Скачать 0.96 Mb.
|
1.Показатели избытка/дефицита ликвидности Банка 1.1. Показатель избытка/дефицита мгновенной ликвидности: На 01.01.2005г. ∆L(О) = 2 335 597 - 4 340 420 = -2 004 823 На 01.01.2006г. ∆L(О) = 2 040 572 -4 981 294 = - 2 940 722 1.2.Показатель избытка/дефицита текущей ликвидности: На 01.01.2005г. ∆L(Т) = 9 101 823– 18 896 739 = - 9 794 916 На 01.01.2006г. ∆L(Т) = 9 230 615 – 19 828 025 = -10 597 410 1.3. Показатель избытка/дефицита краткосрочной ликвидности: На 01.01.2005г. ∆L(Т) = 15 958 299– 30 705 230 = - 14 746 931 На 01.01.2006г. ∆L(Т) = 19 270 333 – 33 288 097 = -14 017 764 1.4. Показатель избытка/дефицита среднесрочной ликвидности: На 01.01.2005г. ∆L(Т) = 44 071 546– 43 648 611= 422 935 На 01.01.2006г. ∆L(Т) = 55 404 422 – 50 000 176 = 5 404 246 1.5. Показатель избытка/дефицита долгосрочной ликвидности: На 01.01.2005г. ∆L(Т) = 64 373 996 – 70 549 773= - 6 175 777 На 01.01.2006г. ∆L(Т) = 80 994 799 – 75 819 192 = 5 175 607 2.Коэффициенты ликвидности Банка. Необходимый для расчёта дополнительный объем ликвидности на 01.01. 2005г. составляет- 1 843 516 тыс. руб., на 01.01.2006 - 2 071 359 тыс. руб.
На 01.01.2005 К(О) = 2 335 597 /4 340 420= 0,54 На 01.01.2006 К(О) = 2 040 572/4 981 294 = 0,41
К(Т) = (9 101 823 + 1 843 516)/ 18 896 739= 0,58 К(Т) = (9 230 615 + 2 071 359)/19 828 025 = 0,57
К(Т) = (15 958 299+ 1 843 516)/ 30 705 230 = 0,58 К(Т) = (19 270 333 + 2 071 359)/33 288 097 = 0,64
К(Т) = (44 071 546+ 1 843 516)/ 43 648 611 = 1,06 К(Т) = (55 404 422 + 2 071 359)/ 50 000 176 = 1,15
К(Т) = (64 373 996 + 1 843 516)/ 70 549 773= 0,94 К(Т) = (80 994 799+ 2 071 359)/ 75 819 192 = 1,10 Таблица 2.1 Динамика показателей избытка/дефицита ликвидности и коэффициентов ликвидности
Выводы: По результатам анализа можно судить о том, что состояние краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидной позиции Банка по сравнению с прошлым периодом существенно улучшилось, но зато по показателям мгновенной и текущей ликвидности Банка наблюдается отрицательная динамика. Анализируя числовые изменения каждого показателя в отдельности, можно сделать следующие выводы:
2)Анализ ликвидности Банка на основе методики Центрального Банка РФ. В соответствии с «Порядком предоставления руководству Банка информации о состоянии ликвидности», планово – экономический отдел должен ежемесячно предоставлять на рассмотрение Комитета Банка по ставкам и лимитам расчет и динамику обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ. Банки обязаны соблюдать установленные Инструкцией №110-И обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива. Все необходимые формулы для расчета обязательных нормативов ликвидности и их предельные значения содержатся в Инструкции ЦБ РФ №110-И. На данный момент банкам необходимо рассчитывать три показателя ликвидности. Банком соблюдаются все требования Центрального Банка по подержанию ликвидности на установленном уровне. 1.Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле: , где (2.3) Лам - высоколиквидные активы; Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2, установлено для Сбербанка России в размере 2,5%. (в соответствии с инструкцией №110-И – 15%). На 01.01.2005г. 5,7% На 01.01.2006г. 6,9% 2.Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле: , где (2.4) Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 установлено для Сбербанка России в размере 10%. (в соответствии с инструкцией 110-И – 50%). 8 533 190 На 01.01.2005г. Н3 = 27 693 623 * 100 = 30,8% 9 215 054 На 01.01.2006г. Н3= 43 989 037 * 100 = 20,9% 3.Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле: , где (2.5) Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней; ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. К – собственные средства банка Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено для Сбербанка России в размере 100% (в соответствии с Инструкцией №110-И – 120%) 46 852 206 На 01.01.2005г. Н4 = 43 554 714 * 100= 85,2% 48 703 688 На 01.01.2006г. Н4= 42 491 373 * 100= 97,3% Представим результаты расчета обязательных нормативов в виде таблице. Таблица 2.2 Оценка динамики ликвидности банка (по нормативам ликвидности)
Выводы: Таким образом, по итогам проведенного анализа можно убедиться в том, что все экономические нормативы, установленные Центральным Банком России, Банком выполняются как на 01.01.2005г., так и на 01.01.2006г. Анализируя динамику каждого показателя, можно сделать следующие выводы: 1.Наблюдается положительная динамика коэффициента Н2. Значение Н2 на 01.01.2006г. по сравнению с предыдущим периодов выросло на 1,2% по абсолютному изменению и на 21,05% - по относительному. Размер активов до востребования уменьшился, но не значительно (на 1,15%), в то время когда обязательства до востребования существенно сократились (на 18,3%). 2.На 01.01.2006г. значение коэффициента Н3 по сравнению с 01.01.2005г. значительно сократилось на 9,9% по абсолютному изменению и на 32,1% - по относительному, что свидетельствует о сокращении текущей ликвидности Банка, хотя и не снизилось ниже предельного значения. На изменение состояния текущей ликвидности повлияло то, что увеличение ликвидных активов ( на 8%) было значительно ниже увеличения обязательств до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (на 58,8%). 3. На 01.01.2006г. значение коэффициента Н4 по сравнению с 01.01.2005г. увеличилось на 12.1% по абсолютному изменению и на 14,2% - по относительному. Данную динамику можно охарактеризовать, как отрицательную, так как произошло увеличение кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (на 4%) и уменьшение суммы обязательств банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней и собственных средств банка (на 2,5%). 3) Наряду с методикой определения показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности и расчетом обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России в Банке существует несколько методов для прогнозирования необходимого запаса ликвидности. Методы прогнозирования необходимого запаса ликвидности(): 1.расчет запаса ликвидности по отдельным видам активов и пассивов, 2.расчет запаса ликвидности по совокупным активам и пассивам 3.расчет запаса ликвидности по накопленному балансу клиентских платежей. В первых двух методах для определения запаса ликвидности используют для расчетов данные бухгалтерского баланса, и тем самым, пытаются объяснить за счет чего и почему может измениться ликвидная позиция Банка, а метод накопленного баланса клиентских платежей абстрагируется от конкретных активов и пассивов банка и принимает во внимание только потоки денежных средств проходящих через Ностро счета банка. По своей сути этот метод можно сравнить с техническим анализом рынка ценных бумаг, при котором неважно, почему изменяется цена акции, а важно как она изменяется. Так и метод накопленного баланса клиентских платежей – нам неважно на кого из клиентов поступили средства или кто и за счет чего списывает средства, важно, что поступившие средства скорее всего будут списаны, а после крупных списаний скорее всего будут поступления. Для методов расчета запаса ликвидности по отдельным статьям активов и пассивов и по совокупности активов и пассивов предполагается, что пассивы всегда могут упасть до своего минимального значения, а активы – вырасти до максимального. При планировании ликвидности в качестве планируемых минимальных и максимальных значений можно использовать фактические минимальные и максимальные значения за некоторый исторический период, предшествующий дате расчета. Для расчета запаса ликвидности на основе накопленного баланса клиентских платежей используют минимальные и максимальные значения данного показателя за ретроспективный период времени, которые соответствуют датам максимального оттока и поступления клиентских средств. Накопленный баланс клиентских платежей рассчитывается по формуле: Вt = Вt-1 + Ik – Ok (2.6) Где Вt, Вt-1 - накопленный баланс клиентских платежей; Ik - клиентские поступления на корреспондентские счета банка; Оk - клиентские списания с корреспондентских счетов банка. Клиентские поступления определяются как полные поступления на корреспондентские счета банка за вычетом собственных платежей банка -операций с ценными бумагами, размещения собственных ресурсов банка и т.д. Аналогично определяются клиентские списания. Таким образом, определяется накопленный баланс клиентских платежей на каждую дату расчета. Кроме того, при расчете запаса ликвидности следует принимать во внимание не только объем запаса, но и распределение его во времени по той простой причине, что пассивы, активы и накопленный баланс клиентских платежей не могут мгновенно изменится со своего максимального до своего минимального значения. То есть необходимо оценить такой параметр активов, пассивов и накопленного баланса клиентских платежей, как скорость изменения времени, оценка которой также может быть произведена на основе ретроспективных данных. Производя расчет запаса ликвидности по отдельным статьям активов и пассивов, выделяют лишь наиболее крупные агрегаты, которые в наибольшей степени влияют на ликвидность Банка. При расчете запаса ликвидности по совокупности активов и пассивов в активы и пассивы не включаются нормативные отчисления, вклады населения и кредиты физическим лицам, как показатели, имеющие ярко выраженный тренд, либо поддающиеся точному расчету. После разъяснения содержания методик Банка для определения запаса ликвидности приступим к практическим расчетам. Расчет еженедельного запаса ликвидности Банка на основе методик расчета необходимого запаса ликвидности. Допущением в данной работе является то, что речь пойдет о планировании запаса ликвидности на период до двух недель, так как при планировании ликвидности на более отдаленный период невозможно сделать достаточно точные предположения о будущем состоянии Банка. Никто не знает, будут ли остатки на расчетных счетах юридических лиц через два месяца минимальными за последние полгода или максимальными. Поэтому наибольший интерес представляет планирование запасов ликвидности на ближайшее время. При прогнозировании еженедельного запаса ликвидности по состоянию на 01.01.2006г. максимальные, минимальные значения активов, пассивов, накопленного баланса клиентских платежей, а также их максимальные скорости увеличения и уменьшения были определены за три месяца, предшествующие дате расчета. Таблица2.3 Расчет еженедельного запаса ликвидности (по состоянию на 01.01.06 (тыс.руб.)).
На основе произведенных расчетов можно сделать следующие выводы: 1)Анализируя первый метод расчета, очевидно, что он не может применяться ко всем видам активов и пассивов. Так, вклады населения и кредиты физическим лицам имеют тенденцию к постоянному возрастанию. По таким видам активов и пассивов не имеет смысла ориентироваться на минимальное значение, так как оно никогда не повторится в будущем из-за постоянного роста. С другой стороны депозиты юридических лиц имеют срочную основу и поэтому возможно построить точный график их погашения на 1-2 недели вперед, как и график нормативных отчислений на ближайшее будущее. С другой стороны, к преимуществам данного метода можно отнести, то, что в таблицу можно занести планируемые операции Банка (по нормативным отчислениям и депозитам юридических лиц). Также из таблицы видно, по каким составляющим пассивов и активов возможны наибольшие изменения. Но существенным недостатком данного метода является то, что формирование такой таблицы возможно только при наличии данных бухгалтерского баланса на день формирования. Естественно, что при запаздывании балансовых данных составление таблицы может быть произведено только соответствующими оценочными данными (из ежедневной отчетности отделений), что снижает точность расчетов. К тому же, данный метод предусматривает расчет запасов ликвидности исходя из наиболее неблагоприятного сценария развития событий, при котором пассивы должны максимально уменьшиться, а активы максимально вырасти. На практике это маловероятно, хотя и возможно, поэтому полученная оценка необходимого запаса ликвидности является завышенной. 2)Анализируя второй метод расчета запаса ликвидности, можно увидеть, что он дал гораздо более низкую оценку необходимого запаса. Но к сожалению, у него присутствует недостаток первого метода, а именно, необходимость наличия бухгалтерских данных о пассивах и активах. 3) Рассматривая третий метод расчета запаса ликвидности можно говорить о том, что он устраняет недостаток первых двух методов, так как на любой момент времени доступны все данные для его расчета (его можно рассчитывать даже в течении дня, ориентируясь на текущие значения клиентских поступлений и списаний) и содержит такие недостатки, как отсутствие в расчете информации о конкретных активах и пассивах и наличие небольших искажений, следующих из-за влияния собственных операций Банка на запасы ликвидности. Обобщая все вышесказанное можно отметить следующее: по расчетам по отдельным видам активов и пассивов получаются завышенные оценки запасов ликвидности, другие два метода дают более реальные оценки. Таким образом, можно сделать два важнейших для анализа запаса ликвидности вывода: 1. В течении первой недели максимальное значение оттока составит не более 3 200 млн. руб. 2.При полном использовании запаса ликвидности в первую неделю, отток средств в течении следующей неделе составит не более 1 000 млн. руб. Но нельзя сказать, однозначно какой из этих методов является наилучшим, так как у каждого из них есть свои плюсы и минусы. Благодаря использованию совокупности этих методов, мы имеем возможность получать различного рода информацию. Нельзя забывать и о том, что в действительности банк ежедневно сталкивается с изменением запаса ликвидности из-за операций клиентов банка и поэтому данный запас подлежит ежедневному регулированию. Если по результатам дня произошел отток клиентских средств и запас ликвидных средств уменьшился, то, естественно никаких действий не предпринимается - запас ликвидности для того и создан, чтобы его тратить. Если же в течение дня произошел приток клиентских средств и запас ликвидности превысил установленное для данной недели оптимальное значение, то объем данного превышения считается свободными средствами и должен быть размещен.Хотя не исключается и ситуация, при которой после определения необходимого запаса ликвидности встает вопрос об источниках покрытия возможного дефицита средств. Отток средств с корреспондентских счетов может быть компенсирован за счет:
Все прочие источники средств не смогут обеспечить сколько-нибудь заметного объема средств. Что касается избытка ликвидности, то согласно решению Комитета по ставкам и лимитам Сбербанком РФ введены в действие стандартные сроки привлечения ресурсов. Фиксированные сроки размещения и необходимость выполнения норматива ликвидности полностью лишают банк свободы маневра в размещении ресурсов, т.е. все свободные кредитные ресурсы банка будут размещаться на срок 30 дней под ставку 11%. Подводя итоги анализа ликвидности Банка на 01.01.2006г., можно сделать вывод о том, что Банком соблюдаются все обязательные нормативы ликвидности, установленные Центральным Банком РФ. По сравнению с предыдущим периодом наблюдается улучшение ликвидной позиции банка по показателям краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидности и отрицательная динамика - по показателям мгновенной и текущей ликвидности, так как регулирование данных позиций ликвидности является наиболее сложной для Банка задачей. |
Гос – 2000) по специальности 080109 (060500) и на основании рабочего учебного плана специальности 080109 (060500) «Бухгалтерский... | Гос – 2000) по специальности 080109 (060500) и на основании рабочего учебного плана специальности 080109 (060500) «Бухгалтерский... | ||
... | ... | ||
В соответствии с учебным планом студенты специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" проходят производственную практику по... | Охватывает все стадии бухгалтерского учета | ||
Специальность 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Форма подготовки – очная / заочная | Программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности... | ||
На тему: «Учет, налогообложение, аудит и анализ товародвижения при экспортной деятельности предприятия» | Филиал ноу впо «Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права» |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |