УТВЕРЖДАЮ
_________ М.Ю. Алексеев Председатель Правления
ЗАО ЮниКредит Банк
«12» января 2015 года
Учетная политика
Акционерного общества «ЮниКредит Банк»
на 2015 год Содержание
1.Общие положения 3
2.Рабочий план счетов бухгалтерского учета 5
3.Формы первичных учетных документов 6
4.Правила документооборота и технология обработки учетной информации 7
5.Ведение учета и формирование отчетности с помощью автоматизированных систем MIDAS и FLEXCUBE 8
6.Порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета 9
7.Порядок проведения инвентаризации. 9
8.Порядок внутрибанковского контроля совершаемых операций 12
9.Методы признания доходов и расходов Банка 14
10.Методы оценки требований и обязательств Банка 19
11.Учет уставного капитала 21
12.Методы оценки и учет ценных бумаг 22
1)Рынок признавался активным хотя бы 1 раз в течение 180 дней, предшествующих дате переоценки; 29
2)По эмитенту ценной бумаги нет новостей, касающихся изменения экономических факторов, которые могут повлиять на финансовое состояние эмитента и/или его способность выполнить свои обязательства по ценной бумаге; 29
13.Учет операций Банка с собственными ценными бумагами 33
14.Учет операций размещения и привлечения средств 33
15.Учет операций в иностранной валюте 34
16.Учет операций по договорам производных финансовых инструментов (ПФИ). 36
17.Методы оценки и учет основных средств, нематериальных активов и материальных запасов. 40
18.Учет операций с филиалами 47
19.Учет расчетов по налогам 48
20.Формирование резервов 50
21.Периодичность распределения прибыли 52
22.Годовой отчет 52
23.Принципы и правила подготовки консолидированной отчетности консолидированной группы 53
Приложение 1 57
Перечень подразделений, ответственных за поддержание базы данных MIDAS 57
Перечень подразделений, ответственных за поддержание базы данных FLEXCUBE 58
Приложение 2 60
Рабочий план счетов Банка 60
Приложение 3 60
Рабочий план счетов филиалов Банка 60
1.Общие положения
Учетная политика - это совокупность способов ведения бухгалтерского учета для отражения и итогового обобщения уставной деятельности АО ЮниКредит Банк (далее - Банк). Учетная политика обязательна для исполнения всеми структурными подразделениями Банка. Учетная политика Банка разработана в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, а также нормативными документами Банка России. Учетные регистры и все другие официальные документы ведутся в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, международными стандартами и практикой учета, а также принципами, изложенными в Уставе Банка. Банк составляет отчеты и предоставляет данные по формам, установленным соответствующими надзорными органами Российской Федерации и публикует их согласно действующему законодательству.
Учетная политика Банка формируется на основе следующих принципов:
Принцип имущественной обособленности. Учет имущества и обязательств Банка осуществляется обособленно от имущества и обязательств акционеров и других юридических лиц.
Принцип непрерывности деятельности. Банк будет осуществлять свою деятельность в обозримом будущем, у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.
Принцип последовательности применения учетной политики и постоянства правил бухгалтерского учета. Учетная политика Банка применяется последовательно, от одного отчетного года к другому. Банк руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, за исключением случаев существенных перемен в своей деятельности или изменения законодательства РФ.
Принцип отражения доходов и расходов по методу «начисления». Операции Банка и их результаты отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они были произведены, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств (их эквивалентов).
Принцип полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете всех фактов уставной деятельности. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
Принцип осмотрительности. Активы и пассивы, доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете с достаточной степенью осторожности, с большей готовностью к признанию в бухгалтерском учете расходов и пассивов, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).
Принцип приоритета содержания над формой. Операции Банка отражаются в бухгалтерском учете, исходя из экономического содержания, а не из их юридической формы.
Принцип преемственности входящего баланса. Обороты и остатки по счетам аналитического учета должны быть равны оборотам и остаткам по счетам синтетического учета; остатки на счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.
Принцип открытости. Данные бухгалтерского учета и отчетности должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю, избегая их двусмысленного толкования.
Принцип раздельного отражения активов и пассивов. Счета активов и пассивов Банка оцениваются раздельно и отражаются в развернутом виде.
Принцип оценки активов и обязательств. Активы принимаются Банком к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем активы в соответствии с настоящей Учетной политикой и иными нормативными документами оцениваются (переоцениваются) по справедливой стоимости, по себестоимости либо путем создания резервов на возможные потери. Обязательства Банка отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договоров в целях обеспечения контроля полноты и своевременности их исполнения. В случаях, установленных настоящей Учетной политикой и иными нормативными документами, обязательства также могут переоцениваться по справедливой стоимости.
Банк составляет сводный баланс и отчетность в целом по Банку. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.
Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, за исключением случаев, предусмотренных настоящей Учетной политикой либо иными нормативными документами.
Действие Учетной политики распространяется на бухгалтерский учет операций Банка с 1 января 2015 г. Изменения к Учетной политике допускаются в случае реорганизации Банка, смены состава акционеров, изменений в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, разработки или выборе новых способов бухгалтерского учета, применение которых приводит к повышению качества информации об объектах бухгалтерского учета, внедрения новых банковских продуктов. Изменения к Учетной политике Банка утверждаются Председателем Правления. Последствия изменений в Учетной политике, не связанные с изменением законодательства Российской Федерации, оцениваются в стоимостном выражении.
Ответственность за организацию в Банке бухгалтерского учета несет Председатель Правления Банка. Ответственность за формирование Учетной политики Банка, ведение в Банке бухгалтерского учета несет Главный бухгалтер Банка. Главный бухгалтер Банка назначается на должность и освобождается от должности приказом Председателя Правления Банка с предварительным согласованием/ уведомлением ОПЕРУ МГТУ Банка России.
Главный бухгалтер Банка осуществляет следующие функции:
организация ведения в Банке бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности;
обеспечение контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни и движения имущества;
общее руководство бухгалтерскими подразделениями Банка, под которыми понимаются самостоятельные структурные подразделения головного офиса и филиалов Банка, обладающие полномочиями совершения отдельных бухгалтерских операций в соответствии с внутренними нормативными и распорядительными документами Банка;
иные функции, определенные в Федеральном Законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-ФЗ.
В филиалах Банка функции организации и ведения бухгалтерского учета осуществляются Главными бухгалтерами филиалов Банка, которые назначаются на должность и освобождаются от должности приказом Председателя Правления Банка и по всем вопросам организации и ведения бухгалтерского учета подчиняются Главному бухгалтеру Банка. При этом ответственность за организацию работы бухгалтерских подразделений филиалов Банка возлагается на Управляющих филиалами Банка.
Главный бухгалтер Банка и Главные бухгалтеры филиалов могут в порядке делегирования прав передавать выполнение части возложенных на них функций своим заместителям.
В целях оперативного руководства системой бухгалтерского учета Банка Главный бухгалтер Банка вправе издавать указания в форме распоряжений. Распоряжения являются обязательными для исполнения всеми бухгалтерскими подразделениями Банка. В состав ответственных за реализацию предусмотренных распоряжением мероприятий могут включаться только бухгалтерские подразделения Банка. Распоряжения не подлежат обязательному согласованию в установленном Банком порядке. Регистрация, рассылка и хранение распоряжений осуществляется с использованием внутренней системы электронного документооборота.
Требования Главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.
В целях толкования либо конкретизации положений настоящей Учетной политики в Банке могут издаваться внутрибанковские распорядительные и нормативные документы, регламентирующие правила документооборота, технологию обработки учетной информации, схемы бухгалтерского учета по отдельным операциям.
|