Скачать 19.64 Kb.
|
Документ предоставлен КонсультантПлюс ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ЭСЧФ. РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ Материал подготовлен членом ассоциации налогоплательщиков ООО «ЮрСпектр» совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь с использованием правовых актов по состоянию на 19 июля 2016 г. Ситуация: ООО "Бета" занимается розничной торговлей товарами. Применяет общую систему налогообложения. Учет товаров ведется в суммовом выражении. Розничный товарооборот за июль 2016 г. составил 36640,38 руб. Требований о предъявлении электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ) по июльским продажам не поступало. ООО "Бета" исчисляет налог на добавленную стоимость (НДС) с применением расчетной ставки. Отчетный период по НДС - месяц. Расчетная ставка НДС из расчета за июль 2016 г. составила 13,2560%. Пояснение к заполнению ЭСЧФ: 1. При розничных продажах товаров с применением расчетной ставки НДС продавец составляет один итоговый ЭСЧФ, за исключением случаев, когда покупатель заявил требование о предъявлении ЭСЧФ (абз. 5 ч. 1, ч. 3 п. 8 ст. 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). 2. В разделе 1 ЭСЧФ в строке 3 "Дата совершения операции" проставляется последний день отчетного периода (в рассматриваемой ситуации - последний день месяца) (ч. 2 п. 1 ст. 108 НК, абз. 2 ч. 1 п. 38 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 N 15 (далее - Инструкция N 15)). 3. Итоговый ЭСЧФ организация направляет на Портал электронных счетов-фактур (без выставления покупателям) не позже 05.08.2016 (ч. 3 п. 8 ст. 106-1, ч. 2 п. 1 ст. 108 НК). 4. В разделе 6 ЭСЧФ в графе 9 "НДС <***> ставка, %" указывается расчетная ставка НДС из расчета за текущий месяц (абз. 3 ч. 3 п. 38 Инструкции N 15). 5. В разделе 6 ЭСЧФ показатели графы 7 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС <***>, руб." должны быть равны показателям графы 11 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС <***>, руб." (абз. 2 ч. 4 п. 38 Инструкции N 15). 6. Строки 16 - 19, 22 - 29, 30, графы 3.1, 3.2, 4, 5, 6 раздела 6 ЭСЧФ заполнять не нужно (абз. 6 ч. 1, ч. 2 п. 38 Инструкции N 15). 7. В связи с отсутствием количественного учета в разрезе наименований реализуемых товаров (ООО "Бета" ведет только их суммовой учет) полагаем, что в графе 2 "Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав" раздела 6 ЭСЧФ допустимо учинить запись "Реализация товаров по розничным ценам". См. данный образец в MS-Excel. Copyright: (C) ООО "ЮрСпектр", 2016 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО "ЮрСпектр" |
Ндс), взимаемый таможенными органами, в размере 15813 руб. Дата выпуска товара в свободное обращение и дата уплаты "ввозного" ндс... | Ооо "Омега" (Россия). Дата принятия товара на учет 26. 07. 2016. Дата представления в налоговый орган заявления о ввозе товаров и... | ||
Типовая схема работы базируется на структуре магазина: склад + торговый зал. На склад приходуется поступивший товар по закупочным... | Сущность понятий «электронный бизнес», «электронная торговля» и «электронная коммерция» 3 | ||
Торговля представлена множеством крупных, средних и мелких предприятий. Независимо от масштабов деятельности все организации должны... | Ключевые слова: интернет магазин, интернет бизнес, электронная коммерция и электронная торговля, онлайновая модель бизнес процесса,... | ||
Снг, внешняя торговля Российской Федерации основными товарами, внешняя торговля и товарная структура Российской Федерации в разрезе... | |||
Образец заполнения заявки, направляемой заявителем – юридическим лицом, физическим лицом или индивидуальным предпринимателем в целях... | Образец заполнения платежного поручения по оплате штрафа за нарушение законодательства российской федерации об особо охраняемых природных... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |