Применяемый при расчетах по налогу на добавленную
Скачать 0.9 Mb.
|
РЕЕСТР ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ФАКТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРАНСПОРТИРОВКИ (УСЛУГ ПО ТРАНСПОРТИРОВКИ) ПРИРОДНОГО ГАЗА, ПРИМЕНЯЕМЫЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ СТАВКИ НОЛЬ ПРОЦЕНТОВ, И ПРАВИЛА ЕГО ЗАПОЛНЕНИЯ I. Форма реестра документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировки) природного газа, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость ставки 0 процентов (Реестр представляется налогоплательщиками вместо копий документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 НК РФ). Налоговый период: Налогоплательщик ИНН: Наименование: Код операции:
II. Правила заполнения реестра документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировки) природного газа, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость 0 процентов. 1. В строках указываются следующие сведения: а.) в строке «Налоговый период» - налоговый период, за который налогоплательщик подает реестр (квартал, год); б.) в строке «Налогоплательщик»: «ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика; «Наименование» - краткое наименование организации. в.) в строке «Код операции» - указывается из приложения № 1 к приказу Минфина РФ от 15.10.2009г. № 104н (ред. от 21.04.2010г. № 36н) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения». Показатель обязательный к заполнению. 2. В графах указываются следующие сведения: а.) в графе 1 – порядковый номер операции международной перевозки по налоговой ставке 0 процентов. Показатель обязательный к заполнению; б.) в графе 2 – дата оказания услуг заполняется согласно подпункту 2.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса. Показатель обязательный к заполнению. в.) в графе 3 – регистрационный номер полной таможенной декларации. Показатель условно обязательный к заполнению, является обязательным при условии оказания услуг согласно подпункту 2.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса (когда таможенное декларирование производится) В случае заполнения графы 3 в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Кодекса, должны быть заполнены графы: 1,2,3,15; г.) в графе 4 – наименование документа, подтверждающего факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом, заполняется согласно подпункту 3 пункта 3.3 статьи 165 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению, является обязательным в случае, если таможенное декларирование не производится. В случае заполнения графы 4, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; д.) в графе 5 – номер документа, подтверждающего организацию транспортировки (услуг по транспортировке) природного газа за пределы Российской Федерации и таможенного транзита, заполняется согласно подпункту 2.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению в случае его отсутствия в товаросопроводительном документе указывается «б/н» и множественный, когда международная транспортировка оформляется несколькими номерами документов по одному наименованию документа (добавляется строка). В случае заполнения графы 5, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; е.) в графе 6 – дата документа, подтверждающего организацию транспортировки (услуг по транспортировке) природного газа за пределы Российской Федерации и таможенного транзита, заполняется согласно подпункту 2.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению и множественный, когда международная транспортировка оформляется несколькими номерами документов по одному наименованию документа (добавляется строка). В случае заполнения графы 6, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; ж.) в графе 7 – номер договора на оказание услуг по транспортировке природного газа, заполняется согласно подпункту 2.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса. Показатель обязательный к заполнению, в случае его отсутствия в товаросопроводительном документе указывается «б/н». В случаях, когда международная транспортировка природного газа трубопроводным транспортом оформляется несколькими номерами документов по одному виду документа, данный показатель указывается в разрезе каждого номера документа. В случае заполнения графы 7, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; з.) в графе 8 – дата договора на оказание услуг по транспортировке природного газа, заполняется согласно подпункту 2.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная транспортировка природного газа трубопроводным транспортом оформляется несколькими номерами (датами) документов по одному виду документа, данный показатель указывается в разрезе каждого номера (даты) документа. В случае заполнения графы 8, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; и.) в графе 9 – наименование покупателя по транспортировке природного газа, заполняется из договора или иного документа (полная таможенная декларация, коммерческий акт) согласно подпункту 2.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению. В случаях, когда международная транспортировка природного газа трубопроводным транспортом оформляется несколькими номерами документов (графа 5) по одному виду документа, данный показатель указывается в разрезе каждого номера документа. В случае заполнения графы 9, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; к.) в графе 10 – адрес покупателя по транспортировке природного газа, заполняется из договора или иного документа (полная таможенная декларация, коммерческий акт) согласно подпункту 2.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению. В случаях, когда международная транспортировка природного газа трубопроводным транспортом оформляется несколькими номерами документов (графа 5) по одному виду документа, данный показатель указывается в разрезе каждого номера документа. В случае заполнения графы 10, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; л.) в графе 11 – направление транспортировки заполняется, из коммерческого акта или иного документа в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению и множественный в случаях, когда экспорт осуществляется несколькими трубопроводными ветками и (или) с разных газохранилищ по одному номеру документа (добавляется строка). В случае заполнения графы 11, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; м.) в графе 12 – объем поставки газа в кубических метрах, заполняется из коммерческого акта или иного документа в соответствии с подпунктом 3 пункта0 3.3 статьи 165 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению. В случаях, когда международная транспортировка природного газа трубопроводным транспортом осуществляется по нескольким направлениям, которые содержатся в одном документе (коммерческий акт или иной документ), данный показатель указывается в разрезе каждого направления транспортировки. В случае заполнения графы 12, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; н.) в графе 13 – объем ТТР, (тысяч кубических метров /100 километров) поставки природного газа, заполняется из коммерческого акта или иного документа в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Кодекса. (ТТР – товарно-транспортные работы = V (объем газа для прокачки) х L (расстояние)) Показатель условно обязательный к заполнению. В случаях, когда международная транспортировка природного газа трубопроводным транспортом осуществляется по нескольким направлениям, которые содержатся в одном документе (коммерческий акт или иной документ), данный показатель указывается в разрезе каждого направления транспортировки. В случае заполнения графы 13, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; о.) в графе 14 – стоимость услуг, долларов США за 1000 метров кубических на 100 километров прокачки природного газа, заполняется из коммерческого акта или иного документа в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Кодекса. В случаях, когда международная транспортировка природного газа трубопроводным транспортом осуществляется по нескольким направлениям, которые содержатся в одном документе (коммерческий акт или иной документ), данный показатель указывается в разрезе каждого направления транспортировки. В случае заполнения графы 14, должны быть заполнены графы: 1,2,4-15; п.) в графе 15 – налоговая база за истекший налоговый период, отраженная в столбце 2 раздела 4 налоговой декларации по НДС при применении налоговой ставки 0 процентов по соответствующему коду операции, подтверждающая факт оказания услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации, а также экспорта газа трубопроводным транспортом. Показатель обязательный к заполнению. Показатель обязательный к заполнению. В случае, когда транспортировка газа трубопроводным транспортом осуществляется по одному коду операций несколькими номерами документов или несколькими полными таможенными декларациями, данный показатель указывается в разрезе каждого номера документа или ПТД; р.) Условия заполнения реестра: О – обязательный реквизит М – множественный реквизит У – условно | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Форма реестра таможенных деклараций, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость ставки 0 процентов |  | А) в строке 1 порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее... |
| | Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость | |
| | Формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме | |
| | ||
| Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость | | Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при... |