Таблица 1.3 Виды дебиторской задолженности ОАО «Стромацемент».
Вид дебиторской задолженности
|
Бухгалтерский счет
|
Строка Баланса
|
Сумма 1999г.
|
Сумма 2000г.
|
Сумма 2001г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Долгосрочная:
- за имущество, находящееся в финансовой аренде
|
161
|
050
|
-
|
-
|
-
|
- долгосрочные векселя полученные
|
162
|
050
|
-
|
-
|
-
|
- расчеты с работниками по выданным долгосрочным ссудам и др.
|
163
|
050
|
-
|
-
|
-
|
Продолжение табл. 1.3
Текущая:
- краткосрочные векселя полученные
|
34
|
150
|
-
|
503,1
|
7,0
|
- за продукцию, товары, работы и услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселем)
|
36,38
|
160, 161,
162
|
859,5
|
1509,4
|
557,4
|
- по выданным авансам
|
371
|
180
|
-
|
-
|
60,8
|
- по расчетам с подотчетными лицами
|
372
|
210
|
6,2
|
20,5
|
10,0
|
- по начисленным дивидендам, процентам, роялти и т.д., подлежащим поступлению
|
373
|
190
|
-
|
-
|
-
|
- по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, по предъявленным им и признанным штрафам, пене, неустойкам
|
374
|
210
|
25,5
|
50,4
|
14,1
|
- по возмещению нанесенных убытков в результате недостач и потерь от порчи ценностей, недостач и хищений денежных средств, если виновник выявлен
|
375
|
210
|
-
|
-
|
-
|
- по ссудам членам кредитных союзов
|
376
|
210
|
-
|
-
|
-
|
- по операциям, связанным с совместной деятельностью, по другим расчетам с работниками и другим расчетам с остальными дебиторами;
|
377
|
210
|
74,5
|
102,0
|
40,0
|
Продолжение табл. 1.3
- по расчетам с бюджетом
|
377, 64
|
170
|
-
|
0,6
|
275,9
|
- по внутренними расчетам и по расчетам со связанными сторонами
|
377, 682, 683
|
200
|
-
|
-
|
-
|
Основные бухгалтерские проводки, используемые при учете операций на текущем счете в национальной валюте.
Содержание хозяйственной операции
|
Дебет счета
|
Кредит счета
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Зачисление на текущий счет денежных средств, поступивших от покупателей (заказчиков):
|
|
|
5832,00
|
- за реализованную продукцию, товары, выполненные работы, услуги.
|
311
|
361
|
5280,00
|
- в возмещение покупателями транспортных расходов по отгрузке продукции и стоимости тары
|
311
|
361
|
360,00
|
Зачисление на текущий счет средств, поступивших:
- от предприятий-покупателей (заказчиков) сверх стоимости продукции (работ, услуг), не включенных в состав выручки от реализации, а предназначенных на целевые мероприятия предприятия
|
311
|
48
|
540,00
|
- из бюджета и внебюджетных фондов на финансирование научно-исследовательских работ, социальную защиту граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы; для выплаты помощи семьям с детьми и другие целевые мероприятия
|
311
|
48
|
4490,00
|
- от реализации ценных бумаг на фондовой бирже и внефондовом рынке
|
311
|
712
|
700,00
|
- от проданной на биржевом рынке иностранной валюты
|
311
|
711
|
300,00
|
Зачисление на текущий счет наличных средств, внесенных их кассы предприятия (выручка от реализации товарно-материальных ценностей, поступивших в кассу, депонированная заработная плата и др.)
|
311
|
301
|
580,00
|
Зачисление на текущий счет предприятия:
|
|
|
|
- суммы неиспользованных средств в аккредитивах и остатков неиспользованных расчетных чеков, возвращенных банку
|
311
|
331
|
100,00
|
- денежные средства, числящиеся на начало месяца как денежные средства в пути
|
311
|
333
|
350,00
|
- суммы, поступившие от дебиторов в погашение задолженности
|
311
|
377
|
280,00
|
- суммы, ошибочно зачисленные банком на текущий счет предприятия
|
311
|
374
|
400,00
|
Зачисление на текущий счет предприятия средств, поступивших в погашение дебиторской задолженности, ранее списанной на убытки
|
311
|
719
|
240,00
|
Выдача банком наличных средств в кассу предприятия для выплаты заработной платы, премий, пособий, на служебные командировки и хозяйственные нужны
|
301
|
311
|
1500,00
|
Перечисление с текущего счета предприятия в бюджет суммы подоходного налога, удержанного из заработной платы работников; налога на добавленную стоимость; налога на прибыль, включая экономические санкции (за сокрытие или занижение прибыли и иных объектов налогообложения), уплаченные за счет прибыли; налога на землю и других платежей
|
641
|
311
|
2800,00
|
Перечисление с текущего счета причитающихся средств:
|
|
|
|
- в фонд социального страхования на случай безработицы
|
653
|
311
|
590,00
|
- в Пенсионный фонд
|
651
|
311
|
4800,00
|
- в Фонд социального страхования Украины
|
652
|
311
|
1820,00
|
Перечисление с текущего счета причитающихся средств в Инновационный фонд на финансирование отраслевой и межотраслевых научно-исследовательских работ и мероприятий по освоению новых технологий и производства новых видов продукции
|
542
|
311
|
1340,00
|
Перечисление с текущего счета:
|
|
|
|
- поставщикам и подрядчикам за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги
|
631
|
311
|
1900,00
|
- разным кредиторам в погашение задолженности
|
685
|
311
|
2800,00
|
- банку за расчетно-кассовое обслуживание
|
685
|
311
|
1380,00
|
Таблица 2.1 Характерные признаки субъектов, которые учитывают инвестиции по методу участия в капитале.
Признак
|
По П(С)БУ
|
По МСБУ
|
1. Главный признак
|
Инвесторы, которые осуществляют вложения в ассоциированные, дочерние, совместные с созданием юридического лица предприятия
|
Субъекты, которые оказывают существенное влияние на объект инвестирования или контролируют его деятельность
|
2. Минимальный размер доли в уставном капитале субъекта инвестирования
|
25 процентов для ассоциированных предприятий
|
20 процентов для ассоциированных предприятий
|
3 Дополнительные признаки существенности влияния
|
Отсутствуют (кроме контрольных участников совместного предприятия, для которых установлены одни и те же дополнительные признаки, что и по МСБУ)
|
Свидетельством существенного влияния являются а) представительство в совете директоров или аналогичном руководящем органе объекта инвестирования; б) участие в принятии решений; в) важные операции между инвестором и объектом инвестирования; г) взаимообмен управленческим персоналом; д) обеспечение необходимой технической информацией
|
Продолжение табл. 2.1
4. Наличие альтернативы
|
Альтернатива отсутствует
|
Как альтернатива определен метод учета инвестиций по их себестоимости, справедливой стоимости (кроме материнских компании и контролирующих участников совместного предприятия)
|
5. Ограничения в применении метода участия в капитале
|
а) Для инвестиций, которые приобретены и содержатся исключительно для продажи в течение 12 месяцев; б) Если субъект инвестирования осуществляет свою деятельность при условиях, которые ограничивают его возможность передавать денежные средства инвестору в течение периода, превышающего 12 месяцев
|
а) Для инвестиций, которые приобретены и содержатся исключительно для их продажи в ближайшем будущем, б) Если субъект инвестирования функционирует при условиях жестких долгосрочных ограничений, которые существенно уменьшают его возможность передавать денежные средства инвестору
| |
