VI. ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ 1
Оценочные средства по дисциплине разработаны в соответствии с Положением о фонде оценочных средств в ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В.Плеханова».
(Фонд оценочных средств хранится на кафедре, обеспечивающей преподавание данной дисциплины)
Перечень компетенций с указанием этапов их формирования в процессе освоения образовательной программы (см. таблицу раздела II) Описание показателей и критериев оценивания компетенций на различных этапах их формирования, описание шкал оценивания (см. таблицу раздела II и раздел VIII) 6.3. Типовые контрольные задания или иные материалы, необходимые для оценки знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы формирования компетенций в процессе освоения образовательной программы
Курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» не предусмотрена.
Понятие налога и сбора. Общее и особенное.
Функции налогов. Способы взимания налогов.
Классификация налогов по различным признакам.
Бюджетная классификация налогов: принципы построения, назначение.
Принципы налогообложения.
Основные элементы налоговых обязательств.
Цели, механизмы и инструменты налоговой политики.
Основные тенденции и направления налоговой политики Российской Федерации.
Законодательные основы построения современной налоговой системы России.
Налоговые органы: функции, права, обязанности.
Налогоплательщики: права и обязанности.
Налоговые агенты: права и обязанности.
Виды налоговых проверок, их краткая характеристика.
Налоговые правонарушения, виды ответственности за их совершение.
Налоговые санкции. Пеня.
Система налогообложения физических лиц в России.
Система налогообложения доходов юридических лиц в России.
Специальные налоговые режимы: назначение, виды и краткая характеристика.
Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Материальная выгода по налогу на доходы физических лиц. Порядок расчета суммы налога при получении дохода в виде материальной выгоды.
Льготы по налогу на доходы физических лиц.
Декларирование доходов физическими лицами.
Налог на имущество физических лиц: основные элементы.
Транспортный налог: основные элементы.
Земельный налог: основные элементы.
Основные элементы налога на добавленную стоимость.
Налоговые вычеты по НДС: порядок применения и документальное сопровождение.
Акцизы: перечень подакцизных товаров, виды ставок, порядок исчисления и сроки уплаты.
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога.
Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики и объект налогообложения.
Водный налог: основные элементы.
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики, особенности установления ставок, порядок уплаты.
Налог на имущество организаций: плательщики, ставка, порядок формирования налоговой базы, налоговый и отчетный периоды.
Налог на игорный бизнес: механизм построения.
Упрощенная система налогообложения (УСН): право применения, объект обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности – условия применения, порядок определения налоговой базы.
пример билета в Приложении 1
Развитие налогообложения в России: от истоков к современности.
Фискальная функция налогов.
Основные принципы построения налоговой политики.
Особенности налоговой политики в странах с развитой рыночной экономикой.
Взаимозависимые лица: цель введения данной категории в налоговое законодательство.
Консолидированная группа налогоплательщиков.
Двойное налогообложение доходов физических лиц- налоговых резидентов, способы его устранения.
Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц (на примере одной или нескольких стран).
Развитие налога на прибыль организаций как важного инструмента налогового воздействия на инвестиционную деятельность.
Налог на игорный бизнес – причины введения, реформирования и современное состояние.
НДС и акцизы в системе таможенных платежей.
Особенности косвенного налогообложения при совершении операций с контрагентами из стран – участниц Евразийского экономического союза.
Природная рента как объект налогообложения.
Водный налог и его роль в рациональном использовании водных ресурсов.
Перечень дискуссионных тем для проведения групповых дискуссий
Основные термины налогообложения.
Классификация налогов по бюджетному признаку, принципы ее построения в современной налоговой системе России.
Налоговый федерализм.
Межбюджетные трансферты.
Налоги и цены.
Принципы построения налоговой системы, сформулированные А. Смитом.
Основополагающие принципы современной российской налоговой системы.
Приоритеты современной российской налоговой политики.
Место России в рейтинге Всемирного банка Doing Business по индикатору «Налогообложение».
Взаимосвязь налоговой политики и бюджетной политики государства.
Единая централизованная система налоговых органов.
Права и обязанности налоговых органов.
Формы налогового контроля.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Порядок оформления результатов налоговых проверок.
Бюджетная значимость налогов на доходы физических лиц.
Эффективность и справедливость НДФЛ.
Направления совершенствования транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц.
Порядок получения социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
Критерии налогового резидентства физических лиц в России и зарубежных странах.
Роль налога на прибыль в налоговой системе России.
Амортизация в налоговом и бухгалтерском учете.
Методы признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль.
Цель введения специальных налоговых режимов.
Факторы, которые следует учитывать при выборе между традиционной системой налогообложения и специальными налоговыми режимами – УСН и ЕНВД.
Динамика поступлений НДС и акцизов в консолидированный бюджет.
Отличия НДС и акцизов.
Особенности определения налоговой базы НДС по разным операциям.
НДС во внешнеэкономической деятельности.
Налоговые вычеты по акцизам.
Перспективы развития налогообложения природопользования в Российской Федерации.
Зарубежный опыт налогообложения недропользования.
Роль налогов в обеспечении рационального природопользования.
НДПИ в бюджетной системе.
Обоснованность налоговой нагрузки на предприятия нефтегазовой сферы.
К группе федеральных налогов и сборов относятся:
а) государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество организаций;
б) налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, транспортный налог;
в) налог на добавленную стоимость, государственная пошлина;
г) налог на игорный бизнес, налог на доходы физических лиц, водный налог.
Налогоплательщиками НДФЛ являются:
а) организации, выплачивающие доходы на территории РФ.
б) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
в) физические лица и организации, образованные в соответствии с законодательством РФ.
Налоговая база по НДПИ при добыче нефти определяется как:
а) объём реализованной за налоговый период нефти;
б) стоимость добытой за налоговый период нефти;
в) стоимость реализованной за налоговый период нефти;
г) объём добытой за налоговый период нефти.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ определена следующая классификация доходов в целях исчисления налога на прибыль:
а) доходы от реализации и прочие доходы;
б) коммерческие доходы и внереализационные доходы;
в) доходы от реализации и внереализационные доходы;
г) доходы от основной и прочей деятельности.
Земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу организации уплачивают в бюджет по месту нахождения:
организации;
земельных участков;
организации и земельных участков.
Налоговая база по транспортному налогу в отношении легковых автомобилей и автобусов определяется как:
валовая вместимость;
объем двигателя;
мощность двигателя;
число лет, в течение которых эксплуатируется легковой автомобиль или автобус?
Задание №1.
Хозяйственная деятельность организации за 2 квартал характеризуется следующими показателями:
2 апреля отгружена продукция ООО «Импульс» на 120.000 руб.;
5 апреля поступила предоплата от ОАО «Север» по договору купли-продажи товаров – 100.000 руб.;
10 апреля поступила оплата за аренду помещения от ООО «Берег» за март – 10.000 руб.;
20 апреля поступил долг от ООО «Свияж» за отгруженную продукцию – 150.000 руб.
Определите доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций кассовым методом (все суммы даны без НДС).
Задание №2.
Организация осуществляет строительство производственного цеха. В 1 квартале стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, составила 3.000.000 руб. Для производства данных работ были приобретены строительные материалы на сумму 1.180.000 руб. (в т.ч. НДС – 180.000 руб.) Часть работ выполнили подрядные организации, от них получены акты т счета-фактуры на сумму 1.062.000 (в т.ч. НДС).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание №3.
ООО «Брик» осуществляет импорт товаров В налоговом периоде ввезено товаров таможенной стоимостью 300.000 долл. Курс на дату оформления декларации – 60 руб. за долл. В составе ввезенных товаров есть подакцизные товары, стоимость которых 5.000 долл. По подакцизным товарам уплачен акциз 180.000 руб. Таможенная пошлина по подакцизным товарам – 10%, а по остальным – 15%.
Определите НДС, уплаченный на таможне.
Задание №4.
Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее два находится легковых автомобиля с мощностью двигателя 95 л.с. и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.
Рассчитайте сумму транспортного налога за налоговый период, если ставки транспортного налога по легковому автомобилю №1 – 12 руб. за л.с., по легковому автомобилю №2 – 25 руб. за л.с., а по грузовому фургону – 35 руб. за л.с.
Задание №5.
В 2015 году ежемесячная заработная плата Кораблева А.А. составляла 98.000 руб. У него трое детей. Старший сын – студент 2-го курса дневного отделения ВУЗа. За его обучение в 2015 году Кораблев А.А. заплатил 150.000 руб. В этом же году Кораблев А.А. продал машину за 480.000 руб., которая была им куплена в 2010 году.
Рассчитайте налог на доходы физических лиц Кораблева А.А. за 2015 год. Какие документы нужно предоставит Кораблеву А.А. для получения социального вычета?
Задание №6.
В декабре 2014 года организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 200.000 руб. Сроком полезного использования данного основного средства 96 месяцев (это 5 амортизационная группа, для которой предусмотрена месячная норма амортизации 2,7). Организация начисляет амортизацию нелинейным методом и других основных средств в этой амортизационной группе у нее нет.
Рассчитайте амортизационные отчисления за 1 квартал 2015 года.
Задание №7.
Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию покупателям на 1.298.000 руб. (в т.ч. НДС – 198.000 руб.), оплата отгруженной продукции осуществлена на 50%. В производстве отгруженной продукции было использованы купленные в том же налоговом периоде материалы на сумму 472.000 руб. (в т.ч. НДС – 72.000 руб.). Кроме того, организацией был получен аванс по другой сделке в сумме 150.000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание №8.
В 2015 году ежемесячная заработная плата Афанасьева И.Г. составляла 79.000 руб. Он женат, имеет дочь 12 лет, на медицинскую страховку которой в 2015 году от потратил 56.000 руб. В этом же году Афанасев И.Г. продал квартиру, которая досталась ему в наследство в 2014 году за 7.800.000 руб.
Рассчитайте налог на доходы физических лиц Афанасьева И.Г. за 2015 год. Какие документы нужно предоставит Афанасьеву И.Г. для получения социального вычета?
|
