправомерная сумма расходов составила 85 000,00 руб.

4. В сентябре 2012 г. директором учреждения заключен договор подряда № 3 от 03.09.2012 г. с ИП Нуралиев Р.Р. на выполнение работ по укладке ламината в малом музыкальном зале со сроком выполнения работ с 06.09.2012 г. по 27.09.2012 г. Стоимость договорных отношений по локальной смете № 129-08/2012 составила 77 299,00 руб.

В нарушение статьи 11 Решения Земского Собрания № 522 от 22.12.2011 г. «О бюджете Губахинского муниципального района на 2012 г. и плановый период 2013 -2014 г.г.» и пункта 4.2. данного договора главным бухгалтером Патрушевой С.Ю. перечислен аванс в сумме 50 000,00 руб. по п/п 21853 от 05.09.2012 г. (данная сумма превысила предусмотренный размер авансового платежа на 26 810,00 руб.), окончательный расчет произведен в сумме 27 299,00 руб. по п/п № 26886 от 24.10.2012 г.

Акт на выполнение работ – услуг по данному договору составлен в произвольной форме без указания видов выполненных работ, форма акта выполненных работ (КС-2) и справка о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3) отсутствуют. В нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ отсутствует подпись заказчика, подтверждающая исполнение данных работ (услуг).

В результате неправомерная сумма расходов составила 77 299,00 руб.

5. В сентябре 2012 г. директором учреждения заключен договор подряда № 4 от 03.09.2012 г. с ИП Нуралиев Р.Р. на выполнение работ по облицовке лестниц керамической плиткой со сроком выполнения работ с 06.09.2012 г. по 27.09.2012 г. Стоимость договорных отношений по локальной смете № 131-08/2012 составила 67 465,00 руб.

В соответствии с пунктом 4.1. договора подряда ИП Нуралиеву Р.Р. по п/п № 23125 от 18.09.2012 г. перечислен аванс в размере 30 % от стоимости заключенного договора подряда в сумме 20 239,50 руб.

Акт на выполнение работ – услуг по данному договору составлен в произвольной форме, без указания видов выполненных работ, форма акта выполненных работ (КС-2) и справка о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3) отсутствуют. В нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ отсутствует подпись заказчика, подтверждающая исполнение данных работ (услуг). Однако, главным бухгалтером Патрушевой С.Ю. произведен окончательный расчет с Исполнителем без подтверждающих документов в сумме 47 255,50 руб. по п/п № 26219 от 16.10.2012 г.

В результате неправомерная сумма расходов составила 67 465,00 руб.

6. В нарушение пункта 3.1. договора № 1 от 27.02.2013 г. с ИП Конеевой Я. Ю. по возмездному оказанию услуг (организация концерта и мастер-класса в рамках проекта «Друзья и коллеги Юрия Агафонова» народного артиста России, профессора Московской государственной консерватории имени П. И. Чайковского, заведующего кафедры специального фортепиано М. С. Воскресенского) на сумму 100 000,00 руб. не составлена и не представлена смета на проведение данного мероприятия.

В результате необоснованная сумма расходов составила 100 000,00 руб.

7. Не представлены на проверку договоры с ООО «ДоброСтрой» на:

- устройство полов из термогранитной плитки в коридорах 2-го этажа (договор № 1 от 05.02.2013 г. на сумму 493 138,52 руб. Оплата с/ф 00000001 от 05.02.2013 г. произведена в полном объеме по п/п № 4762660 от 14.03.2013г.);

- облицовка полов лестничных маршей керамической плиткой (договор № 2 от 22.01.2013 г. на сумму 73 182,42 руб. Оплата с/ф 00000002 от 05.02.2013 г. произведена в полном объеме по п/п № 4762661 от 14.03.2013г.).

В нарушении пункта 14.1 части 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закона 94-ФЗ) заказы на поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг образовательные учреждения вправе размещать в течение квартала в соответствии с указанным пунктом Закона 94-ФЗ на сумму, не превышающую четырехсот тысяч рублей. Договор № 1 от 05.02.2013 г. на сумму 493 138,52 руб. заключен с нарушением законодательства о закупках.

Учреждением представлены два протокола наблюдательного совета № 1 от 21 января 2013 года, в одном из которых одобрено решение о заключении договора с ООО «ДоброСтрой» в сумме 400 000,00 руб., а в другом – 493 138,52 руб. Данные протоколы свидетельствуют о недостоверной информации, представленной на рассмотрение наблюдательного совета.

8. В учреждении заключен договор № 7 от 16.05.2013 г. с ИП Нуралиевым Р. Р. на текущий ремонт дверных блоков 1-го этажа на сумму 19 875,00 руб., срок выполнения работ договором не предусмотрен. Оплата произведена в полном объеме – п/п 250 от 06.06.2013 г. – 19 875,0 руб.

Руководителем учреждения направлена претензия № 110 от 05.11.2013 г. в адрес Подрядчика о неисполнение своих обязательств по договору.

Однако факт исполнения договорных обязательств подтверждается актом на выполнение работ – услуг № 7 от 16.05.2013 г., подписанный директором учреждения Захаровой В. В. Следует отметить в договоре, акте выполненных работ отсутствует указание конкретного места проведения ремонтных работ, количество установленного оборудования, видов выполненных работ. Вследствие этого определить фактическое место и количество проведенных ремонтных работ не представляется возможным. Акт приема – сдачи выполненных работ по данному договору составлен в произвольной форме, форма акта выполненных работ КС-2 не представлена, справка о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3) отсутствует. Локальный сметный расчет на проведение данного вида работ в период проверки не представлен.

В результате неправомерная сумма расходов составила 19 875,0 руб.

В нарушение статьи 9 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, пункта 11 Инструкции № 157н, Приложения № 5 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н главным бухгалтером записи в Журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками в июне, июле, августе 2013 года производятся без оформления первичных документов.

Например:

В июне – списано на расходы в общей сумме 11 814,98 руб., зачислен аванс – 25 300,00 руб.;

В Июле – списано на расходы в сумме 16 500,00 руб., восстановлены средства – 506,00 руб.;

В сентябре – списано на расходы в общей сумме 24 759,33 руб., восстановлены средства – 19 946,00 руб.

Кроме того, в июле 2013 года главным бухгалтером счета – фактуры отражаются дважды в Журнале операций расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Например:

ООО «Информ центр» счет – фактура от 31.05.2013 г. № 1711 на сумму 2 850,00 руб.;

ФГУП «Охрана МВД» от 15.05.2013 г. № 2359 на сумму 2 433,40 руб.

По данным бухгалтерского отчета за 9 месяцев 2013 года кредиторская задолженность по счету 030200 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.10.2013 г. составляет -) 109 875,43 руб.

По данным главной книги, журнала операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками по счету 030200 «Расчеты по принятым обязательствам» по состоянию на 01.10.2013 г. кредиторская задолженность составляет 284 307,55 руб.

В связи с запущенностью бухгалтерского учета отсутствует возможность проверить наличие достоверной дебиторской или кредиторской задолженностей в учреждении по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 01.10.2013 г.
Все вышеуказанные факты нарушений свидетельствуют о полном отсутствии контроля со стороны директора и главного бухгалтера за расчетами с поставщиками и подрядчиками.
Проверка расчетов с дебиторами по доходам

Аналитический учет операций по начислению доходов и их поступлению (оплате) ведется на счете 020500 «Расчеты по доходам» в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам № 5 (ф. 0504071).

В нарушение Приложения № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 15.12.2010 г. № 173н и пункта 178 Приложения № 2 Инструкции № 183н главным бухгалтером записи в Журнале по начислению доходов производятся без оформления первичных учетных документов, отсутствует Справка (ф. 0504833).

В нарушение статьи 9 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ, пункта 96 Инструкции № 183н, пункта 9 Инструкции № 157н в Журнале операций № 5.2 за август 2012 г. не отражена хозяйственная операция по начислению и поступлению благотворительной помощи по письму № 390 от 22.08.2012 г. от ОАО «Метафракс» (данное письмо не представлено). Фактически данные средства поступили по п/п № 85693 от 23.08.2012 г. в сумме 200 000,00 руб.

Учет расчетов по родительской плате отражается в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам № 5.2, оплата за обучение и прокат инструментов производится через кассу учреждения.

Аналитический учет родительской платы за дополнительные образовательные услуги и сдачи в прокат музыкальных инструментов ведется бухгалтерией в оборотной ведомости.

Постановлением администрации городского округа «Город Губаха» от 17.04.2013 г. № 594 «Об утверждении Положения о порядке расчета размеров платы за услуги по обучению в муниципальных образовательных учреждениях дополнительного образования детей: музыкальных школах и школах искусств», установлен размер родительской платы и определены льготы по обучению детей.

На основании данного Положения издан приказ по учреждению от 20.03.2013 г. № 44 «О размере родительской платы за обучение детей».

В соответствии с Уставом утверждено Положение о платных дополнительных образовательных услугах в МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова» от 01.09.2013 г.

Взаимоотношения между МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова» и родителями (законными представителями) ребенка регулируются договором, включающим в себя взаимные права, обязанности и ответственность сторон, возникающие в процессе обучения и развития детей в учреждении.

На начало учебного года приказом директора в учреждении определена ежемесячная оплата за прокат инструментов от 02.09.2013 г. № 86. Не разработан нормативный документ, устанавливающий порядок расчета цены данной услуги.

В нарушение Приложения № 5 к приказу Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н за период с июля 2012 г. по май 2013 г. оборотная ведомость велась в произвольной форме при отсутствии подписи исполнителя.

В нарушение пункта 2.8 Положения «О документах и документообороте в бухгалтерском учете», утвержденного Министерством Финансов СССР от 29.07.1983 г. № 105 записи в оборотной ведомости производились карандашом, допускались многочисленные исправления, не подтвержденные подписью лица составляющего документ.

При сверке данных по оборотной ведомости с данными Журнала операций № 5.2 с июля 2012 г. по декабрь 2013 г. по начисленным и поступившим суммам родительской платы установлены многочисленные расхождения.

Выявлены расхождения между фактической оплатой за обучение и оборотной ведомостью за декабрь 2012 г. Оплата за обучение поступила от Желудковой Алины по квитанции МШ № 010557, а бухгалтером в оборотной ведомости данные были отражены на Кожукова Глеба. Данные факты нарушений свидетельствуют о недостоверности дебиторской или кредиторской задолженности по родительской плате.

В Журнале операций 5.2 имеются расхождения в переходящем сальдо:

- сальдо на конец месяца по Журналу операций за октябрь 2012 г. указано в сумме 27 235,00 руб., а начало месяца по Журналу операций за ноябрь 2012 г. – 205 330,00 руб. Расхождение составляет в сумме 178 095,00 руб.;

- сальдо на конец месяца по Журналу операций за ноябрь 2012 г. указано в сумме 261 330,00 руб., а начало месяца по Журналу операций за декабрь 2012 г. – 205 330,00 руб. Расхождение составляет в сумме 56 000,00 руб.;

- сальдо на конец месяца по Журналу операций за декабрь 2012 г. указано в сумме 183 970,00 руб., а начало месяца по Журналу операций за январь 2013 г. – 79 350,00 руб. Расхождение составляет в сумме 104 620,00 руб.

Сальдо на 01.01.2013 г. по дебету счета 020531000 расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг по данным Главной книги в сумме 79 350,00 руб. не соответствует данным в Оборотной ведомости. Остаток на 01.01.2013 г. по Оборотной ведомости составляет по дебету 64 830,00 руб., по кредиту 700,00 руб. Расхождения составили по дебету 14 520,00 руб., по кредиту -) 700,00 руб.

В результате установленных нарушений по учету родительской платы и отсутствия контроля со стороны руководителя и главного бухгалтера учреждения за правильностью ведения бухгалтерского учета и отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета невозможно проверить наличие достоверной дебиторской или кредиторской задолженностей по родительской плате по состоянию на 01.01.2013 г. и на 01.10.2013 г. в учреждении.

В нарушение статьи 13 Федерального закона № 129-ФЗ, пункта 9 Инструкции № 33н допущенные нарушения по учету родительской платы привели к искажению бухгалтерской отчетности учреждения за 2012 год и 9 месяцев 2013 года.
Проверка расчетов с персоналом по оплате труда (выборочная)

Коллективный договор на 2011 – 2013 года принят общим собранием трудового коллектива (протокол от 09.11.2011 г. № 2).

В соответствии со статьей 9 Трудового Кодекса РФ работодателем урегулированы трудовые отношения путем заключения трудовых договоров с работниками учреждения.

В трудовых договорах не указывается вид и размер компенсационных и стимулирующих выплат, доплат, надбавок.

На основании приказов директора осуществляется выплата премии на оздоровление работников, ко Дню учителя, в соответствии с коллективным договором в данных случаях предусмотрена выплата материальной помощи, а не премии.

В нарушение статьи 72 Трудового Кодекса Российской Федерации при изменении условий трудовых договоров (изменения должностного оклада, надбавок, выплат, доплата к должностному окладу) не внесены дополнения, изменения в трудовые договоры работников учреждения путем составления дополнительных соглашений в письменной форме.

Штатное расписание по состоянию на 01.01.2012 г. не представлено.

Штатное расписание № 1 от 01.01.2013 г. утверждено приказом № 1 от 01.01.2013 г. в количестве 57,35 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 335 264,16 руб.

Штатное расписание № 2 от 01.09.2013 г. утверждено приказом № 80 от 02.09.2013 г. в количестве 58,35 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 368 484,01 руб., согласовано с начальником Управления образования 01.09.2013 г.

За проверяемый период расчеты по оплате труда со штатными работниками осуществлялись путем выдачи наличных денежных средств через кассу учреждения и зачисления заработной платы на лицевые счета в ОАО АКБ «Урал ФД».

В нарушение пункта 5 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, приложений № 2, № 5 к приказу Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н в учреждении применяются неустановленные формы первичных учетных документов по заработной плате: табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421); записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425).

Учет рабочего времени по педагогическому составу учреждением осуществляется в Ведомости учета педагогических часов, которая не дает полной информации по количеству отработанных дней в отчетном месяце и в нарушение пункта 2.8 Положения «О документах и документообороте в бухгалтерском учете», утвержденного Министерством Финансов СССР от 29.07.1983 г. № 105 главным бухгалтером учреждения приняты к учету Ведомости с использованием для записей простой карандаш.

В нарушение статьи 167 Трудового кодекса РФ в 2012 г. за время нахождения работников в командировках им выплачивается заработная плата исходя из фактически отработанного времени, а не из среднего заработка.

Например:

- Агафонова Т.В. находилась в командировке с 19.10.2012 г. по 21.10.2012 г. на основании приказа № 39 от 16.10.2012 г.;

- Гиматдинов Р.Т. находился в командировке 11.07.2012 г. по 12.07.2012 г. на основании приказа № 32а от 10.07.2012 г. и т.д.

Установлен факт нарушения требований Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина РФ от 21.12.2011г. № 180н в 2012 году в части порядка отражения по статьям КОСГУ:

- в сентябре 2012 года по приказу директора учреждения № 28-к от 24.09.2012 г. приняли Злобину С.Г. на время исполнения обязанностей отсутствующего работника и заключили трудовой договор № 36 от 24.09.2012 г. Главным бухгалтером начислена и выплачена заработная плата с начислениями по подстатье 226 «Прочие работы, услуги». Согласно данному правилу расходы по трудовому договору следовало произвести по подстатье 211 «Заработная плата». При определении статьи, на которую следует относить выплаты, начисляемые в пользу физического лица, главным бухгалтером неверно определено в рамках каких отношений эти выплаты возникли (трудовые или гражданско – правовые).

В результате нарушения Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ привели к нецелевому использованию средств, выделенных в проверяемом периоде МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова» на сумму 3 715,04 рубля.

В 2012 году при отсутствии решения руководителя учреждения (отсутствует приказ) сотрудникам учреждения начислено и выплачено:

- премии в общей сумме 371 660,70 руб., в том числе за июль – 82 800,00 руб., за октябрь – 20 335,70 руб., за ноябрь – 111 090,00 руб. и за декабрь – 157 435,00 руб.;

- материальная помощь за октябрь в сумме 47 610,00 руб.

В результате сотрудникам учреждения за второе полугодие 2012 года необоснованно выплачено 419270,00 руб. с учетом уральского коэффициента.

При выборочной проверке правильности установления окладов, стимулирующих и компенсационных выплат, доплат, надбавок установлено:

- при издании приказов директора учреждения о выплатах и надбавок указывается ссылка на Положение «Об оплате труда и стимулирования работников муниципальных образовательных учреждений Губахинского муниципального района, реализующих программы дополнительного образования детей», утвержденного постановлением администрации Губахинского муниципального района от 17.12.2009 г. № 1402 (Далее – Положение от 17.12.2009 г. № 1402).

Данный документ утратил силу с 01.01.2013 г. в связи с изданием нового Положения «Об оплате труда и стимулирования работников муниципальных образовательных учреждений (бюджетных, автономных) городского округа «Город Губаха», утвержденного постановлением администрации городского округа «Город Губаха» от 08.02.2013 г. № 148 (Далее – Положение от 08.02.2013 г. № 148).

Согласно приказам директора учреждения производилось стимулирование работников по результатам труда за месяц на основании Федерального закона от 01.06.2011 г. № 106-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и Решения Земского Собрания от 25.05.2011 г. № 423 «О внесении изменений в решение Земского Собрания от 27 декабря 2010 года № 350 «О бюджете Губахинского муниципального района на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов»:

- приказ директора «О выплатах» № 14-к от 25.01.2013 г.: произведено выплат на общую сумму 58 400,00 руб.;

- приказ директора «О выплатах» № 20-к от 26.04.2013 г.: произведено выплат на общую сумму 88 500,00 руб.;

- приказ директора «О выплатах» № 36-к от 01.07.2013 г.: произведено выплат на общую сумму 19 500,00 руб.;

Вышеуказанные документы, являющиеся основанием для выплат в приказах, утратили силу с 01.01.2013 г., кроме того, с 01.01.2012 г. они не предусматривали данный вид выплаты.

В результате необоснованная сумма выплаты составляет в общем размере 166 400,00 руб.

В соответствии с Положением о выплатах стимулирующего характера и оказании материальной помощи руководителям муниципальных образовательных учреждений, подведомственных Управлению образования администрации Губахинского муниципального района, утвержденным приказом начальника управления образования от 29.12.2011 г. № 202, на основании приказов начальника управления образования Гиматдиновой Ф.М. в январе 2013 г. произведены стимулирующие выплаты в общей сумме 32 686,80 руб.

Однако, в нарушение статей 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ, пунктов 7, 258 Инструкции № 157н, Приложения № 5 к приказу Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н не составлены первичные учетные документы (расчетно-платежная ведомость ф. 0504401) для принятия хозяйственных операций по произведенным выплатам к бухгалтерскому учету и отражению на счете 030201000 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда» в Журнале операций расчетов по оплате труда.

В соответствии с Положением от 17.12.2009 г. № 1402 и Положением от 08.02.2013 г. № 148 размеры должностных окладов работников образовательных учреждений (педагогических работников) предусмотрены с учетом стажа и образования.

Однако в учреждении дополнительно производится выплата за стаж и высшее образование.

Преподавателю Захаровой В. В. с 01.01.2012 г. установлены выплаты на основании приказов:

- от 10.01.2012 г. № 14-к «О выплатах» за непрерывный трудовой стаж в учреждениях образования в размере 5 % от педагогической нагрузки;

- от 10.01.2012 г. № 15-к «О выплатах» ежемесячная выплата за высшее образование в размере 300,0 руб.

В результате за 9 месяцев 2013 года неправомерная сумма выплаты преподавателю Захаровой В. В. составляет в общем размере 3 232,56 руб., в том числе за стаж – 532,56 руб., за образование – 2 700,0 руб.

В соответствии с приказом директора от 23.05.2013 г. № 22-к на должность главного бухгалтера принята Вафина Т. В. с должностным окладом в размере 13 326,0 руб. (трудовой договор от 23.05.2013 г. № 3).

Приказами директора установлены следующие выплаты и надбавки:

- от 28.05.2013 г. № 25-к «О выплатах» с 23.05.2013 г. ежемесячная выплата в размере 300,0 руб. за высшее образование;

- от 28.05.2013 г. № 26-к «О выплатах» с 23.05.2013 г. ежемесячная выплата в размере 20 % от должностного оклада за непрерывный трудовой стаж в учреждениях образования.

Данные выплаты и надбавки не предусмотрены коллективным договором, Положением от 08.02.2013 г. № 148. В результате необоснованная сумма выплат и надбавок главному бухгалтеру Вафиной Т. В. составляет в общем размере 10 690,59 руб.

На основании приказа директора от 28.05.2013 г. № 23-к на должность бухгалтера на 0,25 ставки и кассира на 0,25 ставки временно принята Нурдавлетова И. Д. с должностным окладом в размере 1 775,25 руб. (трудовой договор от 28.05.2013 г. № 4).

Дополнительными соглашениями от 09.07.2013 г. № 10, от 26.07.2013 г. № 14 в договор внесены изменений о принятии работника на 0,5 ставки бухгалтера и на 0,5 ставки кассира на неопределенный срок.

Без приказа директора при исчислении заработной платы бухгалтеру – кассиру производится доплата за стаж, доплата за образование (приказы представлены в период рассмотрения протокола разногласий № 1). В результате необоснованная сумма доплат составляет – 1 992,84 руб.

В соответствии с приказом директора от 18.09.2013 г. № 69-к на должность слесаря по эксплуатации и ремонту газового оборудования принят по совместительству Парфенов В. А. с должностным окладом в размере 5205,0 руб., тогда как по штатному расписанию предусмотрена должность – ответственный по эксплуатации и ремонту газового оборудования с должностным окладом – 2 459,00 руб.

В ходе выборочной сверки сумм заработной платы начисленных работникам учреждения на основании расчетно-платежных ведомостей, ведомостей перечисления в банк и выписок с лицевых счетов с суммами заработной платы фактически зачисленных на лицевые счета работников в ОАО АКБ «Урал ФД» выявлены случаи излишнего зачисления денежных средств в общей сумме 16 213,43 руб. и не зачисления денежных средств в сумме 12 169,74 руб.:

- в декабре 2012 года излишне зачислена денежная сумма средств на лицевой счет Горбунову С.В. в сумме 1,00 руб. по платежному поручению № 34194 от 13.12.2012 г.;

- в июне 2013 года излишне зачислены денежные средства на лицевые счета работников в общей сумме 3 942,69 руб. (расчетно-платежная ведомость № 43 за июнь 2013 года);

- в августе 2013 года излишне зачислена Скомаровской О. В. денежная компенсация, выплачиваемая педагогическим работникам за приобретение методической литературы в сумме 100,0 руб. (расчетно-платежная ведомость б/н за август 2013 года);

- в июле 2013 года излишне зачислены денежные средства на лицевые счета работников в общей сумме 12 169,74 руб. и недоплата составила в общей сумме 12 169,74 руб. (расчетно-платежная ведомость б/н за июль 2013 года).

В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Однако за июль месяц 2013 года в учреждении установлены нарушения выдачи заработной платы работникам Калугиной Н. А., Марусину А. А., Скомаровскому А. Н., Шагалиевой С. А., которые не имеют банковские карты для зачисления денежных средств на лицевые счета. Данными работниками написаны заявления на главного бухгалтера о перечисления заработной платы на карточку, на основании которых осуществляется перечисление денежных средств на лицевые счета других работников.

Суммы излишнего зачисления денежных средств на лицевые счета работников удержаны из заработной платы за декабрь 2013 г. в общей сумме 4 042,69 руб.

По результатам выборочной проверке обоснованности начисления и правильности выплаты заработной платы работникам учреждения общая сумма переплаты составила 16 213,43 руб., необоснованные выплаты – 598 353,43 руб.; нецелевое использование средств – 3 715,04 руб.
2. При проверке целевого и эффективного использования имущества, находящегося в муниципальной собственности установлено:

Для осуществления уставной деятельности за МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова» закреплено муниципальное имущество на праве оперативного управления на основании договора от 12.04.2010 г. № 249 с администрацией Губахинского муниципального района.

На основании протокола заседания Наблюдательного совета № 6 от 14.10.2013 г. единогласно принято решение по предоставлению помещения в безвозмездное пользование для хранения оборудования МБУ «Городской парк им. Ю. Гагарина» в гаражном боксе учреждения МАОУ ДОД «ДМШ им. Ю. Агафонова».

С согласия собственника имущества заключен договор хранения № 1 от 01.11.2013 г. на безвозмездное хранение аттракциона «Автопоезд».
По состоянию на 01.07.2012 года по данным бухгалтерского баланса (ф. 0503730) на балансе учреждения числятся основные средства на общую сумму 15 702 446,50 руб., материальных запасов – 71 197,75 руб.

За проверяемый период по данным проверки приобретено учреждением основных средств на сумму 1 212 561,24 руб., материальных запасов – 176 741,10 руб. Списано объектов основных средств на сумму 568 813,60 руб.

В результате по состоянию на 01.10.2013 года на балансе учреждения числится основных средств на общую сумму 16 346 194,14 руб., материальных запасов – 247 938,85 руб. Данные представлены в приложении № 6 к акту проверки.
В соответствии со статьей 244 Трудового Кодекса Российской Федерации руководителем учреждения со всеми материально-ответственными лицами заключены договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Обеспечение сохранности основных средств возложено на заместителя директора по АХЧ Шагалиеву С.А., заключен договор № 3 от 01.10.2013 г. о полной индивидуальной материальной ответственности.
1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconИнформация о результатах контрольного мероприятия
Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчет о результатах контрольного мероприятия
Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчет о результатах контрольного мероприятия
Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Уинского муниципального района Пермского...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчет о результатах контрольного мероприятия №
Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчет о результатах контрольного мероприятия №
Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчет о результатах контрольного мероприятия
Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчет о результатах контрольного мероприятия проверки муниципального бюджетного
Основание проверки для проведения контрольного мероприятия: Решение Совета мо «Володарский район»№26 от 31. 05. 2012г. «Об утверждении...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчет о результатах контрольного мероприятия по проверке правомерности...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 16 плана деятельности Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г iconОтчёт о результатах контрольного мероприятия 16 января 2015 года №1
Муниципальном автономном учреждении культуры «Чановский районный Дом культуры» Чановского района Новосибирской области выборочным...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск