Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год


Скачать 343.22 Kb.
НазваниеОтчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год
страница3/3
ТипОтчет
filling-form.ru > Туризм > Отчет
1   2   3

В комитете по делам молодежи, культуры и туризма:

некачественное формирование учетной политики комитета, а именно: в рабочем плане счетов установлен неполный перечень счетов для отражения операций по санкционированию расходов (отсутствуют счета 150301000, 150302000);

в нарушении пунктов 142, 143,144 Инструкции №162н не велся аналитический учет бюджетных ассигнований на счетах: 150301000 «Доведенные бюджетные ассигнования», 150302 «Бюджетные ассигнования к распределению» (45928,9 тыс.рублей).

В Администрации района:

в нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ (в ред.Федерального закона от 23.07.1998 №123-ФЗ), Приказа №157н, учетная политика в Администрации района не утверждена;

в нарушении п. 318 Приказа № 157н учет принятых денежных обязательств не осуществляется в соответствии с Перечнем, который должен быть установлен учреждением в рамках формирования учетной политики, с учетом требований по санкционированию оплаты и принятых денежных обязательств, установленных финансовым органом;

в нарушение пунктов 131,132,143,144,146 Инструкции №162н Администрацией района как главным распорядителем бюджетных средств не велся учет на счетах: 150101000 «Доведенные лимиты бюджетных обязательств»; 150102000 «Лимиты бюджетных обязательств к распределению», 150301000 «Доведенные бюджетные ассигнования», 150302000 «Бюджетные ассигнования к распределению», 150304000 «Переданные бюджетные ассигнования». При этом применялась неверная корреспонденция счетов при передаче бюджетных ассигнований и ЛБО Администрацией района себе как получателю бюджетных средств (использовался счет 150105000 «Полученные лимиты бюджетных обязательств, который в соответствии с пунктами 136 Инструкции № 162н применяется подведомственными получателями и распорядителями бюджетных средств);

в нарушение пунктов 140, 141 Инструкции № 162н не велся учет бюджетных обязательств на счете 150211 «Принятые обязательства» и отсутствовал учет денежных обязательств на счете 150212 «Принятые денежные обязательства».

В соответствии со статьей 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года № 129-ФЗ, приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49 «Об утверждении методический указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» перед составлением годовой бюджетной отчетности в 2012 году проведена инвентаризация только основных средств (инвентаризация имущества, числящегося на забалансовых счетах и материальных запасов не проводилась).
Проверка постановки бухгалтерского учета доходов

В Администрации района:

В нарушение требований Инструкции №162н, Приказа № 157н бюджетный учет доходов главным администратором доходов осуществлялся с нарушениями: операции по начислению администрируемых доходов местного бюджета не отражены в регистрах бухгалтерского учета; применена неверная корреспонденция счетов на поступление сумм начисленных администратором доходов; не отражены в бухгалтерском учете суммы распределяемых доходов, перечисленных органом казначейства в другие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; акты сверок между комитетом финансов и экономики Администрации района и Администрацией района о поступивших неналоговых доходах документально не оформлялись; в бухгалтерском учете недоимка по администрируемым доходам не отражалась.

В комитете финансов и экономики:

Операции по начислению и уплате в части администрируемых доходов местного бюджета отражены в регистрах бухгалтерского учета.

Между комитетом и Федеральным казначейством ежемесячно производится сверка поступлений по администрируемым доходам.
Проверка реализации мероприятий по осуществлению

ведомственного финансового контроля за использованием

бюджетных средств ПБС

Исходя из положений статей 158, 269 БК РФ главные распорядители бюджетных средств должны осуществлять финансовый контроль за использованием бюджетных средств подведомственными учреждениями (получателями бюджетных средств) в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств.

При проверке данного вопроса установлено, что комитетом по физической культуре и спорту финансовый контроль за подведомственными получателями бюджетных средств не осуществлялся.

Комитетом по делам молодежи, культуры и туризма должность специалиста, осуществляющего контрольно-ревизионную деятельность, не предусмотрена. Должностными обязанностями всех работников отдела бухгалтерского обслуживания муниципальных казенных, бюджетных и автономных учреждений предусмотрено их участие в проведении проверок и ревизий подведомственных учреждений.

Планом проведения проверок в 2012 году предусмотрен в основном текущий и последующий контроль по следующей тематике:

1) проверка соответствия остатков по счетам бухгалтерского учета на начало года в учетных регистрах (МБУК «Кулотинский ГДК» и «Боровенковская ЦКС»);

2) проверка целевого использования субсидии на иные цели (МБУК «РЦТ», МБУ ДОД ДМШ им.Римского-Корсакова г.Окуловка, МБУК «Окуловский краеведческий музей им. Н.Н.Миклухо-Маклая);

3) учет ведения основных средств и материальных запасов(МБУ ДОД ДМШ им.Римского-Корсакова г.Окуловка);

4) правильность формирования фонда оплаты труда, установления должностных окладов, надбавок и других установленных нормативными актами выплат, учет среднесписочной численности работников, начисления заработной платы (МБУК «Окуловский межпоселенческий БИЦ», «РЦТ», «Окуловский краеведческий музей им. Н.Н.Миклухо-Маклая);

5) ведение учета расчетов с подотчетными лицами, соблюдение порядка выдачи средств в подотчет и правомерность их расходования;

6) учет поступления и расходования денежных средств от приносящей доход деятельности, учет билетного хозяйства(МБУК «РЦТ», «Окуловский краеведческий музей им. Н.Н.Миклухо-Маклая);

7) правильность составления штатных расписаний, тарификаций, положений по образовательным учреждениям;

8) состояние бухгалтерского учета и достоверности отчетности.

По результатам данных проверок оформлено 6 актов. В результате проведенных контрольных мероприятий установлены нарушения:

- в МБУК «Кулотинский ГДК» не ведутся журналы операций №№1-9, главная книга, бухгалтерский учет ведется ручным способом, формы первичных документов не соответствуют требованиям инструкции №173н от 15.12.2010г.;

- в МБУК «Боровенковская ЦКС» бухгалтерский учет ведется ручным способом, учреждение не имеет возможности поддерживать и обновлять ПП «Парус-Бюджет 7», учетная политика отсутствует, форма главной книги не соответствует требуемой форме 0504072, нарушения в бухгалтерском учете;

- в МБУ ДОД ДМШ им.Римского-Корсакова г.Окуловка выявлена переплата заработной платы в сумме 3,5 тыс. рублей и недоплата в сумме 0,6 тыс. рублей, несоответствие данных синтетического и аналитического учета при учете операций с безналичными денежными средствами;

- в МБУК «Окуловский межпоселенческий БИЦ» установлены нарушения при начислении стимулирующих выплат;

- в МБУК «РЦТ» выявлена переплата заработной платы в сумме 6,2 тыс. рублей и недоплата в сумме 4,6 тыс. рублей;

- в МБУК «Окуловский краеведческий музей им. Н.Н.Миклухо-Маклая выявлено несоответствие фактического остатка билетов у подотчетного лица и остатков билетов по данным бухгалтерского учета. Все недостатки устранены.

В ходе контрольных мероприятий, проводимых комитетом финансов и экономики Администрации Окуловского муниципального района (проведено 1 мероприятие), специалисты комитета участия не принимали.

Анализ результатов контрольных мероприятий показал, что уровень контроля, осуществляемого главным распорядителем бюджетных средств, не достаточен.

В Администрации района в Положении об отделе по бухгалтерскому учету и отчетности Администрации Окуловского муниципального района, утвержденному постановлением Администрации района от 02.08.2011 №796, не закреплены функции по осуществлению финансового контроля, проверки подведомственных учреждений не проводились, должность специалиста, осуществляющего контрольно-ревизионную деятельность, не предусмотрена.

Выводы

1. Внешняя проверка бюджетной отчетности ГРБС за 2012 год показала, что бюджетная отчетность сформирована ГРБС в полном объеме. При проверке правильности формирования бюджетной отчетности ГРБС в части полноты включения в нее отчетов всех подведомственных учреждений нарушений не установлено. Вместе с тем, установлены факты, повлиявшие на достоверность отдельных показателей бюджетной отчетности на общую сумму 4525,9 тыс. рублей (в комитете по физической культуре и спорту, в Администрации района).

2. В ходе проверок ГРБС установлены иные нарушения и недостатки:

2.1. Нарушение процедур, предусмотренных БК РФ по составлению и ведению бюджетной росписи ГРБС, бюджетных смет получателей бюджетных средств:

- отсутствовал порядок составления, утверждения и ведения бюджетной росписи в комитете по физической культуре и спорту и Администрации района;

- не доводились изменения показателей бюджетной росписи и ЛБО до комитета по делам молодежи, культуры и туризма и Администрации района как получателей бюджетных средств;

- не соблюдены сроки обращения при изменении бюджетной росписи (срок обращения установлен до 20 декабря) в комитете по делам молодежи, культуры и туризма и Администрации района;

-отсутствовал порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы, а так же не велась бюджетная смета ГРБС в комитете по физической культуре и спорту;

-не осуществлялось должным образом ведение бюджетных смет у всех проверенных ГРБС;

-формирование муниципального задания для районного автономного учреждения осуществлялось комитетом по физической культуре и спорту, у которого на это нет полномочий;

- установлены недостатки при формировании муниципального задания в Администрации района (МБУ «МФЦ»).

2.2. Нарушения и недостатки при исполнении бюджета по расходам:

- приняты бюджетные обязательства сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств (20,2 тыс. рублей), денежные обязательства (11994,9 тыс.рублей) в комитете по физической культуре и спорту и Администрации района.

2.3. Нарушения при ведении бюджетного учета у всех проверенных ГРБС.

2.4. Некачественное формирование учетной политики в проверенных комитетах, в Администрации района учетная политика не утверждена.

2.5. Перед составлением бюджетной отчетности не проведены должным образом в комитете по физической культуре и спорту инвентаризация финансовых обязательств, в Администрации района – имущества.

2.6. Просроченная кредиторская задолженность, возникшая по причине недофинансирования из бюджета Окуловского муниципального района и сокращения лимитов бюджетных обязательств на 01.01.2013 составляет 45,4 тыс.руб.

2.7.Недостаточный финансовый контроль за использованием бюджетных средств у отдельных главных распорядителей бюджетных средств.

3. В ходе проверок главного администратора доходов установлены иные нарушения и недостатки:

В Администрации района поступления администрируемых доходов в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшились на 20,7 процента. К уровню 2011 года достигнут рост поступлений по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, в то же время по 3 видам доходов произошло снижение поступлений.

В целях обеспечения роста доходов от использования имущества, повышения эффективности управления имуществом КУМИ и К проведены следующие мероприятия:

имущество, составляющее муниципальную казну, принято на баланс и отражено в бухгалтерской отчетности;

продолжена работа по регистрации муниципальной собственности;

приняты меры по взысканию недоимки.

В тоже время в КУМИ и К установлены недостатки в администрировании доходов и управлении государственным имуществом, а именно:

не выполнен прогнозный план приватизации;

в реестре имущества информация о балансовой стоимости имущества имеется не по всем объектам, следовательно, в отчетности не в полном объеме отражена стоимость имущества казны, реестры земельных участков, находящихся в собственности муниципального района и государственная собственность на которые не разграничена, распоряжение которыми осуществляет муниципальный район, не ведутся;

недоимка по арендной плате за земельные участки увеличилась (по данным КУМИиК).

При проверке достоверности отчетности по доходам местного бюджета установлено, что в Администрации района во всех формах отчетности показатели о поступивших доходах завышены на 4320,1 тыс.рублей.

Операции по начислению администрируемых доходов местного бюджета, недоимка по администрируемым доходам не отражены в регистрах бухгалтерского учета.

Предложения

1. По результатам внешней проверки бюджетной отчетности главным распорядителям бюджетных средств направлены представления в целях устранения и недопущения выявленных нарушений и недостатков, а именно:

1.1.Комитету по делам молодежи, культуре и туризму Администрации Окуловского муниципального района для принятия мер по:

обеспечению доведения изменения показателей бюджетной росписи и ЛБО до комитета как получателя бюджетных средств;

соблюдению сроков обращения при изменении бюджетной росписи;

соблюдению требований по составления смет комитета, как получателя бюджетных средств;

ведению учета бюджетных ассигнований в соответствии с требованиями Инструкции №162н;

усилению контроля за достоверным формированием бюджетной отчетности;

соблюдению требований статьи 219 БК РФ в части принятия бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств;

доработке действенной учетной политики комитета в соответствии с полномочиями и требованиями Инструкции, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н;

усилению финансового контроля в сфере своей деятельности.

1.2.Администрации района по:

разработке главным распорядителем Порядка ведения бюджетной росписи ГРБС;

обеспечению доведения изменения показателей бюджетной росписи и ЛБО до подведомственного учреждения и Администрации, как получателя бюджетных средств;

соблюдению сроков обращения при изменении бюджетной росписи;

ведению бюджетных смет в соответствии с требованиями приказа Минфина России №112н;

ускорению работы по внедрению программы «ПАРУС. Учет муниципального имущества» для организации аналитического учета имущества муниципального района;

ведению реестров земельных участков, находящихся в собственности муниципального района и государственная собственность на которые не разграничена, распоряжение которыми осуществляет муниципальный район;

определению балансовой стоимости всех объектов, составляющих муниципальную казну;

взиманию недоимки по платежам в бюджет;

обеспечению выполнения прогнозного плана приватизации;

продолжению работы по государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости; по автоматизации процессов управления имуществом; созданию полного, постоянно обновляемого перечня объектов, составляющих имущество казны;

проведению проверок сохранности и использования по назначению муниципального имущества;

соблюдению требований статьи 219 БК РФ в части принятия бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств;

соблюдению сроков предоставления годовой бухгалтерской отчетности;

усилению контроля за достоверным формированием бюджетной отчетности;

разработке действенной учетной политики комитета в соответствии с полномочиями и требованиями Инструкции, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н и установлению в рамках учетной политики перечня документов на принятие бюджетных и денежных обязательств;

ведению учета лимитов, бюджетных и денежных обязательств в соответствии с требованиями Инструкции №162н;

качественному проведению инвентаризации имущества;

осуществлению бюджетного учета доходов главным администратором доходов в соответствии с требованиями Инструкции №162н, Приказа

№ 157н;

усилению финансового контроля в сфере своей деятельности.

1.3. Комитету финансов и экономики по:

соблюдению требований Порядка, регламентирующего деятельность главного администратора доходов по администрированию доходов.

2. В целях недопущения выявленных фактов, влияющих на качество и достоверность отдельных показателей бюджетной отчетности, направить отчет в комитет финансов и экономики Администрации Окуловского муниципального района с предложением по усилению методической работы по вопросам надлежащего ведения бюджетного учета и качественного составления бюджетной отчетности, соблюдения бюджетного законодательства при исполнении бюджета Окуловского муниципального района по расходам.

3. Комитет по физической культуре и спорту ликвидирован как юридическое лицо с 18.02.2013 года, представление об устранении выявленных недостатков в комитет не направлялось.

4. Направить отчет в Думу Окуловского муниципального района.
Председатель Контрольно-

счетной комиссии В.К.Степанова

23 апреля 2013 года

1   2   3

Похожие:

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconТребования
Бюджетной отчетности главных распорядителей средств федерального бюджета, главных администраторов доходов, главных администраторов...

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconТребования
Бюджетной отчетности главных распорядителей средств федерального бюджета, главных администраторов доходов, главных администраторов...

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconРасшифровка аиф
Ас фк (в т ч в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства) годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности...

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconРасшифровка аквпв
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности главных распорядителей...

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconРасшифровка аквпв
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности главных распорядителей...

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconРасшифровка аквпв
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности главных распорядителей...

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconНазначение документа
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности главных распорядителей...

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconМетодические рекомендации «Порядок осуществления внешней проверки...
«Порядок осуществления внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств»

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconМетодические рекомендации по проведению внешней проверки годовой...
Методические рекомендации разработаны в целях практического применения при организации и проведении внешней проверки годовой бюджетной...

Отчет о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов местного бюджета за 2012 год iconРезультаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2014...
Распорядителей бюджетных средств (за исключением отчетности Представительства Томской области при Правительстве Российской Федерации...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск