Скачать 0.85 Mb.
|
РЕЕСТР СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ОКАЗЫВАЮЩИХ УСЛУГИ ПО МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ МОРСКИМИ, РЕЧНЫМИ СУДАМИ, СУДАМИ СМЕШАННОГО (РЕКА-МОРЕ) ПЛАВАНИЯ, ПРИМЕНЯЕМЫЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ СТАВКИ НОЛЬ ПРОЦЕНТОВ, И ПРАВИЛА ЕГО ЗАПОЛНЕНИЯ I. Форма реестра сведений из документов для налогоплательщиков, оказывающих услуги по международной перевозке морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость ставки 0 процентов (Реестр представляется налогоплательщиками вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1, подпунктом 3 пункта 3.5, подпунктом 2 пункта 14 статьи 165 НК РФ). Налоговый период: Налогоплательщик ИНН: Наименование: Код операции:
II. Правила заполнения реестра сведений из документов для налогоплательщиков, оказывающих услуги по международной перевозке морскими, речными судами, судами смешанного (река-море) плавания, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость 0 процентов. 1. В строках указываются следующие сведения: а.) в строке «Налоговый период» - налоговый период, за который налогоплательщик подает реестр (квартал, год); б.) в строке «Налогоплательщик»: «ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика; «Наименование» - краткое наименование организации. в.) в строке «Код операции» - указывается из приложения № 1 к приказу Минфина РФ от 15.10.2009г. № 104н (ред. от 21.04.2010г. № 36н) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения». Показатель обязательный к заполнению. 2. В графах указываются следующие сведения: а.) в графе 1 – порядковый номер операции международной перевозки по налоговой ставке 0 процентов. Номер проставляется в разрезе одной международной перевозки (может содержать несколько коносаментов и одно поручение на погрузку или один коносамент и несколько поручений на погрузку). Показатель обязательный к заполнению; б.) в графе 2 – наименование документа на перевозку (коносамент или поручение на погрузку) заполняется в случае реализации работ (услуг) за пределы Российской Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации. Показатель условно обязательный к заполнению в связи с двумя обязательными документами (коносамент или поручение на погрузку) и множественный в случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций (добавляется строка); в.) в графе 3 – номер документа на перевозку заполняется из коносамента или поручения на погрузку в случае реализации работ (услуг) за пределы Российской Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации. Показатель обязательный к заполнению, в случае его отсутствия в товаросопроводительном документе указывается, «б/н»; г.) в графе 4 – дата документа на перевозку заполняется из коносамента или поручения на погрузку в случае реализации работ (услуг) за пределы Российской Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации. Показатель обязательный к заполнению. В случае отсутствия даты на коносаменте в данном графе заполняется дата приема груза к перевозке; д.) в графе 5 – Регистрационный номер таможенной декларации (ДТ – декларация на товары, ПТД – полная таможенная декларация в зависимости от вида экспортной поставки) проставляется на поручении на погрузку при вывозе товаров (продуктов переработки) морским, речным транспортом. Показатель необязательный к заполнению и множественный в случаях, когда международная перевозка осуществляется по одному поручению на погрузку и товар задекларирован в нескольких таможенных декларациях (добавляется строка); е.) в графе 6 – идентификационный номер налогоплательщика перевозчика являющегося резидентом Российской Федерации заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель условно необязательный к заполнению. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа. Данный показатель не заполняется при условии представления реестра перевозчиком; ж.) в графе 7 – наименование перевозчика заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель условно обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 2.1, 2.5 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа. Данный показатель не заполняется при условии представления реестра перевозчиком; з.) в графе 8 – адрес перевозчика заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель условно обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 2.1, 2.5 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа. Данный показатель не заполняется при условии представления реестра перевозчиком; и.) в графе 9 – идентификационный номер налогоплательщика грузоотправителя являющегося резидентом Российской Федерации заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель необязательный к заполнению. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; к.) в графе 10 – наименование грузоотправителя заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 2.1, 2.5 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; л.) в графе 11 – адрес грузоотправителя заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 2.1, 2.5 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; м.) в графе 12 – идентификационный номер налогоплательщика грузополучателя являющегося резидентом Российской Федерации заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель необязательный к заполнению. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; н.) в графе 13 – наименование грузополучателя заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 2.1, 2.5 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; о.) в графе 14 – адрес грузополучателя заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 2.1, 2.5 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; п.) в графе 15 – наименование судна заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 2.1, 2.5 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; р.) в графе 16 – страна регистрации судна (флаг) заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель необязательный к заполнению. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; с.) в графе 17 – порт погрузки судна заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель необязательный к заполнению. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; т.) в графе 18 – порт разгрузки судна заполняется из коносамента (или поручения на погрузку). Показатель необязательный к заполнению. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими коносаментами (или поручениями на погрузку) по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; У.) в графе 19 – дата отметки российского таможенного органа «Погрузка разрешена» проставляется на поручении на погрузку в случае осуществления вывоза товаров (продуктов переработки) морским, речным транспортом. Показатель условно обязательный, является обязательным при заполнении сведений из поручения на погрузку, и множественный в случаях, когда международная перевозка осуществляется по одному поручению на погрузку и товар задекларирован в нескольких таможенных декларациях (добавляется строка); ф.) в графе 20 – дата отметки российского таможенного органа «Груз таможенный» заполняется из коносамента в случае оказания транспортных услуг по ввозу товаров (продуктов переработки) на территорию Российской Федерации согласно пунктов 3.5 статьи 165 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению и множественный в случаях, когда международная перевозка осуществляется по одному коносаменту, при этом товар задекларирован в нескольких таможенных декларациях (добавляется строка); х.) в графе 21 – налоговая база за истекший налоговый период, отраженная в столбце 2 раздела 4 налоговой декларации по НДС при применении налоговой ставки 0 процентов по соответствующему коду операции при реализации товаров (продуктов переработки), работ, услуг согласно пунктов 3.1, 3.5 статьи 165 Кодекса. Показатель обязательный к заполнению. В случае, когда международная перевозка осуществляется по одному коду операций несколькими перевозочными документами, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; ц.) Условия заполнения реестра: О – обязательный реквизит Н – необязательный реквизит М – множественный реквизит У – условно
ПРИМЕНЯЕМЫЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ СТАВКИ НОЛЬ ПРОЦЕНТОВ, И ПРАВИЛА ЕГО ЗАПОЛНЕНИЯ I. Форма реестра железнодорожных накладных (грузовые перевозки железнодорожных транспортом), применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость ставки 0 процентов (Реестр перевозочных документов, предусмотренный пунктами 5 и 5.1 статьи 165 НК РФ). Налоговый период: Налогоплательщик ИНН: Наименование: Код операции:
II. Правила заполнения реестра железнодорожных накладных (грузовые перевозки железнодорожным транспортом), применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость 0 процентов. 1. В строках указываются следующие сведения: а.) в строке «Налоговый период» - налоговый период, за который налогоплательщик подает реестр (квартал, год); б.) в строке «Налогоплательщик»: «ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика; «Наименование» - краткое наименование организации. в.) в строке «Код операции» - указывается из приложения № 1 к приказу Минфина РФ от 15.10.2009г. № 104н (ред. от 21.04.2010г. № 36н) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения». Показатель обязательный к заполнению. 2. В графах указываются следующие сведения: а.) в графе 1 – порядковый номер операции международной перевозки по налоговой ставке 0 процентов. Показатель обязательный к заполнению; б.) в графе 2 – дата реализации и оказание услуг (работ) заполняется из железнодорожной накладной согласно подпункту 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. Показатель условно обязательный к заполнению; в.) в графе 3 – номер перевозочного документа заполняется из железнодорожной накладной, согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. При наличии серии из букв (1-2 буквы) серия указывается вместе с номером без пробелов и тире. Показатель обязательный к заполнению; г.) в графе 4 – код государства отправления товара заполняется из железнодорожной накладной. Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; д.) в графе 5 – код государства назначения товара заполняется из железнодорожной накладной. Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; е.) в графе 6 – наименование входной пограничной или припортовой железнодорожной станции заполняется из железнодорожной накладной. Показатель необязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; ж.) в графе 7 – код входной пограничной или припортовой железнодорожной станции заполняется из железнодорожной накладной. Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; з.) в графе 8 – наименование выходной пограничной или припортовой железнодорожной станции заполняется из железнодорожной накладной. Показатель необязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; и.) в графе 9 – код выходной пограничной или припортовой железнодорожной станции заполняется из железнодорожной накладной. Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; к.) в графе 10 – дата помещения товара под таможенный режим, предусматривающий экспорт, таможенный транзит, таможенную процедуру реэкспорта проставляется таможенным органом на железнодорожной накладной. Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; л.) в графе 11 – дата проставления календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции или станции назначения заполняется из железнодорожной накладной в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса – перемещение через территорию Российской Федерации. Показатель обязательный к заполнению. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; м.) в графе 12 – стоимость услуги в (руб.) Показатель обязательный к заполнению в случае реализации работ (услуг), согласно подпункту 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса. В случаях, когда международная перевозка оформляется несколькими железнодорожными накладными по одному коду операций, данный показатель указывается в разрезе каждого номера перевозочного документа; н.) Условия заполнения реестра: О – обязательный реквизит Н – необязательный реквизит У – условно |
Форма реестра таможенных деклараций, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость ставки 0 процентов | А) в строке 1 порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее... | ||
Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость | |||
Формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме | |||
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |