Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Скачать 1.72 Mb.
|
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:1] Условием учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются: Соответствие утвержденной смете, по фактической сумме Документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив Документальное оформление по фактической сумме [Q:1] Плательщиком НДС считается: Филиал коммерческого банка Организация, передающая продукцию другим подразделениям на производство продукции, затраты по которой не относятся на расходы при расчете налога на прибыль Колхозница сдает молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз Физическое лицо безвозмездно передает организации денежные средства [Q:2] Объект и источник налога совпадают в налогах: НДФЛ На прибыль организаций НДС Земельном [Q:5] Укажите соответствие товаров группам подакцизных товаров: [A11] Моторные масла для автомобильных двигателей [A12] Рижский бальзам [A13] Суспензия этилового спирта крепостью 15% Алкогольная продукция Спиртосодержащая продукция Нефтепродукты [Q:1] На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы: Покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы Выплата дивидендов по акциям Премия списочному составу по итогам года [Q:2] Налоги перераспределяют: Заработную плату Национальный доход Валовой национальный продукт Прибыль Стоимость основного капитала [Q:1] Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль в: Сумме, превышающей данную Полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы Полном объеме [Q:1] Физическое лицо или организация, на которое ложится обязанность уплачивать налоги - это: Налогоплательщик Носитель налога Страховой агент Налоговый агент [Q:2] Не могут работать по УСН : - банки; - страховщики; - организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары – бюджетные учреждения - строительные организации [Q:1] Государственная регистрация налогоплательщика ЕНВД (физический показатель – одно торговое место) осуществлена 11 февраля 2012 г. Базовая доходность для исчисления вмененного дохода за первый квартал 2012 составит: - 9000 руб.; - 18000 руб.; - 27000 руб. [Q:1] Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) равна: - сумме полученной предоплаты (аванса) с учетом налога; - стоимости товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из рыночных цен (без включения НДС); – выручке от реализации товаров работ и услуг с учетом НДС, поступившей на расчетный счет или в кассу организации Вариант 5 Задача № 1 Организация по итогам работы за 2008 г. получила в налоговом учете убыток 500 000 руб. Сумма убытка предыдущих лет, которую не удалось списать до начала 2008 г., равна 200 000 руб. . В последующие годы организация получила следующие финансовые результаты в налоговом учете: - за 2009 год - прибыль - 220 000 руб.; - за 2010 год - прибыль - 170 000 руб.; - за 2011 год - прибыль - 250 000 руб.; - за 2012 год - прибыль - 350 000 руб. Определить сумму убытка, которую удастся списать на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за указанный период. Задача № 2 ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: - за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340000 руб.(вместе с НДС); - приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1820000 руб.,(с учетом НДС), из них оплачено 85%; - от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80000 руб. (без НДС); - оплачены коммунальные услуги – 45000 руб. (с НДС); - сумма начисленных налогов за налоговый период – 240000 руб.; - приобретены основные средства на сумму 330000 руб, введены в эксплуатацию в следующем налоговом периоде; - получены авансовые платежи в счет предстоящих товаров в сумме 220000 руб.; - получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25000 руб. Задача № 3 Заработная плата инженера Иванова на предприятии ( по основному месту работы ) за текущий год. составила 260 000 руб. Кроме того, он выиграл в передаче ( как стать миллионером) 520 000 руб. На иждивении трое несовершеннолетних детей. На другом месте работы ( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 500 руб. В этом же году инженер Иванов купил квартиру за 650 000 руб., по окончании года подал декларацию в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета. Рассчитать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом; размер предоставленного имущественного вычета в текущем году,а также имущественный вычет, перенесенный на последующие годы ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:2] Налоговая база по НДС, увеличивается на суммы: - полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи; - полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) векселям; – субсидий из бюджетов для возмещения части производственных затрат [Q:3] Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как…………. не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога: Налоговая льгота Срок уплаты налога Объект налогообложения Налоговый период [Q:1] Монопольное право государства на производство и реализацию определенных товаров - это: Фискальная монополия Таможенная пошлина Акцизы на алкогольную продукцию НДС на определенные группы товаров [Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога увеличивается, называется … [Q:1] Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге - это: Налогоплательщик Сборщик налога Носитель налога Налоговый агент [Q:2] Не является налоговой льготой: Необлагаемый минимум Налоговый кредит Уклонение от уплаты налога Снижение ставки налога [Q:1] Стоимость безвозмездно полученных от других организаций основных средств и иного имущества: Не увеличивает налогооблагаемую прибыль Включается в уставный капитал Увеличивает налогооблагаемую прибыль [Q:1] Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует метод: Прогрессивный Равный Пропорциональный [Q:2] Обязательными элементами любого налога, которые обосновывают взимание соответствующего налога, считаются: Налоговый период Налоговая база Предмет налога Объект налогообложения [Q:1] На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка: Регрессивная Твердая Адвалорная Прогрессивная [Q:3] Лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога, является … Вариант 6 Задача № 1 Рассчитать пеню за несвоевременную и неполную уплату НДС по состоянию на 25.05. 09г., если налоговая база в первом квартале составляет 20000 руб., при этом налогоплательщик уплатил 30 апреля только 85 процентов необходимой суммы. Ставку рефинансирования ЦБ РФ в этом периоде см. в справочной информации Консультант +. Задача № 2 Исчислить налог на прибыль за 1 кв.текущего года (метод начислений), если имеются следующие данные. Объект: доходы минус расходы. За квартал реализована продукция на сумму 2 800 000 руб.(вместе с НДС). Зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем – 10 000 руб. Расходы учтены за квартал: начислена зарплата –570 000 руб., удержан НДФЛ- 56 000 руб. и перечислен в бюджет. Самостоятельно рассчитать и учесть в качестве расходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Кроме того, в бюджет Фонда социального страхования перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 25 000 руб. Получены материалы от поставщиков на 826 000 руб. , оплачены в сумме 495 600 руб., израсходованы на производство изделий- 371700 руб.; С расчетного счета оплачены : арендная плата- 70800 руб., услуги связи-3540 руб., информационные услуги –9440 руб., за повышение квалификации инженера- 6000 руб. Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на образовательную деятельность. Представительские расходы – 30 000 руб. Задача № 3 Заработная плата менеджера ПЕТРОВА на предприятии ( по основному месту работы ) за текущий год составила 200 000 руб. На иждивении трое несовершеннолетних детей и один студент, за обучение которого оплачено 35000 руб. На другом месте работы ( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 800 руб. В этом же году инженер Иванов купил квартиру за 1 650 000 руб., по окончании года подал декларацию в налоговый орган для получения налоговых вычетов. Рассчитать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом; размер предоставленных вычетов в текущем году, сумму НДФЛ к возврату из бюджета а также имущественный вычет, перенесенный на последующие годы ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:1] Прибыль можно направлять на погашение убытка прошлых лет: В сумме, не превышающей установленный предел, в течение 10 лет В любой сумме отчетного периода в течение 10 лет Равномерно по кварталам в течение 10 лет [Q:1] Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу: По усмотрению суда Государства Налогоплательщика Налоговых органов [Q:2] Плательщиками акцизов являются: Организации Физические лица Индивидуальные предприниматели Филиалы российских организаций [Q:2] Подакцизными признаются следующие товары: Пиво Ювелирные изделия Табачные изделия Легковые автомобили Изделия из натурального меха [Q:1] Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов: Автосалон реализует отечественные автомобили Ресторан реализует коньяк Иванов К.С., зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица реализует сигареты Пивной завод производит и реализует пиво [Q:1] Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается: День оплаты подакцизных товаров День отгрузки или передачи подакцизных товаров День оприходования товаров В зависимости от принятой учетной политики – дата отгрузки либо дата оплаты [Q:2] В соответствии с российским законодательством плательщиками налога на добавленную стоимость признаются: Организации Индивидуальные предприниматели Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации Физические лица [Q:1] Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость имеют: Только организации Только индивидуальные предприниматели Как организации, так и индивидуальные предприниматели [Q:1] Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость является: Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 2 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца; Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 1 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, (без учета НДС) за предыдущие четыре квартала не превышает в среднем 1 000 000 руб. за каждый квартал [Q:1] Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению: - органа арбитражного суда; - руководителя налогового органа или его заместителя; - органа суда общей юрисдикции [Q:1] Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливаются: - законами субъектов РФ; - Налоговым Кодексом РФ; -Нормативными актами органов местного самоуправления Вариант 7 Задача № 1 Работник получает заработную плату в размере 18000 р. ежемесячно. В марте ему была выдана премия за производственные результаты – 5000 р., в августе – материальная помощь 8000 р. в связи со смертью отца. В сентябре – материальная помощь к юбилею – 3000 р. Кроме того, организация в сентябре оплатила ему стоимость санаторной путёвки в Кисловодск стоимостью 15000 р. 1 октября работник взял заём в организации на приобретение квартиры – 1200 т.р. на 10 лет под 6% годовых. Квартира приобретена и право собственности на неё зарегистрированы в октябре, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет. У работника двое детей – ученик 3 класса и студент дневного отделения университета - 20 лет. За его обучение работник заплатил 42000 р. Определить: НДФЛ работника за год с учетом всех предоставленных налоговых вычетов. Задача № 2 Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2008 по 31.03.2009 .Условия задачи: Налоговый период – квартал.. За четвертый квартал 2008г. декларация подана 1.02.2009, за первый квартал 2009г.- 21.06.2009г. Сумма налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам камеральной проверки доначислены суммы : 2100 руб. по первой декларации и 3250 руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в справочной системе Консультант +. Реальные платежи налогоплательщика в бюджет: 5600 руб.– 01.02.09, 12800 руб. - 25.03.09, 20000 руб.- 20.08.096. Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г., определить сумму недоимки , пени и размер штрафных санкций в соответствие с Налоговым кодексом ( ч.1) . ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ [Q:1] Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется: Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и налога на добавленную стоимость Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода [Q:1 Форма налоговой декларации по налогу утверждается: - Министерством финансов Российской Федерации; - Федеральной налоговой службой РФ; - Совместным приказом ФНС РФ и Федерального казначейства [Q:2] По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель ) налогового органа выносит решения: - о проведении мероприятий дополнительного налогового контроля - о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; - об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. [Q:1] Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молока и молокопродуктов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по ставке: 10% 18% 10/110% 18/118% [Q:1] Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы при исчислении налога на прибыль: Материальные расходы Расходы на оплату труда Расходы на социальное страхование Суммы начисленной амортизации Прочие расходы [Q:1] В соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым признается имущество: Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2000 рублей Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей [Q:1] Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с главой 25 НК РФ: Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих субъектов и по иным аналогичным основаниям Не подлежит изменению [Q:1] Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль в размере: Не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период Не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период Не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации [Q:2] Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц: - пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), - алименты, получаемые налогоплательщиками; - доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от стоимости подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей; - призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх [Q:1] Налогоплательщик считается совершившим налоговое нарушение повторно, если оно совершено после предыдущего: - до истечения срока исковой давности; - до истечения 12 месяцев; - без ограничения срока |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |  | При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Гос спо по специальности 080106. 51 Финансы (по отраслям), утвержденный Министерством образования РФ «18» марта 2002 г., протокол... | | Форма обучения – очная, заочная, заочная (сокращенная) на базе среднего профессионального образования |